【新闻报导风格】 <

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近日，上海浦东新区市场监管局数据显示，2024年第一季度内资公司注销数量同比增长23%，其中不少企业因未妥善处理注销环节的投资收益税金问题，导致补缴税款及滞纳金平均超150万元。税务部门提醒，企业注销并非一销了之，投资收益的税务确认往往是清算中最易被忽视的隐形。以浦东张江某科技企业为例，其因未将子公司股权转让收益纳入清算所得，最终被追缴企业所得税280万元及滞纳金，引发业内对注销税务合规的广泛关注。

【个人经验分享】

去年我帮朋友处理过浦东一家设计公司的注销，一开始以为就是走流程、交材料，没想到在投资收益这块栽了个大跟头。这家公司名下有个小子公司，占股30%，当初投资时花了50万，注销时子公司被另一家公司收购，我们拿到了80万的股权转让款。我当时心里还美滋滋的：收回投资，没亏就行，哪还有什么税？结果拿着清算报告去税务局，工作人员指着长期股权投资那栏问：这30万的差额，你们没算清算所得？

我当时就懵了——钱都收回来了，怎么还倒贴税？后来才知道，这80万不是收回投资，而是处置资产，中间的增值部分必须交企业所得税。更麻烦的是，因为拖了3个月才补申报，还产生了近2万元的滞纳金。朋友直拍大腿：早知道这么麻烦，当初注销前就该找个税务师好好盘一盘！

【专家观点+数据引用】

企业注销时的投资收益税务处理，本质是'清算所得'的计算问题。浦东新区税务局企业所得税处王处长在接受采访时表示，根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号），企业清算的所得税处理需将全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费等，剩余部分为清算所得，按25%税率缴纳企业所得税。

据浦东新区税务局2023年专项调研数据显示，在因注销税务问题被查处的企业中，62%存在投资收益未确认或计税基础错误问题，其中科技型企业占比达45%，主要原因是创始人对资产处置与投资收回的概念混淆。

【问答环节】

Q：公司注销时，哪些投资收益需要确认税金？

A：主要包括三类：一是股权转让收益（如处置子公司、联营企业股权）；二是金融资产处置收益（如持有未到期的债券、基金卖出获利）；三是财产转让收益（如名下的房产、设备投资入股后处置）。简单说，只要是你当初花钱买来的资产，现在卖掉或转让换钱了，中间的增值部分都要算进清算所得缴税。

Q：投资收益的计税基础怎么确定？是不是按购买价算？

A：不完全是。计税基础=初始投资成本+相关税费-已确认的股息红利收益。比如你花100万买股票，花了1万手续费，期间收到过5万分红，那计税基础就是100+1-5=96万。如果卖掉时拿到120万，收益就是120-96=24万，不是简单的120-100=20万。

Q：如果投资是亏损的，还需要确认收益缴税吗？

A：亏损不用缴税，但必须按规定申报。清算所得为负数时，可向税务机关申请弥补以前年度亏损，但需提供完整的审计报告和亏损证明。不过要注意，假亏损真避税可不行，现在税务系统有大数据比对，异常亏损会被重点核查。

【个人经验分享+修辞】

后来我们请了税务师朋友帮忙，把公司的家底彻底盘了一遍——就像搬家前把每个箱子都打开看看，哪些是旧物（初始投资），哪些是新增物（增值），哪些是赠品（分红）。最终发现，除了那笔子公司股权转让，公司还持有某基金份额，买入时50万，卖出时65万，这15万收益之前也漏了。

税务师打了个比方：企业注销就像给企业办'退休手续'，税务清算不是简单交出公章，而是要把一生的'收支账'算清楚——赚了多少（收入），花了多少（成本），最后剩下的'退休金'（清算所得），得按规矩给国家'分一份'。 这话说得我直点头，原来税务合规不是找麻烦，而是给企业画上一个圆满的句号。

【专家观点延伸】

王处长强调，很多企业认为注销了就不用管了，其实清算环节的税务责任直到税款缴清才终止。我们遇到过企业注销3年后被查出投资收益未确认的情况，法定代表人仍被追究连带责任。他建议，企业注销前最好先做税务体检，通过电子税务局的注销预检功能自查，或聘请专业中介出具《清算税务报告》，避免小问题拖成烦。

【个人反思+未来展望】

这次经历让我深刻体会到，创业就像一场马拉松，注销则是冲过终点前的最后一步。很多创业者忙着跑得快，却忘了收好尾，结果在税务问题上栽跟头。未来随着金税四期全面推行，税务数据会像天眼一样穿透所有交易，企业从成立到注销的每一个环节都可能被回头看。与其事后补救，不如提前把投资收益确认这样的必修课学扎实——毕竟，合规才是企业行稳致远的安全带。

对于浦东这片创业热土来说，企业的高质量发展不仅在于诞生多少独角兽，更在于退出时能否留下一个干净利落的背影。毕竟，真正的企业家精神，既敢闯敢拼，也懂规则、负责任。