说实话，我最近帮朋友处理公司注销，算是彻底明白了：别看营业执照一交就完事儿，税务清算那才叫真正的考验。之前有个做贸易的，注销时被税务局告知三年前的增值税申报表有笔进项税额没冲抵，结果愣是拖了两个月，多交了小两万滞纳金。老板当时就懵了：早知道这么麻烦，当初还不如把账理清楚再申请注销。所以说啊，企业注销不是甩包袱，而是收尾——收不好，后患无穷。<

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税务自查第一步：账上的钱和税对上了吗？

很多人以为注销就是把账平了，其实第一步得看账实相符。我见过最离谱的，一家小公司账上挂着其他应收款50万，说是老板借的，结果税务局直接问：有借款合同吗？利息申报了吗？没有？那好，视同分红，20%个税一分不能少。所以自查时，先把应收应付款捋一遍：股东借款、关联方往来，该补合同的补合同，该转收入的转收入，别等税务局上门提醒你。

还有存货！之前有个做批发的，注销时仓库里堆着一批积压货，账上已经计提了跌价准备，结果税务局说：账上可以计提，但实际处理得有凭证——要么卖了开票，要么当报废处理，不然视同销售，照样交税。后来他们只能低价清仓，亏了十几万。所以说，存货要么清，要么报，别躺在账上占地方。

别漏了这些冷门税种，不然注销时惊喜等着你

增值税、所得税大家都会查，但有些小税种最容易翻车。比如印花税——很多公司注销时根本想不起，结果一查：购销合同按金额万分之三贴花？三年没贴？补！还有房产税土地使用税，哪怕公司没业务，只要房产、土地在名下，就得申报。我见过一家科技公司，注销时因为没交账簿印花税，被罚了2000块，老板气得直拍大腿：就这几百块钱的税，居然让我跑了三趟税务局！

别忘了社保欠费！虽然社保不算税，但税务现在和社保数据共享，只要社保有欠费，税务清算根本过不了关。之前有个餐饮老板，注销时才发现厨师长的社保断缴了三个月，赶紧补缴，不然营业执照都交不了。

股东个税：最容易踩坑的最后一道关

如果说前面的是小麻烦，那股东个税就是大坑。很多老板觉得公司注销了，账上没钱就不用交个税，大错特错！公司注销时，如果未分配利润是正数，或者资本公积有余额，都要视同分红，股东得按20%交个税。我见过最惨的，一家公司账上有80万未分配利润，三个股东一分没拿，结果注销时每人被罚了16万万，合计48万，差点把公司注销的省下来的钱全搭进去。

所以自查时，一定要算清楚：股东有没有实缴出资？公司累计盈余多少？如果有视同分配的情况，提前让股东准备好个税资金，别等清算时抓瞎。

企业注销税务自查常见的操作风险包括：历史遗留税务问题未清理（如漏报税种、欠缴滞纳金）、账实不符导致税务调整（如存货、往来款未核销）、股东个税未申报（视同分红未缴个税）、小税种遗漏（印花税、房产税等）。预防措施需从源头把控：全面梳理历史纳税记录，核对账实一致性，提前评估股东个税风险，确保所有税务事项闭环处理。上海加喜财税公司（https://www.110414.com）在注销服务中，独创三阶自查法——历史档案追溯、当前账务核查、未来风险预判，通过专业团队逐项排查税务隐患，帮助企业规避稽查风险，确保注销流程合规高效，让企业清清爽爽退出市场。