【访谈现场】 <

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午后的阳光透过百叶窗，在李明专家的办公桌上投下斑驳的光影。他端着紫砂杯，杯壁上的和为贵三个字被摩挲得有些发亮。作为国内知名财税事务所信衡合的合伙人，李明在企业清算领域深耕20余年，经手的破产清算案件超200起，被同行戏称为清算界的拆弹专家。采访开始时，他刚处理完一个紧急咨询，翻开笔记本时，手指轻轻敲了敲封面——那里贴着一张泛黄的便签，写着：财税无小事，根儿上要找对。

问题一：企业都进清算阶段了，银行突然要续签贷款合同续签证明函，这操作合理吗？企业该怎么应对？

李明放下茶杯，眉头微蹙：这个事儿啊，得从根儿上看。清算期间，企业主体资格其实处于‘待注销’状态，银行这时候要求续签证明函，首先就不太合规。他解释，根据《企业破产法》第25条，清算组的职责是处理与清算有关的未了结业务，而续签贷款合同显然不属于未了结业务，反而可能新增债务。我见过一个案例，某食品企业进入清算后，银行客户经理拿着空白续签函找财务盖章，说‘只是走形式，不影响还款’。结果呢？续签后企业产生了一笔新利息，其他债权人炸了锅——明明资不抵债了，凭什么银行能‘优先’新增债权？

他拿起笔，在笔记本上画了个示意图：清算企业的债务清偿顺序是：清算费用、职工工资、社保、税款，普通债权。银行如果真想保障债权，应该在清算申报阶段积极申报，而不是搞这种‘续签小动作’。企业这时候要做的，第一件事就是拒绝盖章，第二件事是立即向法院和清算组报告，让第三方介入监督。说到这里，他顿了顿，补充道：也不能一刀切。如款合同本身有‘抵押物’，且续签只是为了维持抵押权效力（比如房产证续期），这种情况下，清算组可以召开债权人会议，表决是否同意——但必须全程留痕，别让银行钻了空子。

问题二：为什么银行会在清算阶段盯上续签证明函？背后可能藏着哪些小心思？

李明笑了笑，手指点了点太阳穴：银行也是‘生意人’，他们的算盘，咱们得拨得清楚。他掰着手指分析：第一，可能是为了‘粉饰报表’。贷款合同如果没续签，银行可能需要把这笔贷款划为‘关注类’甚至‘不良类’，影响业绩考核。续签了，就能暂时维持‘正常类’的表象，等清算结束再说。第二，可能是为了‘优先受偿’。有些银行会偷偷在续签函里加条款，比如‘确认本贷款为优先债权’，这就踩到红线了——普通债权不能通过协议变成优先债权，除非法律明确规定。

他想起早年一个插曲：2008年我处理过一个纺织企业清算，银行非要企业签续签函，理由是‘系统自动续签，不签就逾期’。我当时就问客户经理：‘系统自动续签，那你们系统懂不懂《企业破产法》？’后来我们拿着《企业破产法》第16条‘人民法院受理破产申请后，债务人不得对个别债权人进行清偿’的条款，跟银行硬刚了三个月，最后他们才撤回要求。他呷了口茶，语气带着调侃：咱们财税人啊，不能只盯着账本，得把法律、银行套路、企业风险串起来看，不然就被‘套路’了。

问题三：如果清算组明知故犯，配合银行续签了证明函，会有什么后果？清算组成员要担责吗？

这个问题抛出时，李明的表情严肃起来。他沉默了几秒，手指在笔记本上划出一道重线：这事儿可大可小，轻则影响清算程序，重则可能涉及刑事责任。他解释，根据《企业破产法》第130条，清算组未忠实执行职务，给债权人或者债务人造成损失的，应当承担赔偿责任；如果是恶意串通，损害债权人利益，还可能被罚款甚至追究刑责。我去年处理过一个案子，某房地产企业清算组组长，跟银行行长是老同学，为了‘帮忙’，在明知企业资不抵债的情况下，签了三份续签证明函，结果导致银行多拿回2000多万。其他债权人举报后，清算组长被法院罚款50万，还承担了连带赔偿责任——这可不是‘帮忙’，这是把自己搭进去了。

他抬起头，眼神锐利：关键在于‘明知’和‘恶意串通’的认定。实务中，很多清算组成员会说‘我不知道这会影响其他债权人’。但作为专业人士，你应该知道：清算期间，任何可能影响债权清偿的行为，都必须经过债权人会议表决。所以啊，遇到银行施压，别怕得罪人，把法律条文摆出来，把会议记录做扎实，比什么都管用。

问题四：从财税角度看，清算期续签现象反映了哪些企业治理或财税管理的问题？

李明靠在椅背上，语气变得深沉：这表面是银行的问题，根子上是企业‘生前’没把财税风险管好。他举例，很多企业在签贷款合根本没想过‘万一企业清算怎么办’。比如合同里没约定‘企业进入清算程序，贷款合同自动终止’，没约定‘清算期间不得新增债务’，这就给了银行操作空间。

他讲了个亲身经历：2010年我接手一个机械厂清算，老板说‘我们跟银行关系好，贷款肯定没问题’。结果企业破产时，银行拿出一沓‘续签证明函’，说‘这些贷款都是清算期间借的，有优先受偿权’。我一查才发现，最早的贷款合同里，居然有一条‘经银行同意，贷款可无条件续签’——这就是个‘坑’啊！企业平时只想着‘融资方便’，没想到把‘定时’埋进了合同里。

他总结道：财税管理不是‘事后算账’，而是‘事前规划’。比如贷款合同条款审核、关联方资金往来监控、定期做‘压力测试’（模拟企业清算场景），这些都能避免‘清算期续签’的麻烦。咱们做财税的，得给企业当‘保健医生’，不能等企业‘病入膏肓’了才去抢救。

问题五：如果企业已经签了续签证明函，有什么补救措施？对后续清算程序会有什么影响？

李明拿起笔，在纸上快速写着：补救措施分三步，越快越好。他边写边解释：第一步，立即撤销续签函。如果还没交给银行，赶紧发函声明‘续签无效’；如果已经交了，向法院申请确认‘续签行为无效’——依据是《民法典》第143条‘违背真实意思的民事法律行为无效’（比如清算组被银行欺骗签署）。第二步，向所有债权人披露。在债权人会议上说明情况，让其他债权人监督，防止银行偷偷把续签债权纳入清偿范围。第三步，税务申报要‘备注清楚’。续签产生的利息，如果被认定为‘无效债务’，税务上要做纳税调减，别因此产生税务风险。

他叹了口气：影响肯定是有的。我见过一个案子，企业签了续签函后，其他债权人直接不配合清算，导致清算程序拖了18个月，清算成本增加了300多万。所以啊，财税决策一定要‘快准狠’，犹豫一分钟，可能麻烦就多十分。

【争议性问题】有观点认为，清算期续签是银企双方的自愿行为，只要不损害其他债权人利益，就应该允许。您怎么看？

这个问题让李明愣了一下，他靠在椅背上，望向窗外的高楼，沉默了足足半分钟。自愿？清算企业的‘自愿’，有多少是‘真自愿’？他突然反问，企业都进清算了，账上没钱了，银行说‘你签个函，我给你展期三个月’，企业敢不签吗？这哪是‘自愿’，这是‘胁迫’啊！

他拿起桌上的案例卷宗，翻到某一页：去年有个服装企业，老板被银行逼着签续签函，不签就马上起诉。老板没办法签了，结果三个月后企业还是破产了，银行拿着续签函主张‘优先受偿’，其他工人工资都发不出来。后来我们查银行流水发现，银行在续签期间，偷偷把企业的抵押物评估价压低了30%——这哪是‘自愿’，这是‘趁火打劫’！

他放下卷宗，语气坚定：法律保护的是‘公平清偿’，不是‘银企默契’。就算续签真的没损害其他债权人利益，这种操作也会破坏清算程序的‘公信力’。你想啊，如果每个银行都搞‘清算期续签’，那谁还愿意‘公平申报债权’？清算制度不就形同虚设了吗？

【尾声】给行业新人的建议

采访接近尾声，李明合上笔记本，眼神温和了许多。咱们这行，经验是练出来的，但底线不能丢。他对着镜头，像是对坐在对面的年轻同事说，遇到拿不准的，多翻翻《企业破产法》《民法典》，多跟法务同事聊聊，别怕‘麻烦’银行——麻烦他们，就是保护企业，保护你自己。

他指了指笔记本上的便签：财税无小事，根儿上要找对。这个‘根儿’，就是法律、是公平、是企业的长远利益。新人刚入行，可能会被‘人情’‘关系’裹挟，但记住：你签下的每一个字，都可能关系到几百个家庭的饭碗，关系到市场的公平秩序。这担子，不轻啊。

阳光渐渐西斜，李明的身影在窗前拉得很长。采访结束时，他笑着说：下次来，我给你们讲讲那个‘跟银行斗了三个月’的案子，更有意思。——这或许就是一位老财税人的执着：在清算的雷区里，既要拆掉，也要为后人点亮一盏灯。

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