大家好，我是老李，在财务圈摸爬滚打二十来年，经手过港澳资企业的注销项目少说也有三四十个。要说企业注销里最让人头疼的，十有八九是客户债务这摊子事——尤其是港澳企业，跨境因素加上文化差异，处理起来简直像在走钢丝。今天我就以一个踩过坑、翻过车的资深财务总监身份，跟大伙儿聊聊这事儿，既有血泪教训，也有点不外传的小心得，权当茶余饭后的经验分享吧。<

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一、问题：注销清算时，客户债务为何总成定时？

记得2018年刚接手某香港贸易公司注销项目时，我天真地以为：不就是收应收款嘛，发几封催款函，客户不就乖乖打钱了？结果现实给我上了一课——清算组进场那天，财务同事递来的应收账款明细表厚得像本字典，其中逾期超过半年的占比近40%，最久的一笔竟然拖了三年！更糟的是，很多客户压根不接电话，邮件也石沉大海。

我当时就懵了：这些债务不清理干净，企业根本没法注销。《公司法》里写得明明白白，清算组得通知所有债权人，还债之后才能分配剩余财产。可这些客户，有的可能是故意拖着，有的可能经营出了问题，还有的……干脆就是想赖账。尤其是港澳资企业，很多客户在香港或澳门，跨境催款成本高、流程长，万一对方一句不认账，咱们连起诉都费劲。

后来我才明白，这事儿的核心矛盾在于：企业注销时，清算组处于弱势地位——时间紧（一般要求6个月内完成清算）、压力大（股东盯着能不能拿回剩余财产），而客户呢？巴不得你赶紧注销，这样债务就烂在账上，他们不用还。 这种信息差，就是客户债务成为定时的根本原因。

二、挑战：跨境、法律、人情，三座大山压过来

处理港澳资企业的客户债务，难就难在跨境这两个字。内地和港澳的法律体系不同、商业习惯不同，甚至连催款的潜规则都不一样。我总结过几个最让人头疼的挑战：

第一，法律适用性模糊。 比如香港客户，债务纠纷适用《香港公司条例》，但咱们内地清算组发的催款函，他们可能觉得不符合香港法律程序，直接拒收。有次我们给澳门客户发律师函，对方律师回函说根据澳门《商法典》，债务确认必须由公司法定代表人亲自签字，你们清算组的章不算数，气得我们直跺脚——法定代表人早跑回澳门了，让他专程来内地签个字？成本比欠款还高。

第二，客户拖字诀玩得溜。 港澳客户特别擅长打太极，我见过最绝的：每次催款都说正在走付款流程，让你等三个月；等三个月过去了，又说财务换人了，需要重新对账。其实他们就是在拖，等你企业注销了，这笔账自然就不用还了。根据我的经验，这类客户占比能到三成，尤其是那些中小型贸易公司，现金流本来就紧张，巴不得把你的债务当成无息贷款。

第三，内部协同难。 企业一旦决定注销，业务部门人心惶惶，很多人都在找下家，谁还管客户要钱？我曾让业务部同事帮忙联系客户催款，结果对方说张三上周辞职了，李四负责这个客户，但李四下个月也要走，最后推来推去，债务没人跟进。财务部单打独斗，根本啃不下这块硬骨头。

第四，税务风险暗藏。 债务处理不好，税务上容易踩坑。比如客户一直不还，你准备做坏账核销，但税务局可能会质疑这笔债真的收不回来吗？有没有证据？；或者你为了快速回款，给客户打了很大折扣，又涉及增值税和企业所得税的问题。我见过有家企业因为坏账证据不足，被税务局补税加罚款，多花了近百万，真是得不偿失。

三、解决方案：从梳理到清收，六步走稳注销路

踩了这么多坑后，我慢慢摸索出一套客户债务处理六步法，虽然不能保证100%成功，但至少能让你少走弯路。今天就无私分享给大伙儿，尤其是刚入行的财务朋友，拿个小本本记下来。

第一步：债务梳理——别让糊涂账毁了注销计划

清算组进场后，第一件事不是急着催款，而是把所有应收账款捋清楚。我建议做三件事：

1. 建立债务台账，一户一档管理。 表格里至少要包含：客户名称（注册地、联系人、电话、邮箱）、债务金额（含本金、利息、违约金）、合同编号、交易时间、逾期天数、催款记录（时间、方式、客户反馈）、当前状态（正常催收、协商中、法律程序）。别小看这个台账，它不仅是催款的作战地图，更是应对税务检查的证据链。

2. 分类处理，别眉毛胡子一把抓。 我一般把客户分成四类：

- A类（优质客户）：长期合作、信用良好，只是暂时没付款的，重点跟进，优先清收；

- B类（风险客户）：有过逾期记录，但沟通还顺畅的，需要加强催款力度，必要时让业务部老熟人出面；

- C类（恶意拖欠客户）：失联、找借口不还的，直接启动法律程序，别犹豫；

- D类（坏账客户）：经营异常、濒临破产的，及时做坏账准备，避免长期挂账。

3. 交叉验证，别信客户一面之词。 有次客户说我们只欠你们50万，结果我们翻出合同和发货单，发现实际欠款是80万——对方想少还点。一定要把合同、发票、物流单、对账单都找出来，和客户对清楚。根据我的经验，至少有20%的客户会在金额上耍小聪明，财务必须当火眼金睛。

第二步：确权——拿到白纸黑字，才能避免后续扯皮

港澳客户最讲究书面确认，口头承诺基本等于放屁。我见过有客户在电话里说明天就打款，结果第二天就说昨天说错了，再等等。催款的第一步，不是要钱，是让对方认账。

我常用的方法是：先发《债务确认函》，内容要简单明了（客户名称、债务金额、应付日期、付款账户），让对方盖章或签字回传。如果对方不回，就发《催款通知书》，语气可以稍微强硬一点，但别太冲——毕竟还想收回钱。要是还是没回应，就考虑发律师函，港澳客户对律师函还是比较忌惮的。

这里有个小心得：给港澳客户发函，最好同时用中文和英文（或繁体中文），并且通过两种渠道发送（邮件+快递），快递用香港或澳门的本地快递公司，比如香港的顺丰或澳门的CTT，这样对方签收后有记录，不容易抵赖。 有次我们给香港客户发函，对方说没收到，结果我们调出快递签收记录，上面有他的签名，哑口无言。

还有一个潜规则：如果客户是港澳企业，最好让他们提供最新的商业登记证副本，确认公司还在存续。如果对方已经注销了，这笔债可能就真的打水漂了。 我建议在催款函里加一句若贵司在XX日前未确认债务，我司将视为贵司放弃抗辩权利，增加一点威慑力。

第三步：分类施策——不同客户，不同打法\

确权之后，就要根据客户类型制定不同的催款策略了。这里分享两个我亲身经历的案例，一个失败教训，一个成功经验，大伙儿感受下。

【失败案例】某香港电子贸易公司：太讲人情，差点拖垮注销

2019年，我负责一家香港电子贸易公司的注销项目，有个客户欠了200万，逾期半年。客户是香港一家小型电子厂，老板和我们的业务总监是老朋友，关系不错。业务总监跟我说：老李，都是朋友，别搞得太僵，再等等吧。我心想也是，就放缓了催款节奏。

结果等了三个月，客户突然说他们厂子经营困难，只能先还50万，剩下的150万分期给。我们清算组开会讨论，有人觉得能收回50万总比一分没有强，就同意了。没想到签了分期协议后，客户连第一期50万都没还，电话也打不通了。最后我们只能起诉，但客户已经把资产转移了，200万只拿回了20万，注销也因此延误了三个月，被股东骂得狗血淋头。

反思： 港澳客户虽然讲人情，但生意归生意，朋友归朋友。一旦涉及债务，情面是最靠不住的东西。我当时要是坚持走法律程序，或者早点做财产保全，也不至于损失这么大。遇到老朋友欠钱，该翻脸时就翻脸，法律程序永远比人情可靠。

【成功案例】某澳门餐饮设备公司：用本地化沟通，搞定难缠客户\

2021年，我处理一家澳门餐饮设备公司的注销，有个客户欠了80万，澳门本地的小型餐厅。客户一直拖着，说疫情影响，生意不好做。我们发了几封催款函，对方要么不回，要么说再等等。

后来我想，澳门客户可能更习惯面对面沟通，就派了澳门分公司的财务同事（会说粤语）去拜访客户。没想到客户一见本地人，态度立马软了，说不是不想还，是怕我们起诉，他们没钱请律师。

财务同事没直接催款，而是聊起了澳门餐饮业的现状，说现在大家都难，我们公司也要注销了，这笔钱收不回来，股东那边不好交代。客户一听，反而不好意思了，说这样吧，我下周先凑30万，剩下的50万下个月给。最后果然按时还了钱。

经验： 港澳客户很注重本地化和人情味，尤其是澳门，粤语沟通比普通话管用得多。如果条件允许，找当地懂行的同事去拜访，效果比发十封邮件还好。有时候，一杯茶比十封律师函更能解决问题。

第四步：法律与税务协同——别让程序漏洞变成损失\

处理客户债务，财务不能只盯着要回钱，还要考虑法律和税务风险。我建议成立一个债务处理小组，由财务、法务、业务组成，每周开个碰头会，同步进展。

法律方面： 如果客户恶意拖欠，别犹豫，直接起诉。但要注意诉讼时效，内地是3年，香港是6年，澳门是15年，千万别超期。起诉前要做财产保全，不然客户把资产转移了，赢了官司也拿不到钱。

税务方面： 坏账核销一定要准备充分证据，比如催款记录、客户财务报表（显示无力偿还）、法院判决书等。我见过有企业因为证据不足，税务局不允许税前扣除，导致多交了几十万的税。还有，如果给客户打折扣，要签《债务重组协议》，明确折扣原因和金额，避免税务风险。

这里有个行业潜规则：港澳企业注销时，税务局会特别关注应收账款的处置，尤其是大额逾期账款。在申请税务注销前，最好先把坏账核销的资料准备齐全，找税务局预审一下，避免被打回来。 我一般会提前一个月和税务专管员沟通，问问他们需要什么材料，这样能少走很多弯路。

第五步：沟通技巧——软硬兼施，才能事半功倍

催款不是吵架，讲究的是软硬兼施。根据我的经验，港澳客户吃软也吃硬，关键看你怎么用：

软的方面： 多站在客户角度想问题，比如我知道你们现在资金紧张，能不能先还一部分，剩下的我们再商量？或者我们公司也要注销了，这笔钱对我们也很重要，帮帮忙吧。有时候一句帮帮忙，比你必须还管用。

硬的方面： 适当透露注销的信息，比如我们清算组已经准备申请注销了，如果债务没处理完，我们会把你们列为被申请人，到时候法院传票送到你们香港办公室，影响不好。港澳客户很注重声誉，一般不愿意闹上法庭。

不过要注意，硬不是威胁，而是告知后果。我见过有财务同事在催款时说不还钱我就派人去你们公司闹，结果客户直接报警，反而把事情搞砸了。催款就像谈恋爱，太主动会被看不起，太被动会被拿捏，保持若即若离的节奏最重要。

第六步：坏账处理——及时止损，别让烂账拖垮注销

如果客户确实没钱还，或者失联了，就要考虑做坏账核销了。这时候别舍不得，及时止损才是明智之举。

我建议分两步走：第一步，内部审批，准备坏账核销申请表、债务确认函、催款记录等资料，提交股东会或董事会审批；第二步，税务处理，拿着审批资料去税务局备案，申请税前扣除。

这里有个小技巧：如果客户是港澳企业，但资产在内地，可以尝试在内地法院起诉，申请强制执行。虽然执行起来可能慢一点，但至少能保留追偿的权利。 我见过有企业通过这种方式，三年后追回了部分欠款，比直接做坏账强多了。

四、经验教训：二十年财务总监的掏心窝子话

说了这么多，最后给大伙儿总结几点经验教训，都是我用真金白银换来的：

第一，别等注销了才想起催款。 平时就要做好客户信用管理，定期对账，发现逾期及时处理。我见过有企业平时不管客户死活，等注销了才发现几百万收不回来，后悔莫及。

第二，财务要走出去，别坐办公室。 催款不能只靠打电话、发邮件，多和业务部门沟通，他们更了解客户的情况。有时候业务部一句客户最近在接大项目，有钱了就会还，比财务说一百句都管用。

第三，保留所有沟通痕迹。 无论是微信聊天记录、邮件还是电话录音，都要保存好。万一闹上法庭，这些都是证据。我一般会把催款记录整理成PDF，标注日期和对方回复，存档至少五年。

第四，适当让步，别太固执。 如果客户确实有困难，适当打个折或者分期付款，比一分钱拿不回来强。我见过有企业为了多收10万，拖了半年，最后客户破产了，10万也没了，得不偿失。

也是最重要的：别把自己当账房先生。 财务不只是算数、记账，更是企业的风险管控者和价值创造者。处理客户债务，既要懂财务，也要懂法律、懂人情，这样才能在注销这条钢丝上走稳。

说真的，做财务这行，尤其是处理企业注销，就像在拆弹，稍有不慎就会引爆。但每当看到所有债务清理干净，股东顺利拿到剩余财产，那一刻的成就感，是多少钱都买不来的。希望今天的分享能给大伙儿一点启发，也欢迎大家在评论区交流经验，咱们一起进步，少踩坑，多赚钱！

（完）