对话场景：某财税服务公司办公室，新手顾问小林（入职3个月）与资深专家王姐（从业13年）围绕公司注销税务清算中如何处理审计整改反馈意见展开交流。<

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Q1：王姐，我最近接了个上海公司的注销案子，刚拿到税务审计的反馈意见，上面写了其他应收款-股东挂账未清理进项税转出计算错误……这反馈意见到底是啥呀？为啥注销前还要搞这个？

小林：（拿着文件，一脸困惑）

我查了资料，说注销要税务清算，审计完给反馈，但具体这反馈是干啥的，为啥不能直接注销，非得整改？是不是税局故意找麻烦呀？

王姐：（笑着递过一杯水）

哈哈，你这问题问得直白，但很实在！我刚入行那会儿也这么想，觉得‘公司都要注销了，还折腾啥’。其实啊，这反馈意见就像‘体检报告’——你公司注销前，税局得先看看你有没有‘税务健康问题’，比如该交的税交了没、该处理的历史遗留问题解决了没。整改就是‘治疗’，治好了才给你发‘清税证明’，相当于‘健康合格证’，不然注销流程卡着，公司名下还有税务没清，股东以后贷款、开新公司都会受影响。

（停顿一下，回忆道）

我记得2019年接了个案子，客户是做贸易的，注销时觉得‘账上没利润，没啥事’，结果反馈里有个‘2017年有一笔收入确认延迟’，客户当时火了：‘都过去两年了，税局还记得？’我跟他说：‘税局的账本比你的记账软件还久远，只要没清税，历史问题都得算账。’最后补了税加滞纳金，多花了3万多。所以啊，别把反馈当‘找麻烦’，是帮你把‘税务尾巴’处理干净，免得后患。

Q2：那拿到反馈意见后，第一步该干啥？我是直接改账，还是先跟税局沟通？

小林：（翻着文件，手指点着问题列表）

反馈里写了七八个问题，有‘费用发票不合规’，有‘固定资产未处置’，还有‘个税申报漏了股东分红’……我是不是该一个个改账？还是先问问税局哪个最急？

王姐：（拿起笔，在纸上画了个分类表）

嗯，这个问题很好！新手最容易犯的错误就是‘拿到就改’，结果改半天发现不是重点，白费功夫。正确的做法是‘先分类，再排序’，就像整理衣柜，不能把上衣、裤子、袜子一股脑塞进去。

（在纸上画三栏）

你看，把反馈问题分成三类：

第一类‘致命伤’：比如少计收入、少交税、个税没申报——这些必须马上处理，不整改直接卡注销；

第二类‘小毛病’：比如发票抬头错了、附件不全——补资料就行，税局一般睁只眼闭只眼；

第三类‘历史遗留’：比如多年前的往来款挂账——需要跟股东确认，甚至走法律程序，时间最长。

（放下笔，笑着说）

我刚工作那会儿，接过一个注销案子，反馈里有个‘2016年的预收账款未结转’，我当时没分类，先去催股东拿资料，结果股东在外地，耽误了一周。后来带我的师傅说：‘你应该先看问题性质，税金相关的优先处理！’从那以后，我每次拿到反馈，第一件事就是标红‘涉及税款’的问题，当天就联系客户处理。

（小技巧分享）

还有个小窍门：反馈意见的最后一行通常写着‘整改期限’，比如‘收到本意见后15个工作日内回复’。这个期限是红线，但你可以主动跟专管员沟通，说‘我们计划分两批整改，第一批先解决税款问题，第二批处理其他问题’，一般税局都会同意——毕竟他们也想快点清案，不是非要卡你。

Q3：那写整改回复的时候，要注意啥？是不是把已整改三个字写上去就行？

小林：（挠头）

我上次试着写了个‘关于XX问题的整改说明’，写了‘已补缴税款，已调整账目’，结果专管员打回来，说‘太笼统，看不到细节’。这回复到底要怎么写才能让税局满意？

王姐：（拿起一份之前的整改回复样本）

你这个问题问到点子上了！整改回复就像‘考试答卷’，不能只写‘答案对了’，得让老师（税局）看到你的‘解题过程’。一份合格的回复，必须包含‘四要素’：问题是什么→原因是什么→怎么改的→改的证据在哪。

（指着样本逐条解释）

你看这个例子：反馈问题是‘2022年有一笔销售收入50万未入账’，回复里写：

1. 问题确认：经核查，该笔收入为公司2022年12月销售给A公司的货物款项，因当时财务人员离职，未及时入账；

2. 原因分析：因公司内部管理疏漏，交接流程不规范导致；

3. 整改措施：已于2023年X月X日补（发票代码XXX，号码XXX），补缴增值税6.5万元、附加税费0.65万元，同时调整2022年年度报表；

4. 证明材料：附件1：补开发票复印件；附件2：银行流水（显示A公司付款）；附件3：企业所得税申报表截图。

（叹了口气，分享经历）

我犯过最大的错误，就是2015年帮一家科技公司写整改回复，反馈里有个‘研发费用加计扣除归集错误’，我当时觉得‘不就是多扣了点费用嘛’，回复里写‘已调整，少交的税补了就行’，结果被专管员约谈，说‘原因分析没写清楚，不排除有偷税嫌疑’。后来我重新写了3页纸，把‘为什么归集错误’‘怎么重新划分研发项目’‘财务和研发部门怎么沟通的’都写清楚，才过关。从那以后，我每次写回复，都提醒自己：‘税局不是要你认错，是要你证明你认真改了，以后不会再犯。’

（潜规则提醒）

还有个小细节：附件一定要‘对得上号’。比如你说补了税，附件里必须有完税凭证；你说调整了账目，附件里必须有记账凭证和报表。我见过有人把别人的完税凭证附上去，被税局一眼识破——税局的系统里，每一笔税款的缴款书都是有编号的，对不上就是作假，性质就变了。

Q4：如果反馈里的问题，我们公司确实解决不了，比如股东不配合拿钱清理往来款，或者找不到当年的合同，怎么办？

小林：（一脸愁容）

我们公司有个‘其他应收款-股东’挂了100万，股东说‘钱早就花了，现在没钱还’，这种情况怎么整改？总不能让公司一直拖着注销吧？

王姐：（靠在椅背上，思考了一下）

这种情况确实头疼，但也不是无解。首先你得明白：税局要的不是‘股东必须还钱’，而是‘这个往来款有合理的处理结果’。就像医生看病，病人说‘我吃不下饭’，医生得先知道是‘喉咙痛’还是‘胃溃疡’，才能开药。

（给出具体方案）

针对股东往来款挂账，有几种处理方式：

第一种‘债转股’：如果股东愿意，可以把这笔钱转为公司注册资本，但注销前要减资，流程更麻烦，适合股东还想经营其他公司的情况；

第二种‘分期还款’：和股东签协议，约定还款时间，比如每月还10万，附上银行转账记录，税局看到‘有还款动作’一般会认可；

第三种‘坏账核销’：如果股东确实没钱，可以走法律程序起诉，拿到法院的‘无法执行裁定书’，然后做坏账损失税前扣除，但需要准备‘起诉状’‘裁定书’‘催款记录’等全套材料，证明‘你确实努力过了’。

（分享案例）

我2018年遇到过个类似案子，股东跑国外了，往来款挂了200万，我们联系不上人。后来我跟税局说：‘我们已经发律师函了，地址是工商注册地址，但被退回，现在准备登报公告，3个月后如果还没联系上，我们申请坏账核销。’税局同意了，登报后股东果然看到了，主动联系我们还钱——有时候‘把流程走完’，反而能解决问题。

（提醒）

还有‘找不到合同’的情况：如果金额不大（比如几万块），可以写‘情况说明’，附上当时的发货单、物流记录、对方收据，甚至找当时的经办人写证明；如果金额大，税局可能会让你去税务局调取当时的纳税申报表，或者去对方公司取证。这时候别慌，税局也不是不讲理，只要你态度好，配合提供线索，一般会给办法。

Q5：整个整改回复流程大概要多久？有没有什么‘时间陷阱’要注意？

小林：（翻着日历）

客户急着注销，去办新公司，我想问问，从拿到反馈到整改完，最快多久能搞定？有没有哪些环节容易拖时间？

王姐：（伸出5根手指）

分5步，正常情况15-20天能完：

1. 反馈分析（1-2天）：分类问题，确定优先级；

2. 内部整改（3-7天）：补税、调账、找股东沟通，看问题复杂程度；

3. 撰写回复（1-2天）：按‘四要素’写，注意细节；

4. 提交审核（1-2天）：电子版通过电子税务局提交，纸质版盖章送到税局大厅；

5. 税局复核（3-5天）：专管员看材料，没问题就通过，有问题再补充。

（压低声音，说潜规则）

但新手最容易踩的‘时间陷阱’有3个：

第一个‘材料反复退回’：比如你忘了盖公章，或者附件没页码，税局退回来，又得重新跑一趟。我建议提交前，列个‘材料清单’，对着一条条勾：公章、法人章、附件目录、每页页码……就像出门前检查‘钥匙、钱包、手机’，一样都不能少；

第二个‘股东拖延’：像之前说的往来款，股东说‘明天给钱’，结果拖一周。这时候你得‘盯紧点’，每天发个消息提醒，甚至帮他们写好‘还款说明’模板，让他们直接签字；

第三个‘税局忙季’：比如3月、4月是企业所得税汇算清缴期，税局人手紧，复核可能慢。如果遇到这种情况，提前跟专管员打招呼：‘我们X月X号前必须完成注销，麻烦您帮忙加急看下’，一般都会通融。

（个人经历补充）

我2020年有个客户，反馈里有‘个税申报漏了2个员工的工资’，我以为小事，让客户补申报就行，结果客户自己申报时选错了‘所属期’，税局系统显示‘申报失败’，又耽误了3天。后来我学乖了：涉及税局系统的操作，比如申报、提交资料，我都自己动手，或者让客户截图给我看，确保‘一步到位’。

Q6：王姐，说了这么多，我还是有点慌，万一改不好，公司注销不了，客户怪我怎么办？

小林：（眼神里带着不安）

我刚开始做这行，总怕自己搞砸。您当年是不是也这样？有没有什么‘减压小技巧’？

王姐：（拍拍小林的肩膀，语气温柔）

哎，我刚开始的时候，比你还慌！2011年第一个注销案子，反馈意见写了10条，我晚上回家翻来覆去睡不着，怕改不好被客户骂，怕被税局批评。后来带我的师傅跟我说：‘做财税这行，谁没犯过错？重要的是敢认错、会改错，客户要的不是你从不犯错，是你能解决问题。’

（鼓励道）

其实处理整改回复，就像‘拆弹’——每个问题都是一根引线，你越慌越容易剪错，静下心来，一步一步来：先分类，再沟通，再写回复，最后交材料。遇到不会的，随时问我，或者查上海税务局官网的‘注销指引’，上面有模板和案例。而且啊，你现在问的这些问题，都是新手必经的，等你做过10个、20个案子，就会觉得‘原来这么简单’。

（笑着补充）

再说了，咱们是‘服务方’，不是‘背锅侠’。如果客户觉得慢，你就跟他解释：‘税局流程就是这样，咱们一步步来，保证把事情办好’；如果税局要求严，你就说‘我们积极配合，争取一次性通过’。把‘问题’变成‘解决方案’，客户自然会信任你。我刚入行时，客户因为我多花了1万块滞纳金，我还以为要被炒鱿鱼，结果客户说‘你态度好，还帮我们省了更多钱’，后来还介绍了新客户给我。

（结尾关怀）

所以啊，别给自己太大压力。注销税务清算确实麻烦，但只要咱们细心、耐心，肯定能搞定。你比我当年强多了，至少你一开始就想搞清楚‘为什么做’‘怎么做’，而不是瞎糊弄。遇到问题随时找我，咱们一起想办法，肯定能让你客户顺利拿到清税证明！加油，你行的！

对话总结：

处理上海公司注销税务清算的审计整改反馈意见，核心在于分类优先、细节到位、主动沟通。新手需避免盲目整改敷衍回复，通过问题分类—原因分析—整改措施—证明材料四步法，结合税局流程要求和行业潜规则，高效完成整改。资深专家的经验提醒我们：财税服务不仅是技术活，更是沟通活和态度活，保持耐心、展现专业，才能赢得客户与税局的双重信任。