对话角色： <

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- 小李（企业服务新手，入职3个月，对注销流程一知半解，常问傻问题）

- 王姐（财税资深专家，从业13年，擅长用通俗语言解释复杂问题，爱分享踩坑经历）

对话场景

某财税公司会议室，午后的阳光透过百叶窗洒在桌上，小李抱着厚厚的《企业注销操作指引》，眉头紧锁。王姐端着茶杯走进来，看到小李的样子笑了笑：小李，又为注销的事儿发愁呢？来，坐下慢慢说，姐刚入行时比你懵多了。

问题一：王姐，我们公司要注销了，之前有些员工的加班费还没发，现在还要付吗？是不是公司注销了就不用管了？

小李挠了挠头，语气里带着试探：我查了资料，说公司注销要清算债务，但加班费也算‘债务’吗？要是员工不找，我们是不是可以省这笔钱？

王姐噗嗤笑出声，放下茶杯拍了拍小李的肩膀：你这小脑袋瓜，咋总想着‘省钱’呢？我刚开始也犯过这错！十年前我带过一个实习生，他跟你说一模一样的话：‘姐，公司都要没了，员工还计较加班费干嘛？’结果呢？员工直接仲裁到劳动局，不仅赔了加班费，公司还被列入了经营异常名录，股东连高铁票都买不了！

她喝了口茶，语气严肃起来：听好了，加班费不是‘可给可不给’的福利，是员工用加班时间换的‘劳动报酬’，跟工资一样受《劳动合同法》保护。公司注销前，必须把这笔钱结清，不然——她顿了顿，伸出手指点了点桌面，法律上叫‘恶意逃避债务’，股东可能要承担连带责任！这就跟你借了朋友钱，人要搬家了，你说‘搬家了就不用还了’，朋友能不跟你急？

小李赶紧记笔记：那……那必须付，没跑？

必须付！王姐肯定地点头，而且不是‘想付多少付多少’，得按规矩算。

问题二：按规矩算？加班费怎么算啊？员工自己说加了100小时，我们有考勤系统但数据不全，信谁的？

小李的笔尖停在纸上，一脸困惑：我上个月帮客户算加班费，员工说自己周末加了20小时，老板说‘不可能，最多10小时’，最后吵起来了。这种时候，我们到底该听谁的？

王姐靠在椅背上，回忆道：哎，这事儿我太有发言权了。我第三年做项目时，遇到个客户，员工拿着手写的考勤表来要加班费，公司说‘没打卡记录，不算’。结果仲裁时，法院采信了员工的记录——为啥？因为《工资支付暂行规定》说了，用人单位有义务保存考勤记录两年以上，你公司没保存，就得承担不利后果！

她坐直身子，拿起笔在纸上画了个天平：你看，加班费计算就像‘称体重’，两边得平衡。左边是员工的证据（打卡记录、微信聊天记录、同事证言），右边是公司的证据（考勤系统、排班表）。如果公司证据不全，法院大概率倾向员工。

那具体怎么算公式？小李追问。

别急，听我给你拆解。王姐掰着手指头：加班费分三种：工作日加班、周末加班、法定节假日加班。工作日加班是1.5倍工资，周末是2倍，法定节假日（比如春节、国庆）是3倍。计算基数呢，一般是员工的基本工资，但劳动合同约定的工资高于当地最低工资标准的，按合同算；没约定的，按员工前12个月的平均工资算。

她举了个例子：比如员工月薪5000，基本工资3000，这月加了10小时工作日加班。加班费就是：3000÷21.75天÷8小时×1.5倍×10小时≈258元。要是周末加班，就是3000÷21.75÷8×2倍×10≈345元。法定节假日更贵，3000÷21.75÷8×3倍×10≈517元。

小李恍然大悟：哦！所以基数和倍数都得对，不能随便估。

对！王姐点头，还有个小技巧：如果员工对加班时长有争议，可以让员工先举证，比如提供打卡截图、加班通知邮件，公司再反驳。别硬刚，刚不过的——我当年就因为跟员工‘死磕’加班时长，多赔了人家20%的仲裁费，老板差点让我‘卷铺盖走人’。

问题三：要是员工不配合，说少给了，非要闹，我们注销流程会不会卡住？

小李的声音带着焦虑：我听说注销要登报公示45天，要是员工在这期间闹，是不是工商局就不给注销了？我们公司急着注销，怕员工故意拖时间。

王姐叹了口气，眼神里多了丝无奈：这事儿我遇到过。五年前有个客户，注销前没跟员工结清加班费，员工看到注销公告，直接去劳动局投诉，说‘公司想跑路’。结果工商局收到劳动局的《协查函》，直接暂停了注销流程——这就好比你要搬家，结果邻居说你家欠他钱，搬家公司肯定不敢让你搬啊！

她喝了口水，放缓语气：但别慌，有解决办法。注销前一定要‘主动沟通’，别等员工找上门。你可以列个《员工加班费明细表》，把每个员工的加班时长、计算方式、应付金额写清楚，让员工签字确认。员工要是觉得‘差不多’，一般就不会闹了。

要是员工觉得‘差太多’呢？小李追问。

王姐想了想，说：那就‘协商优先’。比如员工要求1万，你算出来8000，可以多给2000当‘和解金’，让员工签《放弃权利声明书》。这2000虽然多了点，但比被仲裁、拖注销流程划算多了——我有个客户，为了省这2000，拖了3个月才注销，光律师费就花了5000，你说值不值？

她眨眨眼，压低声音：还有个‘潜规则’——如果员工是‘老好人’，平时关系不错，可以私下找他聊聊，说说公司难处，比如‘账上没钱了，注销后股东才能拿回剩下的钱，您看能不能体谅一下？’有时候，人情比法律条文管用。

问题四：听说注销时要成立清算组，清算组里要不要有员工代表？我们自己算的加班费员工不认怎么办？

小李翻着《企业注销操作指引》，指着清算组组成那页，一脸迷茫：书上说要‘债权人代表’和‘职工代表’，我们公司清算组都是股东和财务，没员工代表，行不行？要是员工不认我们算的加班费，清算组说了算吗？

王姐笑了笑，指着小李的笔记本说：你啊，看书看得太死板了。清算组有职工代表，不是‘必须’，但‘强烈建议’有。我第四年做项目时，清算组没员工代表，结果员工说‘你们自己算账，肯定偏袒公司’，直接拒绝签字，最后只能重新组清算组，多花了半个月时间。

她解释道：清算组就像‘搬家公司的队长’，得把所有‘家具’（资产、负债）都清点清楚，员工代表就是‘住户’，能监督我们有没有漏东西。如果有员工代表，算加班费时让他参与核对，员工一般就信了——毕竟‘自己人监督，总比‘外人’监督靠谱。

那要是员工代表也不认呢？小李急了。

王姐摆摆手：别急，还有‘最后一招’——第三方审计。你可以找一家靠谱的会计师事务所，让他们根据考勤记录、工资表重新算加班费，然后把审计报告给员工看。审计报告是‘中立’的，员工一般没话说。我去年有个客户，员工对加班费有异议，我们找了审计所，花了2000块，算出来的结果员工当场就签字了——这钱花得值！

问题五：税务那边怎么处理啊？未付的加班费能不能在税前扣除？会不会有风险？

小李合上笔记本，松了口气：加班费总算有谱了。那税务这边呢？我们公司账上没钱，未付的加班费能不能算‘费用’，少交点税？

王姐瞪大眼睛，差点把手里的茶杯摔了：哎哟喂，小李！这可不能乱来！我第二年做项目时，有个老板跟我说‘账上没钱，把未付工资都算费用，少交点税’，结果被税务局查了，不仅要补税，还要交50%的滞纳金，最后赔了20多万！这事儿我记到现在，一想就后怕！

她正色道：听好了，未付的加班费，在税务上叫‘负债’，不是‘费用’！费用是‘已经花了的钱’，负债是‘以后要花的钱’。税务局只认‘实际发生’的费用，未付的加班费没给员工，就不能税前扣除——这就跟你买了东西没付款，能算‘支出’吗？肯定不能啊！

那税务申报的时候怎么填？小李赶紧问。

王姐拿起笔，在纸上画了个表格：企业所得税申报表里，有个‘应付职工薪酬’项目，未付的加班费要在这里填上，表示‘这笔钱我们欠着，以后要给’。如果没填，或者填少了，税务局查到了，就会认定你‘少缴税款’，后果很严重！

她顿了顿，补充道：还有个小技巧：如果公司确实没钱付加班费，可以跟税务局申请‘分期支付’，或者用公司剩下的资产（比如设备、车子）抵给员工。但一定要跟税务局说清楚，不然他们会认为你‘转移资产’，涉嫌偷税！

问题六：王姐，有没有什么万能公式，能让注销时处理加班费又快又顺？

小李眼睛亮了，凑到王姐面前：姐，你经验多，肯定有‘独家秘诀’吧？比如先跟谁谈？先付谁的？有没有什么‘雷区’不能踩？

王姐哈哈大笑，拍了拍小李的肩膀：你小子，学得倒快！行，姐给你总结个‘三步走’秘诀，保证你少走弯路。

她伸出三根手指：第一步，‘先内后外’。先跟员工谈，再跟税务局谈。员工是‘内部矛盾’，好解决；税务局是‘外部权威’，得先摆平。我见过有人先跟税务局说‘没钱付加班费’，结果税务局直接把公司列入‘非正常户’，注销流程全卡死了！

第二步，‘先易后难’。先找好说话的员工谈，让他们签字，再找难缠的。比如老员工、平时关系不错的员工，他们一般愿意配合；那些‘刺头’，可以留到用‘审计报告’或者‘和解金’搞定。

第三步，‘留痕’！所有沟通、计算、签字，都要留下书面证据！比如《加班费明细表》让员工签字，《和解协议》公证，《审计报告》盖章。这就像‘谈恋爱’一样，光说不练假把式，得有‘结婚证’（书面证据）才算数！

她喝了口茶，眼神温柔了些：还有啊，小李，做企业服务，别总想着‘走捷径’，法律和人情要兼顾。我见过有人为了‘快速注销’，故意少算加班费，结果员工闹到公司门口，股东脸上挂不住；也见过有人‘死磕’法律条文，员工一分钱没拿到，最后公司声誉臭了，同行都不跟他合作。平衡，才是王道。

结尾：给新手的鼓励

窗外的阳光渐渐西斜，小李的笔记本上写满了字，脸上没了迷茫，多了几分坚定。王姐看着他，笑了笑说：小李啊，刚入行时，我也像你一样，总怕问‘傻问题’，怕被客户笑话。后来才发现，‘傻问题’里藏着大智慧——只有把每个‘傻问题’搞懂了，才能帮客户解决真问题。

她拍了拍小李的肩膀：注销企业处理加班费，就像‘送老人最后一程’，既要合法合规，也要有人情味。员工不是‘敌人’，是‘一起打拼过的人’；公司不是‘冷冰冰的机器’，是‘很多人的家’。你把员工的事当自己的事，把公司的事当‘责任’的事，客户就会信任你，行业就会认可你。

别怕犯错，姐当年也踩过不少坑，赔过钱，挨过骂，但每次解决问题后，看到客户笑着说‘谢谢’，就觉得一切都值了。王姐站起身，拿起杯子，走，请你喝杯奶茶，下次遇到问题，随时来找我，姐教你！

小李笑着点头，心里暖暖的：谢谢王姐，我一定好好学！

阳光透过窗户，洒在两人的笑脸上，像极了企业服务的温度——专业中带着温暖，严谨中藏着关怀。