上周有个老客户，做影视制作的，公司不打算干了，来找我聊注销。我翻了翻他近三年的账，头都大了——项目发票缺了一半，演员片酬的个税申报表和实际支付对不上，还有个2019年的设备租赁合同，对方公司早就注销了，发票也开不出来。我跟他说：注销？先把这几年的税务‘烂账’理清楚再说吧，不然税务局那边过不去。他一脸懵：公司都不要了，税务局还查这么细？说实话，这句话我听了20年，影视公司老板总觉得注销就是画个句号，但税务这关，往往是句号后面跟着一堆感叹号。<

>

影视公司注销时如何处理公司税务问题？这可不是填几张表、跑两个部门那么简单。这个行业太特殊了：项目制运作、成本构成复杂（演员片酬、设备租赁、场地、后期制作……）、政策变化快，再加上前些年阴阳合同、天价片酬乱象留下的历史遗留问题，税务清算起来，比拍一部戏还费劲。我见过太多公司，明明账上还有利润，就因为税务处理不当，注销时被罚得倾家荡产；也见过有人抱着注销就没人管了的侥幸，结果几年后被税务局找上门，连本带利一起算。今天我就以20年财税从业者的经验，跟大家聊聊影视公司注销时，那些税务坑到底怎么填。

清算前的考古：账目和发票的扫雷工作

影视公司的账，有时候比剧本还复杂。一个项目可能拍一两年，中间换过好几个会计，人员流动大，票据散得到处都是。我常说：影视公司注销税务，第一步不是去税务局，而是先当‘考古学家’——把过去的账本、合同、发票都挖出来，挨个‘鉴定’。为啥？因为税务局查注销，第一件事就是看你的票账一致、账实一致。

记得有个光影年华影视公司，注销时找到我，说账都平了，没问题。结果我一看，2018年有个网大项目，成本里列了200万演员片酬，但对应的发票是咨询费，付款方还是老板个人卡。我一问，老板支支吾吾：当时为了省税，让演员走个人卡，公司再开咨询费发票抵成本。这操作，在税务上叫虚列成本，属于偷税！最后不仅补了企业所得税50万（25%税率），还罚了50万，滞纳金又算了20多万。老板后悔得直拍大腿：为了省几万税，多花了上百万，早知道这样……

注销前一定要做三查：查发票有没有缺漏、查成本费用有没有异常（比如突然大额的咨询费、服务费没合同支撑）、查个税申报有没有遗漏（演员、导演、甚至临时群演的片酬，个税都得全员全额申报）。我见过有公司，群演片酬没申报个税，税务局直接按未扣缴个税罚款，按《税收征收管理法》第六十九条，扣缴义务人应扣未扣税款，由税务机关向纳税人追缴，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。这笔账，算起来比请群演的钱还多。

税务清算的核心：增值税、企业所得税、个税怎么算？

账目理顺了，就到了税务清算的重头戏——三大税种：增值税、企业所得税、个人所得税。这三笔税，任何一笔没算清楚，都过不了注销这关。

先说增值税。影视公司的增值税，主要看收入类型：如果是卖版权（比如把电影卖给平台），适用6%税率；如果是提供服务（比如广告拍摄、后期制作），也是6%；如果项目涉及出口（比如海外发行），可能适用零税率。但注销时最容易出问题的，是进项税额转出。比如公司注销时，还有没抵完的进项税，如果对应的存货（比如摄影设备、道具）已经处置了，这部分进项税就得转出，不能抵扣了。我有个客户，注销时账上还有30万留抵税额，但设备早就卖废品了，税务局直接让他补缴30万增值税，外加滞纳金。我当时就劝他：早知道设备不用，注销前先卖了，留抵税额还能退回来。

再说说企业所得税，这可是大头。企业所得税清算，要先把清算所得算出来：清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费-可弥补以前年度亏损-应缴纳的其他所得税款。影视公司的可变现价值怎么算？比如版权，当初买的时候花了100万，现在可能值500万，这400万的增值部分，就得并入清算所得，交25%的企业所得税。我见过有个公司，注销时把版权无偿转让给关联公司，想避税，结果税务局核定转让价格偏低，按市场价重新计算，补了200多万企业所得税。

还有个坑是以前年度亏损。影视行业项目周期长，很多公司前几年亏，后几年赚，注销时如果还有没弥补完的亏损，能不能用清算所得弥补？根据《企业所得税法》第五十三条，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。清算所得属于最后一年的所得，所以如果亏损在5年弥补期内，是可以用清算所得弥补的。但很多会计不知道，直接把清算所得全交税了，亏大了。

最后是个税。影视公司的个税，主要是股东分红和高管、演员劳务报酬。注销时，如果公司还有未分配利润，股东要按利息、股息、红利所得交20%个税；演员、导演的劳务报酬，如果没代扣代缴，公司得补扣。我有个客户，注销时股东觉得公司都没了，还交什么个税，结果税务局直接把股东拉进税务黑名单，连高铁票都买不了。所以说，个税这关，千万别抱侥幸心理。

容易被忽略的坑：资产处置、注销顺序、政策衔接

除了三大税种，影视公司注销还有几个隐形坑，稍不注意就踩雷。

第一个是资产处置。影视公司的资产，除了设备、存货，最值钱的是知识产权——版权、商标、剧本著作权。这些资产怎么处置？直接分给股东？卖掉？还是无偿转让？每种方式税务处理都不一样。比如把版权低价转让给股东，税务局可能会核定转让价格，按财产转让所得交个税；如果分给股东，视同销售，交增值税和企业所得税。我见过有个公司，注销时把剧本版权无偿给股东，结果被税务局认定为视同销售，按市场价补了100多万增值税，股东还得交20%个税，亏到哭。

第二个是注销顺序。很多人以为先注销工商，再注销税务，大错特错！正确的顺序是先税务注销，后工商注销。根据《市场主体登记管理条例》，申请注销登记前，应当依法清算，并向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票。我见过有个老板，嫌税务注销麻烦，先找了代办公司把工商注销了，结果税务局查到账目有问题，想补税都找不到公司主体，最后老板被列为失信被执行人，连贷款都办不了。

第三个是政策衔接。影视行业政策变化太快，比如前些年影视税收优惠，很多公司为了享受优惠，账上操作不规范；现在注销了，这些不规范的地方就可能被翻出来。我猜测，未来几年，影视公司注销时，税务局肯定会重点查2018-2020年的项目，那时候天价片酬、阴阳合同最乱，补税、罚款的高峰可能还没过去。注销前最好做个税务健康体检，请专业会计把历史问题梳理一遍，别等税务局找上门。

20年经验影视公司注销税务，这3件事一定要做

干了20年财税，见过太多影视公司注销时的血泪教训。如果让我总结，最重要的就三件事：

第一，早规划，晚动手。别等公司真的经营不下去了才想起注销，提前1-2年开始准备，把历史账目、发票、合同都理清楚，该补的税补上，该转的资产处置掉。我有个客户，提前半年做注销准备，不仅留抵税额退了20万，还把亏损弥补了，最后清算所得只交了5万企业所得税。

第二，找对人，办对事。影视公司税务复杂，别随便找个代账公司就注销，一定要找懂影视行业的财税顾问。影视行业的成本分摊、项目核算、版权税务处理，和普通公司完全不一样，找不对人，不仅省不了钱，还可能惹麻烦。

第三，留证据，讲逻辑。税务局查账，看的不是数字对不对，而是逻辑通不通不通。比如演员片酬，为什么走个人卡？有没有合同、聊天记录、转账凭证作为支撑？版权转让价格为什么这么定？有没有评估报告、市场交易数据作为依据？把这些证据整理好，逻辑讲清楚，税务局才能认可你的处理方式。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解：财务凭证不完整是企业注销中的硬伤，尤其对影视公司而言，项目周期长、涉及环节多，一旦发票、合同缺失，税务清算时极易被认定为成本不实，导致补税罚款。而知识产权（如版权、商标权）作为影视公司的重要资产，注销时若未妥善处置，可能涉及增值税、企业所得税等问题，甚至引发法律纠纷。上海加喜财税专注企业注销服务，针对影视行业特点，提供凭证补全、资产梳理、税务筹划等一站式解决方案，确保企业平稳退出。详情可访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com。