说实话，这行干了20年，见过太多老板在清算时栽在社保上。前几天还有个老客户打电话来，声音都带着哭腔：李会计，我把公司注销了，现在社保局说我欠员工3个月的社保，要我个人掏钱补缴，这可怎么办啊？我听了又气又笑——气的是他早干嘛去了，笑的是这种注销后被追缴的戏码，我每年都要看十几回。今天咱就掰扯清楚：企业清算时，社保局到底怎么处理未缴社保？老板们又该怎么避坑？<

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清算不是甩包袱，社保欠款是定时

先说个扎心的现实：很多老板以为公司注销=债务清零，尤其是觉得社保欠款拖着不交，等公司没了就没人管了。大错特错！社保局可不是吃素的，他们的系统比很多老板的账本还清楚——只要你公司在当地交过社保，哪怕注销了，未缴的记录、滞纳金、甚至罚款，都能顺着工商、税务的线索追到你个人头上。

我之前遇到过一个案例，老板姓王，开了家小餐饮店，因为疫情撑不下去，想着赶紧注销了省事。清算时他压根没提社保的事，觉得员工都遣散了，工资都结清了，社保应该也没啥问题。结果注销不到半年，社保局发来《责令限期整改通知书》，说公司欠着5名员工共4个月的社保，单位部分加滞纳金一共12万多，要求他个人承担。王老板当时就懵了：公司都注销了，凭什么找我个人？后来我帮他查才发现，他在遣散员工时，虽然结了工资，但没给员工办社保减员，社保系统里显示这些员工仍在职，所以欠缴的责任一直没解除。最后没办法，只能自掏腰包补缴，还交了2万的滞纳金——早知如此，清算时花1万块把社保补了，哪来后面这些麻烦？

社保局处理未缴社保的三步走：查、追、罚

企业清算时，社保局的处理流程其实挺固定，就三步：查账、追缴、罚款（如果有的话）。具体怎么操作？我结合《社会保险法》和实务经验给你拆解一下。

第一步：清算组备案，社保局盯上你

企业要清算，第一步就是成立清算组，并在备案后10日内通知债权人。这时候，社保局作为社会保险经办机构，属于法定债权人之一，清算组必须书面通知他们。很多老板不知道这点，觉得通知银行、供应商就行，社保局不用管——又踩坑了！

我之前帮一家科技公司清算时，清算组就漏了通知社保局。结果呢？社保局是从税务局那边听说公司要注销的，直接发函来问：贵司是否存在未缴社保？请提供清算报告和社保缴纳明细。最后清算组只能补通知，还耽误了一周时间。所以记住：清算组备案后，主动联系社保局，提交《清算通知书》和职工名册，这是免责的第一步。

第二步：核定欠费，个人部分和单位部分分开算

社保局收到通知后，会先核查公司的社保缴纳记录。重点查两个：一是欠缴月份，比如员工在职期间有没有断缴、少缴；二是缴费基数，有没有按实际工资交，还是按最低标准交（很多老板为了省钱，按最低基数交，员工工资1万，基数却按5000交，这部分差额也算欠缴）。

这里有个关键点：社保欠款分为个人部分和单位部分。个人部分是公司从员工工资里扣了但没交的，比如员工工资1万，个人应缴社保1000元，公司扣了但没交，这1000元属于代扣代缴，优先级最高；单位部分是公司应承担的部分，比如同样1万工资，单位应缴2000元，这部分属于单位欠费。

根据《企业破产法》第一百一十三条，破产财产要优先清偿破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤金，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用——说白了，个人部分的社保，比税款、普通债权还优先！单位部分呢？虽然排在职工债权之后，但社保局有权追缴，哪怕公司注销了，也能向股东、实际控制人追讨（如果股东抽逃出资或滥用法人独立地位）。

我之前处理过一个破产清算案，公司资产只有50万，欠工资30万，社保个人部分15万，单位部分10万。社保局申报债权时，管理人先从50万里拿出15万补了个人社保，30万补了工资，剩下10万单位部分，因为资产没了，社保局暂时没追。但我后来听说，社保局把公司股东列为被执行人，理由是股东未足额缴纳出资，导致公司无法清偿社保债务——你看，单位部分也不是烂账，只是时间早晚的问题。

第三步：清算组优先补缴，不补就追到个人

清算组在分配清算财产时，必须先补缴社保欠款（尤其是个人部分）。如果公司资产够，直接从清算财产里扣；如果不够，社保局会向责任主体追缴。哪些人是责任主体？老板、股东、清算组成员，甚至实际控制人，都可能被牵连。

我印象最深的一个案例，老板姓刘，开了家贸易公司，清算时资产刚好够还银行贷款和供应商欠款，就没提社保。结果社保局查到公司欠2名员工共6个月的社保，个人部分2万，单位部分3万。因为公司没钱，社保局直接把刘老板告了，法院判决刘老板个人承担这5万块——理由是作为公司法定代表人和清算组成员，未依法履行通知社保局、清缴社保的义务，导致员工权益受损。刘老板当时就炸了：公司是有限公司，我最多承担注册资本啊！但法律摆在那儿，《公司法》规定，清算组未依法履行通知和公告义务，给债权人造成损失的，应承担赔偿责任；社保局就是特殊债权人，他们的债权受法律保护。

老板们最关心的3个问题：我能躲吗？滞纳金怎么算？

实务中，老板们最常问我三个问题，今天一次性说清楚：

第一个问题：公司注销了，社保局还能找我吗？

能！而且大概率能找到。现在工商、税务、社保系统数据互通，你公司注销时，税务局会查社保清缴证明，如果没有，根本注销不了。就算你通过特殊渠道注销了（当然这是违法的），社保局也能通过员工仲裁、投诉找到你。我见过有老板注销3年后被追缴的，理由是清算时未通知社保局，属于程序违法，欠缴责任不消灭。

第二个问题：滞纳金怎么算？能减免吗？

滞纳金按日加收0.05%，从欠缴之日起算，相当于年化18.25%，比高利贷还狠！比如欠缴1万社保，滞纳3个月，滞纳金就是10000×0.05%×90=450元。能不能减免？除非有不可抗力（比如地震、疫情导致公司完全无法经营），否则很难。我之前帮客户申请过一次滞纳金减免，理由是公司因疫情停业6个月，确实无力缴纳，社保局最后同意减免50%，但前提是必须先补足本金。

第三个问题：员工不追究，社保局还会查吗？

会！社保局的职责是征收社保，不管员工追不追究，只要系统显示你有欠缴，就会核查。我见过有员工和老板协商不要社保了，给点现金补偿，结果老板没给补偿，员工反过来投诉公司未缴社保，社保局照样追缴——因为社保是法定义务，员工放弃无效，社保局必须维护基金安全。

避坑指南：清算前做好这3件事，少走十年弯路

说了这么多，其实企业清算时处理社保问题，没那么复杂，记住三个关键步骤：

第一步：清算组成立后，立刻联系社保局

主动提交《清算通知书》、职工名册、社保缴纳记录，问清楚有没有欠缴、少缴。如果有，让社保局出具《社会保险费核定通知书》，明确欠缴金额、月份、滞纳金——别怕麻烦，书面凭证能避免后续扯皮。

第二步：优先补缴个人部分，再谈单位部分

如果资产不够，先和员工协商个人部分先补，单位部分分期。我之前有个客户，资产只够补个人部分，单位部分暂时没补，但和员工签了《还款协议》，约定3个月内补齐，社保局同意了——关键是态度要好，别拖着。

第三步：清算报告里必须有社保清缴证明

没有这个证明，税务局不让注销，工商局不给办手续。所以清算时一定要留足钱补社保，别到时候为了省几千块社保钱，导致整个清算流程卡住，得不偿失。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

说到企业清算，除了社保，很多老板还会忽略财务凭证和知识产权的问题。财务凭证不完整，不仅社保、税务处理不清，还可能导致整个清算流程无效；知识产权（商标、专利、著作权）如果没提前规划，清算时可能被当作资产处置，也可能直接失效，影响创始人后续创业。上海加喜财税（https://www.110414.com）在这方面的经验很足，他们见过太多公司因为财务凭证缺失，社保、税务都处理不清，最后注销时麻烦不断；还有知识产权，比如商标，如果清算时没及时转让，可能被当作无主资产注销，老板想再用就麻烦了。所以专业的事还是得交给专业的人，提前规划，才能清算顺利，不留后患。