大家好，我是老王，在财税圈摸爬滚打了20年，帮企业处理过上百起注销税务审计的事儿。说实话，现在很多老板觉得注销公司不就是去市场监管局走个流程嘛，大错特错！尤其是税务审计这一关，稍不注意，轻则补税加滞纳金，重则被列入失信名单，甚至影响个人征信。我见过太多老板因为不懂注销税务审计的风险，最后多花几倍的钱，甚至把生意做黄了。今天就跟大家掏心窝子聊聊，市场监管局注销企业税务审计时，有哪些风险应对技巧，帮大家少走弯路。<

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先搞懂：为啥注销税务审计这么较真？

可能有些老板会问：公司都注销了，税务还查这么细干嘛？我理解这种想法，但现实是，现在市场监管和税务早就联网了，不是你想拍屁股走人就能走的。根据《公司法》第一百八十六条，清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产。而税务清算，就是看公司有没有欠税、漏税、虚开发票这些历史遗留问题。

我印象最深的是去年一个做服装批发的李总，公司经营不下去了，想着赶紧注销，省得每年报税麻烦。结果税务一查，发现三年前有一笔50万的账外收入是客户打私人账户的，当时没开发票也没入账，想着反正没人查。结果注销时被系统大数据直接抓取，不仅要补25万增值税，还有滞纳金（每天万分之五，一年就是18.25万），最后罚款50万，合计125万！李总当时就懵了：钱都花完了，上哪儿凑这125万？最后只能把房子抵押了，差点妻离子散。所以说，别把注销税务审计当儿戏，它可能就是你企业最后一道坎。

技巧1：先做税务自查，别等审计找上门

我给所有准备注销企业的老板的第一个建议就是：主动做税务自查，别等税务局上门。很多企业注销时被查出问题，都是因为自己都没搞清楚到底有没有雷。税务自查不是让你把账翻个底朝天，而是重点查这几个地方：

一是账外收入。现在金税四期这么厉害，你个人卡收了多少客户的钱、有没有开发票，税务局一比对就知道了。我之前帮一个餐饮公司注销时，发现老板娘的个人卡收了20多万外卖平台的收入，没入公司账。当时老板还嘴硬：这是我自己赚的小费，结果税务直接调取了银行流水，证据确凿，补税10万，滞纳金3万，罚款5万。别抱侥幸心理，所有收入必须入账，哪怕是小额现金收入。

二是成本费用凭证。很多企业为了少缴税，冲成本，或者发票丢了没入账。我见过一个建材公司，注销时发现有一笔30万的材料费没有发票，只有收据，税务直接不让税前扣除，相当于这30万要按25%的企业所得税补税7.5万，还有滞纳金。注销前一定要把该要的发票、该补的凭证都补齐，实在拿不到的，得找供应商开红字发票冲销，或者写情况说明（但这个风险很大，税务不一定认）。

三是资产处置。比如公司卖过固定资产（车子、设备）、存货，有没有缴增值税？有没有按公允价值确认收入？我之前遇到一个科技公司，注销时把一台旧电脑卖了5000块，直接私了了，结果税务查到后，不仅要补增值税（5000/1.1313%=575元），还要视同分红补20%个人所得税1000元，滞纳金加起来小2000块。你说值不值当？

自查的时候，最好找专业会计或者像我这样的老财税帮忙，很多问题我们自己看不出来，别人一眼就能发现。比如有些企业预收账款挂了好几年没结转收入，或者其他应收款老板长期挂账不还，这些在税务眼里都是应税未税的雷。

技巧2：账务清理要彻底，别留定时

很多企业注销时，账上乱七八糟：应收账款收不回、应付账款赖着不付、存货积压着没处理，这些都会影响税务审计结果。我给大家提个醒：注销前，账一定要理干净，该核销的核销，该处理的处理。

先说应收账款。如果客户欠钱要不回来，能不能直接核销？当然可以，但得有证据！比如起诉了但没结果的法院判决书、对方破产清算的证明、或者对方失联的催收记录。我之前帮一个贸易公司注销时，有一笔20万的应收账款，客户跑路了，我们提供了报警回执、律师函、催收记录，税务才允许核销，不然这20万就得按25%补税5万。收不回的钱，一定要留足证据，别到时候哑巴吃黄连。

再说应付账款。有些企业觉得反正公司要注销了，欠的钱不还也无所谓，大错特错！根据《税收征收管理法》第四十五条，欠缴税款人处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。如果你有应付账款没支付，税务局可能会认定为转移资产，影响注销。而且，万一债权人起诉，你还得承担法律责任。该付的钱还是得付，实在付不起的，跟对方商量分期，或者签个债务豁免协议（但税务可能会认定为其他收入缴税）。

然后是存货。存货怎么处理？要么卖掉，要么分配给股东，要么毁损报废。卖掉的话，要按正常销售缴增值税、企业所得税；分配给股东，视同销售缴增值税，还要按股息红利缴20%个人所得税；毁损报废的话，要有报废证明（比如火灾、毁损的照片、鉴定报告），不然税务不让税前扣除。我见过一个食品公司，注销时还有10万元临期食品没处理，直接扔了，结果税务不让税前扣除，相当于这10万要补税2.5万。你说亏不亏？

技巧3：沟通比对抗更有效，别硬刚税务

注销税务审计时，难免会和税务局有分歧，这时候千万别硬刚！我见过一个老板，税务查到他有笔10万的业务招待费超标（税前扣除最多是销售收入的千分之五），他非说这是正常的请客吃饭，凭什么不让扣，跟税务人员吵了半小时，结果人家直接按偷税处理，罚款50%，滞纳金加起来小10万。后来他找我，我帮他整理了业务招待费的具体明细（、吃饭事由、发票），跟税务好好沟通，最后税务只让补税，没罚款。所以说，遇到问题先别急，好好沟通，拿出证据，比吵架有用多了。

沟通的时候要注意几点：一是态度要好，别觉得我是纳税人，税务局就得伺候我，人家也是按规矩办事；二是找对人，别跟大厅的小姑娘吵，要找稽查科的负责人或者专管员；三是说清楚，把你为什么这么做的理由、证据都摆出来，比如这笔费用虽然超了，但我们是新业务拓展期，必须请客户吃饭，而且这笔业务带来了50万的利润，应该允许扣除（虽然不一定成功，但至少表明你的态度）。

如果实在沟通不了，怎么办？可以申请行政复议或者提起行政诉讼。但说实话，我做了20年，建议不到万不得已别走到这一步，毕竟耗时耗力，还可能把关系搞僵。我之前有个客户，税务认定他虚开发票，他觉得自己冤枉，申请了行政复议，提供了完整的业务合同、发货单、收款记录，最后复议结果撤销了原处罚。如果觉得自己真的冤枉，别怕维权，但一定要有证据！

技巧4：争议别怕，合理维权有方法

可能有些老板会说：我确实有问题，但我不想补税，有没有办法？我劝你别有这种想法，补税是小事，被认定为偷税就麻烦了。《税收征收管理法》第六十三条规定，偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。一旦被认定为偷税，不仅要补税、滞纳金，还要处以0.5倍到5倍的罚款，情节严重的还要移送公安机关。

那如果对税务的处理有异议，怎么办？记住三个步骤：先核对，再沟通，后复议。拿到税务的《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》，仔细看里面认定的事实、适用的法律、计算的金额有没有问题。比如，税务说你少缴增值税10万，你就要看这笔收入到底属不属于增值税应税范围，税率用得对不对，进项税额能不能抵扣。

如果核对后发现确实有问题，就找税务沟通，拿出你的证据，比如合同、发票、银行流水，说明为什么你觉得税务的处理不对。我之前帮一个软件公司注销时，税务认定他们技术转让收入要缴增值税，但根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3，技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征增值税。我们提供了技术转让合同、备案证明，最后税务撤销了原处理。

如果沟通不成，可以在收到决定书之日起60日内，向上一级税务机关申请行政复议。对复议决定不服的，还可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。我建议大家，如果对税法不熟悉，最好找专业的税务律师或者像我这样的财税顾问帮忙，别自己瞎折腾，最后把小事搞大。

最后说句大实话：注销别怕麻烦，合规才是王道

做了20年财税，我见过太多企业因为注销时的小聪明栽了跟头。其实，注销企业就像搬家，东西没收拾干净，搬过去肯定乱糟糟。税务审计就是帮你收拾家，把该缴的税缴了，该处理的问题处理了，你才能安心走人。

可能有些老板会说：我找代理公司注销，他们保证能搞定。我劝你擦亮眼睛，现在很多代理公司为了接单，承诺100%通过，不用补税，这绝对是忽悠！现在税务系统这么严格，怎么可能零风险？我见过一个老板找代理公司注销，结果代理公司为了省事，隐瞒了一笔账外收入，后来被税务查到，老板不仅补税罚款，还把代理公司给告了，代理公司退了费，但老板的损失已经造成了。所以说，别信那些包过的鬼话，合规注销才是唯一的出路。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解：财务凭证不完整是注销审计中的硬伤，可能导致成本费用无法税前扣除，增加税负；若涉及知识产权（如专利、商标）转让，若凭证缺失（如转让合同、评估报告），可能被认定为无偿转让，需视同销售缴税，甚至引发知识产权权属纠纷。加喜财税（https://www.110414.com）在注销服务中，会协助企业梳理财务凭证，对缺失凭证进行合规补救，同时评估知识产权处置方案（如转让、注销或作价入股），确保知识产权不遗漏、不产生税务风险，帮助企业合规、高效完成注销。