【访谈场景】 <

>

午后的阳光透过落地窗洒在木桌上，空气中飘着咖啡的醇香。我们坐在一家共享办公区的洽谈室里，桌上摆着三杯刚冲好的手冲咖啡，笔记本和录音笔静静躺在一边。今天的话题，是跨境电商创业者们最关心的注销后税务减免。我（访谈者小林）邀请了三位不同背景的嘉宾：深耕跨境电商税务十年的专家张教授、刚完成公司注销的从业者李总，以及通过税务减免成功止损的创业者小王。

第一部分：专家视角——注销税务的底层逻辑

小林：张教授，您好！很多跨境电商创业者对注销和税务减免的关系一头雾水，能不能先从最基础的讲起：公司注销时，税务上通常会涉及哪些核心问题？

张教授：（推了推眼镜，语速平稳）这个问题其实拆解开来很简单，就三个字：清、算、退。清是清税，也就是把欠的税、滞纳金、罚款都结清；算是清算，计算公司注销前的清算所得，这部分要交企业所得税；退是退税，比如之前多交的增值税、企业所得税，或者符合政策的留抵税额，理论上都可以退。

小林：那税务减免具体指什么？是注销过程中能少交税，还是退回更多税？

张教授：（微微点头）两者都有。比如跨境电商常见的出口退税，如果注销时有未申报的出口退税额，可以申请退还；还有小微企业税收优惠，如果清算所得符合小微企业条件，能按较低税率交企业所得税；像增值税留抵退税，如果公司注销前有期末留抵税额，也能申请退——不过这里有个关键点：留抵退税不是注销时才有的政策，而是平时符合条件的就能退，注销时只是最后一波机会。

小林：（快速记录）那跨境电商公司注销时，最容易忽略的税务减免点是什么？

张教授：（手指轻轻敲了敲桌面）进项税转出和免税项目处理。很多跨境电商公司既有国内业务，又有出口业务，进项税额可能混在一起。注销时需要把出口对应的进项税额转出，不参与抵扣，否则会被税务局认定为偷税。像跨境电商综合试验区的无票免税政策，如果公司符合条件，之前出口时没取得进项发票，这部分收入其实已经免税了，但清算时还是要确认清楚，避免重复缴税。

小林：您刚才提到清算所得，这个具体怎么计算？能举个例子吗？

张教授：清算所得=公司的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费等。比如一家跨境电商公司注销时，账上有100万库存（可变现价值80万），50万银行存款，负债30万，清算费用5万。那清算所得就是80万+50万-30万-5万=95万。如果这家公司是小微企业，应纳税所得额不超过300万，按5%税率交企业所得税，就是95万×5%=4.75万——这就是能减免的部分，如果按25%标准税率，要交23.75万，差了近19万。

小林：（惊讶）差这么多！那小微企业认定的标准是什么？

张教授：资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万——跨境电商公司只要规模不大，基本都能符合。关键是注销前要提前规划，比如把资产、收入、人数控制在标准内，不然临时调整可能来不及。

第二部分：从业者视角——注销时踩过的坑与经验

小林：李总，听说您去年刚注销了一家跨境电商公司，能分享一下实际操作中遇到的税务问题吗？

李总：（靠在椅背上，长叹一口气）别提了，简直是一部血泪史。我们公司做亚马逊FBA的，2022年决定注销，一开始以为把账平了就行，结果栽了好几个跟头。

小林：具体是哪些坑？能展开说说吗？

李总：第一个坑是库存处理。我们仓库里还有30万的货，一开始想低价清仓，结果税务局说，低价销售如果低于市场价太多，需要做视同销售处理，按市场价补交增值税。后来找了中介做残值鉴定，才按成本价处理了，不然得多交好几万税。

小林：那第二个呢？

李总：出口退税的未申报额。我们有一批2021年的货，因为物流延误，2022年才到港，当时没来得及申报出口退税，注销时才发现这笔钱。一开始税务局说超过申报期限了不能退，后来我们找了代理机构，提供了物流证明、海关清关单据，硬是申请到了延期申报，退了8万多增值税——不然这钱就打水漂了。

小林：（追问）您提到找了代理机构，跨境电商公司注销时，是不是必须找专业机构？自己操作不行吗？

李总：（摆摆手）看公司复杂程度。像我们这种有出口业务、库存、跨年度费用的，最好还是找专业做跨境电商税务的代理。他们知道怎么拆分业务，怎么整理无票采购凭证（跨境电商很多采购没发票），怎么和税务局沟通——我们一开始自己弄，税务局直接打回来三次，说资料不齐，后来代理机构重新整理，一次就过了。

小林：那您觉得，注销前最应该提前准备什么？

李总：（认真地说）三本账要理清楚：国内业务的账、出口免税的账、出口退税的账。我们之前混在一起，注销时花了两个月才对平。还有税务优惠备案，比如跨境电商综合试验区的免税备案，一定要提前做，不然注销时税务局不认，就得补税。

第三部分：受益者视角——从迷茫到减免的真实经历

小林：小王，听说您刚注销公司时成功申请了税务减免，能分享一下当时的心情和过程吗？

小王：（搓了搓手，有点不好意思）说实话，一开始我根本不知道还能减免，以为注销就是把公司关掉，能不欠税就不错了。后来听朋友说可以申请留抵退税，我才开始研究。

小林：您当时是什么情况？为什么会有留抵税额？

小王：我们做独立站的，2021年进了一批货，花了50万（有进项票），结果那年行情不好，只卖了20万，剩下的30万库存积压。2022年决定注销时，账上还有10万留抵税额——就是进项税额大于销项税额的部分。一开始税务局说注销了就不能退了，我急得不行，后来查政策发现，《增值税暂行条例实施细则》规定，注销前期末留抵税额可以退还。

小林：那您是怎么申请下来的？过程中遇到困难了吗？

小王：困难太多了！税务局要求提供库存盘点表进项发票明细销项合同，我们之前记账不规范，很多合同只有电子版，发票也丢了。后来找了代理，帮我们补了情况说明，还做了库存盘点专项审计，折腾了一个多月，终于退了10万——这钱相当于我们半年的工资啊！

小林：除了留抵退税，您还申请了其他减免吗？

小王：我们公司是小规模纳税人，季度收入没超过45万，之前都是免税的。注销时清算所得只有5万，按小微企业5%税率交了2500企业所得税——本来以为要交25%，直接省了2万多。现在想想，提前了解政策真的太重要了，不然等于白给钱。

小林：给其他创业者一点建议吧？

小王：（眼神坚定）别怕麻烦，早做规划！我们注销前三个月就开始找代理整理资料，把能享受的优惠都列了个清单，逐项核对。还有，记账一定要规范，发票、合同、物流单据都要留着，不然注销时哭都来不及。

【访谈者小林的评论】

听完三位嘉宾的分享，我最大的感受是：跨境电商公司的注销税务减免，不是能不能减的问题，而是会不会减的问题。张教授从政策原理出发，拆解了清、算、退的逻辑，让我明白税务减免不是钻空子，而是对合规企业的合理保护；李总用踩坑经历提醒我们，实操中的细节（比如库存处理、出口退税时效）往往决定成败；小王的故事则更接地气，他从一个小白到成功申请减免的过程，印证了专业的事交给专业的人这句话的重要性。

跨境电商行业变化快，创业者们往往更关注如何赚钱，却忽略了如何安全退出。但事实上，注销时的税务处理，不仅关系到能否止损，更影响创业者的个人信用。提前规划、保留凭证、借助专业力量，或许才是注销税务减免的正确打开方式。

【访谈总结思考】

这场对话让我深刻认识到，跨境电商公司注销后的税务减免，是一个政策+实操+规划的综合课题。从政策层面，创业者需要关注留抵退税小微企业优惠跨境电商综合试验区政策等关键词；从实操层面，要理清清算所得进项税转出免税项目处理等细节；从规划层面，则需提前布局记账规范、优惠备案、资料留存等工作。

正如张教授所说：税务合规不是创业的终点，而是企业健康循环的起点。对于跨境电商创业者而言，学会如何优雅地退出，和如何高效地增长同样重要。希望这场访谈能为正在经历或即将面临注销的创业者们，提供一些有价值的参考。毕竟，每一次善始善终，都是对创业之路最好的致敬。