上周有个老客户张总给我打电话，声音里带着点着急：李会计，我那家开了10年的小公司要注销了，银行账户里还有8万块备用金，这钱能直接取出来吗？会不会有什么麻烦？说实话，这种问题我每年都要遇到十几回。很多老板觉得公司注销就是关门大吉，账户里剩点钱取出来就行，殊不知这里面的门道不少——处理不好，轻则补税罚款，重则可能惹上官司。今天我就以20年财税从业者的经验，跟大家好好聊聊银行注销时未结存款如何处理这件事，希望能帮大家避坑。<

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先搞明白：未结存款到底算啥？

咱们先说个概念：啥叫未结存款？说白了，就是公司要注销时，银行账户里还没花完的钱，可能是活期存款、定期存款，或者各种保证金、押金。但这笔钱可不能简单等同于公司的钱，它到底归谁、怎么处理，得看几个关键点：这笔钱的性质是什么？公司有没有债务？税务清算清没清完？

我见过最典型的误区，就是老板觉得账户里的钱就是我的，想怎么取就怎么取。有次一个餐饮老板注销公司，账户里剩了12万，他直接让会计转到了自己个人卡上，结果被税务局稽查，认定这12万是企业未分配利润，属于偷逃个人所得税，最后补税加罚款一共交了18万。你说冤不冤？所以啊，处理未结存款，第一步得先给它定性——它到底是公司的合法资产，还是涉及其他权益？

案例1：8万备用金引发的补税风波

张总的公司是个小规模纳税人，做贸易的，注销前账户里确实有8万块。他当时觉得：公司没欠别人钱，税务也报清了，这8万块取出来分了不就行了？结果他让会计直接把钱转到了自己个人账户，没过两周，税务局就找上门了。

原来，税务局的系统监控到企业账户有大额资金转出，且未通过应付利润科目申报。税务人员告诉他：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但企业注销时的剩余财产，如果超过未分配利润和盈余公积，就需要缴纳企业所得税。张公司的8万块，在税务清算时被认定为清算所得，需要先补缴25%的企业所得税（2万），剩下的6万再转给个人时，还得缴纳20%的个人所得税（1.2万），最后到手只有4.8万，比他预想的少了整整一半！

后来我跟张总复盘，其实这事儿完全可以避免：如果他在注销前成立清算组，先把这8万块纳入清算财产，向税务机关申报清算所得，缴完企业所得税后，再通过应付利润科目转给股东，最后股东按股息、红利所得缴纳个税，虽然税负一样，但流程合规，就不会被认定为偷税。

案例2：存款被冻！只因忽略了这笔隐形债务

再给大家说个更曲折的。李总的公司做工程，注销时账户里有25万存款，他高高兴兴去银行办注销，结果银行说：钱取不出来，被法院冻结了。原来，李总公司有个项目还没完全结束，之前收了客户10万保证金，后来工程出了点问题，客户起诉他们要求双倍返还，法院判决还没下来，但客户申请了财产保全。

这下李总傻眼了：注销流程都走到一半了，银行账户却被冻结，公司名下也没其他资产，这25万要是被划走，客户的钱还不够，自己还得倒贴。最后他只能找客户协商，愿意多赔5万私了，才把银行账户解冻，顺利完成注销。

这个案例说明啥？银行注销时未结存款处理，前提是公司所有债务都清偿完毕。如果没处理好债务纠纷，银行账户里的钱随时可能被冻结，甚至影响整个注销流程。所以啊，注销前一定要把应收应付捋清楚，别留尾巴。

正确处理流程：6步搞定未结存款

说了这么多坑，那到底该怎么处理银行注销时的未结存款呢？根据我20年的经验，分6步走，基本能搞定：

第一步：成立清算组，通知债权人。公司决定注销后，15天内得成立清算组，书面通知所有债权人，还要在报纸上公告。这一步是基础，不然后面处理存款容易出纠纷。

第二步：税务清算，拿到清税证明。未结存款能不能动，关键看税务有没有问题。得去税务局申请税务清算，确认没欠税、没漏税，拿到《清税证明》后，银行才会配合处理存款。我见过不少老板，税务没清算完就想取钱，银行直接不给办。

第三步：银行对账，确认存款性质。拿着清税证明去银行，先打印银行对账单，把账户里的钱一笔笔过一遍：哪些是活期存款，哪些是定期存款，哪些是保证金（比如投标保证金、履约保证金），保证金能不能退，得看合同约定。

第四步：编制清算报告，分配剩余财产。清算组要编制《清算报告》，明确公司的财产、债务、税款清偿情况，剩下的财产怎么分配。如果是有限责任公司，按股东出资比例分；股份有限公司，按持股比例分。这里要注意：剩余财产分配前，必须先把所有债务、税款、员工工资都付清，剩下的才能分给股东。

第五步：银行转账，合规取款。清算报告和清税证明都齐全了，就可以去银行办转账了。这里有个关键点：钱不能直接转到老板个人卡上！得先转到清算组账户（如果有的话），或者直接转到公司股东的个人账户，但必须备注清算分配款，并且股东要按规定缴纳个人所得税（按股息、红利所得，税率20%）。

第六步：注销银行账户，拿回注销证明。钱取完、债务清完、税务搞定后，就可以去银行正式注销账户了。银行会收回开户许可证、印鉴卡，出具《银行账户注销证明》，这个是工商注销的必备材料之一。

特殊情况：这些坑要避开

除了常规流程，还有些特殊情况，处理起来更得小心：

比如外币存款。如果账户里有外币，注销时得先结汇，换成人民币再分配。结汇的时候要关注汇率，最好选个汇率合适的时候结，别亏太多。我之前有个客户，账户里有5万美元，注销时赶上人民币升值，结汇后比预期少了1万多万，心疼了好久。

再比如股东借款。有些公司股东喜欢从公司账户里借钱，注销时如果股东没还，账户里的钱可能会被税务局认定为股东分红，要求补税。所以注销前，股东得把借款还了，或者通过利润分配走正规流程，别留其他应收款的尾巴。

还有零余额账户。现在很多公司基本户都是零余额，但可能有一般存款账户还有钱。注销时得把所有账户（基本户、一般户、专户）都处理完，别漏了某个账户，不然公司注销了，账户里还有钱，以后取钱、对账都麻烦。

政策依据：这些条文得知道

处理未结存款，不能光凭经验，得看政策。我给大家列几个关键条文：

《中华人民共和国公司法》第一百八十六条：公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。

《企业注销登记管理办法》第十二条：经登记机关注销登记，企业终止。企业注销登记后，其法人资格消灭，但清算责任不消灭。

《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）：企业清算的所得税处理，包括全部资产的可变现价值或交易价格，以及相关税费，确认资产转让所得或损失。企业的剩余财产，相当于企业累计未分配利润和累计盈余公积中，该股东所占份额的部分，确认为股息所得；剩余资产减去股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，确认为股东的投资转让所得或损失。

最后一句：别让小钱毁了大清算

说实话，企业注销是个麻烦事，但麻烦不代表可以偷懒。银行注销时的未结存款，看着是小钱，但处理不好，可能让整个注销流程卡壳，甚至引发法律风险。我见过太多老板因为这点小钱多花几万块罚款，甚至上了失信名单，实在是不值。

所以啊，注销前找个专业会计或财税公司帮着梳理一遍，花点小钱，省烦。毕竟20年经验告诉我：合规注销，才能关门安心。

上海加喜财税公司服务见解

企业注销时，财务凭证不完整是常见硬伤，比如缺少成本发票、银行流水与业务不符，会导致税务清算无法通过，未结存款可能被认定为应税收入，补税罚款不可避免。知识产权（商标、专利、著作权等）若未在注销前妥善处理，可能面临被宣告无效、侵权风险，或因未及时转让产生维护成本。上海加喜财税（https://www.110414.com）建议企业提前规划，通过专业机构梳理财务凭证，确保税务清算合规；同时对知识产权进行评估，可转让的及时过户，无价值的及时注销，避免后续法律纠纷。我们提供全流程注销服务，从财务梳理到资产处置，为企业安全退出保驾护航。