我做了20年财税顾问，见过太多老板在公司注销时栽跟头——有人觉得公司都注销了，谁还管以前的事，结果被老供应商起诉；有人登报时随便列几笔应收应付，漏了隐性债务，股东反而背上了连带责任。前几天还有个客户找我哭诉：登报时漏了一笔5万的保证金，现在供应商把我告了，清算组都被罚款了！其实啊，注销公司时登报声明的债权债务清单，根本不是走过场，而是企业清算的生死状。今天我就以20年经验，跟大家聊聊这份清单到底该怎么列，哪些雷区千万别踩。<

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先搞懂：登报声明的债权债务清单到底是个啥？

很多老板以为登报声明就是报纸上发个本公司注销，债权债务已结清的公告，其实大错特错。根据《公司法》第一百八十六条，清算组自成立之日起10日内要通知已知债权人，60日内在报纸上公告。而债权债务清单，就是公告的核心内容——它不是让你列个表，而是要向全社会公示：我们公司有哪些别人欠我的（债权），我欠别人的（债务），看到的人赶紧来申报！

这里有个关键点：登报声明的目的是债权申报，而不是证明债务已结清。我见过不少老板为了省事，登报时写截至本公告发布日，本公司无任何未结债权债务，结果呢？有个隐藏的借款没列，债权人半年后找上门，股东因为未履行清算义务被法院判赔了30万。清单的核心是全面、真实，哪怕你欠了1块钱，也得列出来，否则就是给自己埋雷。

债权清单：不只是应收款，这些隐形资产别漏了

说到债权，大多数老板第一反应就是客户欠我的货款。但实际操作中，债权的范围广得多，漏掉任何一项，都可能让公司资产凭空消失。我总结了一下，债权清单至少要包含这6类，尤其是后面4类，90%的企业会踩坑：

1. 应收账款（最常见，也最容易漏）

就是客户欠你的货款、服务费。比如你给A公司做了10万的设计，还没收钱，这笔就得列。但要注意：不能只写应收A公司款10万，得写清楚合同编号XX、服务内容XX、到期日XX，万一客户不认账，清单就是证据。我之前有个客户，注销时只写了应收B公司款8万，没写合同号，B公司抵赖说早就付了，最后只能吃哑巴亏。

2. 其他应收款（股东、员工的隐形债）

这块最容易出问题！比如股东之前从公司借了20万，或者员工出差还没报销的5万，都属于其他应收款。我见过个极端案例：某公司股东注销前借走50万，登报时完全没提，清算组也没核查，结果被其他债权人举报，税务直接认定为股东分红，补了20%个税（10万），股东肠子都悔青了。记住：股东借款必须列！哪怕写了无息借款，也得有转账凭证，否则税务大概率会查。

3. 预付账款（你给别人钱，别人还没给货）

比如你提前给供应商付了15万货款，结果公司要注销了，货还没到，这笔预付账款也是债权，得列清楚供应商名称、金额、合同约定。我有个客户注销时漏了笔8万的预付账款，后来供应商跑路了，这笔钱直接打水漂——其实登报后，其他债权人看到这笔预付账款，可能会要求清算组优先追讨，但你不列，就等于放弃了。

4. 保证金、押金（各种押回来的钱）

比如租房的押金2万、投标的保证金5万、供应商的履约保证金3万，这些虽然金额不大，但也是公司的债权。我之前帮一家贸易公司注销时，发现他们有一笔10万的投标保证金没退，登报时列了，结果合作方看到后主动退了，不然这笔钱可能一直挂在账上，成为坏账。

5. 知识产权（专利、商标、著作权，别当成废纸）

很多科技公司注销时，觉得专利又不能当钱花，其实大错特错！一项实用新型专利可能值几十万，商标也能转让。我见过一家互联网公司注销时，把价值80万的软件著作权没当回事，登报时没列，结果被原股东低价拿走，其他债权人知道后，直接起诉清算组低价处置资产，最后法院判着重新评估，股东多赔了40万。记住：知识产权是无形资产，必须评估价值，列入债权清单！

6. 债权的衍生权利（利息、违约金、赔偿金）

比如客户逾期付款，你主张了1万利息；或者对方违约，你要求赔偿5万，这些衍生权利也是债权。虽然金额不确定，但也要预估一个金额列出来，并注明以实际计算为准。我之前有个客户，应收款里有2万违约金，登报时没列，后来客户只还了本金，违约金怎么都要不回来——其实登报后，其他债权人可能会帮你主张这笔钱，你不列，就等于放弃了。

债务清单：每一笔都要有迹可循，否则股东背锅

如果说债权清单是别让资产流失，那债务清单就是别让股东担责。我见过太多老板注销时，为了看起来干净，故意漏掉债务，结果股东被连带追责，甚至上了失信名单。债务清单的核心是全面、透明，哪怕你欠了1块钱，也得列出来，否则就是虚假清算，要承担法律责任的。

1. 应付账款（供应商的钱，一分都不能少）

这是最常见的债务，比如你进货欠了供应商12万，还没付。清单里要写清楚供应商名称、金额、合同号、到期日，最好附上对账单。我之前有个客户，注销时漏了笔3万的货款，供应商登报后看到，直接起诉了股东，法院判股东对公司债务承担连带责任，最后股东自己掏钱还了钱——你说冤不冤？

2. 借款（银行、小贷公司、个人的钱，别装傻）

不管是银行贷款、小贷公司借款，还是向股东、亲戚借的钱，都得列。尤其是民间借贷，很多老板觉得私人借款不用还，大错特错！我见过一个案例，公司注销时没列向股东借的20万，结果被其他债权人举报，法院认定股东抽逃出资，股东不仅还了20万，还被罚款5万。记住：借款必须有借条，否则法律上不认，但你登报时列了，至少能证明你不知道这笔债，避免被认定为恶意逃避。

3. 应付职工薪酬（员工工资、社保、公积金，别拖后腿）

员工工资、奖金、未休年假工资，还有公司欠缴的社保、公积金，都是优先债务。我之前帮一家工厂注销时，发现老板欠了10个员工共8万工资，登报时列了，然后优先用公司资产支付了。如果没列，员工可以起诉股东，要求未支付劳动报酬的责任——这可是铁证如山，跑都跑不掉。

4. 应交税费（税务局的钱，别侥幸）

增值税、企业所得税、印花税……哪怕你欠了1块钱的税，都得列。我见过最惨的案例：某公司注销时，漏了笔5万的印花税，登报后税务局直接查过来，不仅补了税，还收了滞纳金（每天万分之五，一年就是9%），股东自己掏了6万多才搞定。记住：税务局的大数据比你还清楚，别想着漏掉不报，迟早要还。

5. 担保债务（你给别人担保，别人不还，你得还）

这块是隐形大雷！比如你给C公司做了担保，C公司欠了银行20万没还，银行可以找你要钱。我之前有个客户，注销时完全忘了给D公司做过担保，结果D公司破产，银行起诉了客户，客户作为连带担保人，赔了20万。登报时，必须把对外担保列清楚，哪怕金额不确定，也要写可能承担的担保债务XX万元，否则清算组会被认定为未履行清算义务，股东要赔钱。

6. 或有负债（未决诉讼、仲裁，别装看不见）

比如公司被别人起诉了，法院还没判，但可能赔10万；或者员工申请了劳动仲裁，结果还没出来，这些或有负债也得列。我见过一个案例，公司注销时没列笔产品质量纠纷的未决诉讼（可能赔15万），结果后来法院判赔15万，其他债权人直接起诉了股东，股东赔了15万。记住：或有负债虽然不确定，但必须预估金额并披露，这是谨慎性原则的要求。

特殊雷区：这些非典型债权债务，90%的企业会踩

除了上面说的，还有些非典型债权债务容易被忽略，我列几个最常见的，大家一定要注意：

1. 股东的垫款和代付款

比如股东帮公司付了一笔5万的房租，或者垫付了2万的货款，这些其他应付款属于债务，必须列。我见过一个老板，注销时觉得股东垫的钱不算债，没列，结果其他债权人举报，法院认定股东抽逃出资，股东不仅还了钱，还被罚款。

2. 关联方的应收应付款

比如你和你老婆的公司之间有10万的往来，或者和兄弟的公司有8万的交易，这些关联方交易必须列清楚，并且要证明交易真实、价格公允。我之前有个客户，注销时把关联方借款写成服务费，结果税务认定为转移利润，补了20万的税。

3. 账外债务

有些老板为了避税，收入不入账，对应的债务也不入账，比如现金采购欠了供应商3万，这种账外债务必须列出来！我见过一个案例，公司注销时没列笔现金采购的2万债务，供应商后来拿着收据（虽然没入账，但有签名）起诉了股东，法院判股东赔了2万——记住：账外不代表没有，只要有证据，就得认。

清单怎么列？记住这4个黄金原则

说了这么多，到底怎么列清单才能避免踩坑？我总结了个四原则，大家照着做，基本没问题：

1. 分类清晰，别混在一起

债权和债务要分开，每类再细分（比如债权分应收账款其他应收款，债务分应付账款借款），别写应收XX公司10万，应付YY公司8万，这样别人看不懂，申报也没法申报。

2. 金额准确，有凭证支撑

每笔债权债务都要写清楚金额，最好附上合同、发票、借条、对账单等凭证的编号。比如应收A公司款10万（合同号XX，发票号XX），这样万一有争议，凭证就是证据。

3. 义务明确，别含糊其辞

比如债权要写清楚谁欠你钱，什么时候到期，有没有担保，债务要写清楚你欠谁钱，什么时候到期，有没有利息。别写应收款若干应付款若干，这种等于没列。

4. 附件齐全，别只列单据

清单后面最好附上债权债务明细表，把每笔的详细信息都列出来，比如债权人/债务人名称、联系方式、债权债务金额、形成原因、到期日、担保情况，这样清算组才能有效通知和申报。

最后一句忠告：注销公司，别省小钱花大代价

我做了20年财税，见过太多老板因为省事省钱，在注销时漏了债权债务清单，结果赔了夫人又折兵。其实啊，登报声明的债权债务清单，不是麻烦事，而是保护伞——它保护了公司资产不被流失，保护了股东不被连带追责，保护了债权人利益不被侵犯。

如果你觉得自己列清单太麻烦怕漏掉什么，我建议你找专业的财税机构帮忙。比如我们上海加喜财税，每年帮上百家企业做注销，从债权债务梳理到登报公告，再到税务清算，全程都有专业人员把关，避免踩雷。记住：注销公司是终点，但不是结束，把清单列清楚，才能干净收尾，不留后患。

上海加喜财税：财务凭证不完整、知识产权注销，这些坑我们帮你填

很多企业注销时，都会遇到两个老大难问题：财务凭证不完整，知识产权（专利、商标、著作权）不知道怎么处理。这些问题看似小事，实则大坑——财务凭证不完整，会导致债权债务无法核实，清算组可能被认定为未依法履行清算义务，股东要对公司债务承担连带责任；知识产权作为无形资产，注销时若未妥善处理（如未评估、未转让），可能被认定为无偿转让，损害债权人利益，甚至引发税务风险（比如低价转让被核定征税）。

上海加喜财税（https://www.110414.com）作为拥有10年+经验的专业财税机构，针对这些问题，有一套成熟的解决方案。对于财务凭证不完整的企业，我们会通过凭证追溯银行流水核对业务合同梳理等方式，尽可能还原企业的真实债权债务情况，确保清单的全面性和真实性；对于知识产权，我们会联合专业的评估机构，对专利、商标、著作权等进行价值评估，帮助企业通过转让拍卖等方式实现资产变现，避免资产流失。我们始终认为：注销公司不是甩包袱，而是负责任地结束，只有把每一个细节处理好，才能让企业走得干净，让股东睡得踏实。