大家好，我是老张，在财税圈子里摸爬滚打了20年。见过太多公司从注册时的意气风发，到注销时的匆匆收场。每次帮企业做清算，我最头疼的不是那些复杂的税务问题，反而是员工福利里这些不起眼的细节——比如今天要聊的未付员工旅游保险。你可能觉得，公司都注销了，保险这事儿随它去吧，但真到了出问题时，股东、清算组、员工，没一个能脱得了干系。我见过因为几万块旅游险没处理好，清算拖了半年的公司；也见过员工拿着保单找上门，股东个人被连带赔偿的案例。今天，我就以20年的经验，跟大家掰扯清楚：公司注销时，这笔未付的旅游保险，到底该怎么处理。<

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先搞懂：员工旅游保险，到底算公司资产还是负债？

很多人对员工旅游保险的性质有误解，觉得公司给员工买的保险，肯定是公司支出，注销了就没了。这想法大错特错。咱们得先分清：这笔保险，到底是已发生还是未发生。

如果是公司已经给员工投保了旅游险，但员工还没出游（或者出游了但没发生理赔），那这保险就属于未了结的债权债务。简单说，公司付了钱，但服务（保障）还没完全提供完，或者员工还没享受到对应的权益。这时候，这笔保险对应的未使用保费或未发生理赔的保障，就属于公司的资产还是负债呢？

我的经验是：大概率是负债。因为员工旅游险本质是员工福利，公司购买保险的目的是为员工提供保障，相当于预付了服务费。如果员工还没享受到服务（比如没出游，或者出游了但保险期内没出险），公司就有义务把对应的权益处理好——要么退钱，要么把保险权益转让给员工。直接当公司资产没收了，员工不答应，法律也不支持。

举个例子：某公司给100名员工买了每人500元的团体旅游意外险，保险期是1月1日到12月31日。公司在6月30日决定注销，这时候员工可能只出游了1次（比如3月份的春游），剩下的保险期（7-12月）对应的保障还没用完。这时候，未使用的保费（大概250元/人×100人=2.5万元）就不能直接归公司所有，得处理给员工。

三个真实案例：处理不好，股东可能自掏腰包

光说理论你可能没概念，我讲三个我经手的真实案例（名字都隐去了，但事儿是真的），看完你就知道这事儿多重要。

案例一：不管了的代价——股东个人赔了5万

2021年，我帮一家贸易公司做注销清算。公司账上有一笔员工旅游保险费3万元，是年初给20名员工买的年度旅游险，保险期到年底。老板觉得公司都要没了，保险还管啥，让财务直接忽略，没通知员工，也没找保险公司退保。结果有个员工10月份自己出去玩，出了意外，拿着保单向保险公司理赔，保险公司说公司注销了，保单已失效，不赔。员工不干，直接申请了劳动仲裁，要求公司退还未使用的保费并赔偿损失。最后法院判决：公司在注销前未妥善处理员工旅游保险，清算组存在过错，剩余财产中优先支付员工赔偿，不足部分由股东连带赔偿。因为清算财产刚好够还债务，股东个人又掏了5万块才摆平。你说冤不冤？

案例二：主动沟通的智慧——员工满意，公司顺利注销

2022年，一家设计公司注销时，也遇到了类似情况。他们给员工买了旅游险，保险期还没到。清算组没偷懒，先做了三件事：第一，翻出保单，确认每名员工的保险到期日和已出游情况；第二，联系保险公司，计算未使用保费（保险公司按天扣除手续费，大概能退70%）；第三，发书面通知给员工，说明情况，让员工选择退费还是将剩余保险权益转让给自己（员工可以自己交点钱，继续保到原到期日）。大部分员工选了退费，少数选了转让。清算组把退费的钱从公司财产里列支，转让的让员工和保险公司签变更协议。整个过程员工没意见，清算工作顺顺当当，2个月就完成了。你看，同样是注销，处理方式不同，结果天差地别。

案例三：想当然的坑——财务凭证不全，险些被罚

还有个更离谱的。2020年，一家餐饮公司注销，财务说旅游险是去年买的，发票早丢了，没法证明支出，直接当没发生吧。结果清算时，员工拿出了旅游险的电子保单截图，说我们确实有保险，公司没退钱。税务局查账时，发现管理费用-福利费里没有这笔保险支出，但员工有保单，怀疑公司账外收入，差点要补税加罚款。最后清算组花了半个月时间，联系保险公司要了保单底单和付款凭证，才证明这笔钱确实花了，才没出事。所以说，凭证！凭证！凭证！重要的事说三遍。

实操四步走：把麻烦变成规范操作

看完案例，你可能心里有数了：公司注销时，未付员工旅游保险不能不管，得按规范来。我总结了个四步法，跟着走，准没错。

第一步：先摸底——把保险台账理清楚

清算组成立后，第一件事就是找财务和行政，把所有员工旅游保险的资料翻出来：保单号、投保日期、保险期限、保费金额、被保险人名单（员工名单）、是否已出游、出游日期、是否发生理赔。最好做个表格，一目了然。我见过有的公司财务连给谁买了保险都不知道，最后只能员工自己申报，麻烦得很。记住：台账是基础，没台账就先补台账。

第二步：再对接——和保险公司算清楚账

台账理清楚后，立刻联系承保的保险公司。问清楚三个问题：

1. 退保能退多少钱？ 团体险退保通常有手续费，按剩余天数比例扣除，具体看保险合同条款。比如年保费1万，用了半年，手续费可能20%，那就能退4000元。

2. 能不能把保险权益转让给员工？ 有些保险公司允许被保险人变更，员工自己承担剩余保费，保单继续有效。这个得问清楚流程和条件。

3. 如果有员工已经出游但没理赔，怎么办？ 这种情况不用处理，保险保障已经提供了，公司没义务退钱。

这里有个坑：别自己瞎算。我见过有公司财务自己估算退保金额，结果保险公司算出来比他估的少一半，员工又不乐意，又得重新沟通。一定要让保险公司出具书面《退保计算书》或《权益转让说明》，白纸黑字写清楚。

第三步：后沟通——和员工把话说清楚

和保险公司对接完，就轮到员工了。发书面通知（最好用EMS，留好寄送凭证），内容包括：公司注销情况、旅游保险投保情况、未使用保费金额、处理方案（退费或权益转让）、员工反馈截止时间。通知里一定要写清楚：如果X月X日前不回复，视为默认XX方案。不然员工事后说我没收到通知，又扯皮。

沟通时注意：别画大饼。比如别跟员工说肯定能退全款，手续费的事提前说清楚；也别忽悠转让给你们更划算，让员工自己判断。我见过有的清算组为了省事，直接说保险作废了，没得退，结果员工集体闹事，清算工作直接停摆。

第四步：终处理——财务和税务走对流程

员工方案确定了，就进入最后一步：财务处理和税务处理。

- 如果是退费给员工：把钱从清算财产里列支，计入应付职工薪酬——未付福利费，然后支付给员工。税务上，这笔钱属于员工福利支出，如果员工是离职前未享受的福利，可能不需要代扣个税（具体看当地税务局口径，最好提前咨询）。

- 如果是权益转让给员工：让员工和保险公司签变更协议，公司这边做应付职工薪酬——转出处理，员工自己交的钱和公司交的钱分开算，别混在一起。

这里要提醒：千万别用公司法人或股东的个人账户退费！我见过有老板图省事，用自己的卡给员工退旅游险费，结果被税务局认定为股东借款，要补20%个税，得不偿失。一定要用公司基本户，备注员工旅游保险退费。

最后说句大实话：别因小失大，合规最省钱

说实话，做财税20年，我见过太多企业注销时抓大放小——忙着处理债务、资产，却把员工福利这些小钱当麻烦甩掉。结果呢？小麻烦变成大官司，清算成本翻几倍，股东个人还被牵连。其实，处理员工旅游保险，说白了就三个字：讲规矩。该沟通的沟通，该算账的算账，该走流程的走流程。花几天时间处理清楚，比事后打官司、赔钱、影响征信，划算多了。

对了，还有个细节容易被忽略：如果公司注销时，员工旅游保险有未发生理赔的保障，比如员工没出游，但保险期内出险了，公司能不能不管？答案是：不能。根据《保险法》和《公司法》，公司作为投保人，在注销前有义务协助员工向保险公司理赔。如果因为公司注销导致员工无法理赔，公司还是要承担赔偿责任的。这种情况下，清算组得帮员工收集理赔资料，联系保险公司，确保员工能拿到钱。

上海加喜财税公司服务见解：财务凭证不完整与企业注销对知识产权的影响

在处理公司注销及员工福利相关事务时，财务凭证的完整性至关重要。例如，员工旅游保险的支付凭证、保单、员工确认书等缺失，将直接导致企业无法证明已履行相关义务，在员工索赔或税务核查时陷入被动，甚至可能被认定为账外收入而面临税务风险。企业注销时，知识产权（如商标、专利、著作权）的处置常被忽视。若知识产权未通过正规评估、转让或注销，可能引发后续侵权纠纷，或因未申报导致清算财产不实，股东承担连带责任。上海加喜财税（https://www.110414.com）提醒，企业注销需全面梳理财务凭证与无形资产，确保合规处置，避免遗留法律风险。