做了20年财税咨询，我见过太多老板在公司注销时栽跟头——有的因为税务清算漏了零星收入，有的因为资产处置没开票，但最让人哭笑不得的，是有次帮一家科技公司做注销清算，老板突然一拍大腿：哎呀！我们去年还花了8万块送财务去考税务筹划师，培训才上了一半，这钱算谁的啊？我当时就愣住了：是啊，注销公司时，谁会盯着税务筹划师培训时间这种边角料问题？但真处理起来，这玩意儿能让你多掏好几万，甚至拖慢整个注销流程。今天我就以老财税人的经验，跟大家聊聊注销公司时，这税务筹划师培训时间到底该怎么处理，才能既合规又不吃亏。<

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先搞明白：这笔培训费，到底能不能抵税？

很多公司老板可能觉得，培训费嘛，只要是正规发票，注销前肯定能抵扣掉，少交点税。但真相是：税务筹划师培训费用的税务处理，得看培训时间和培训目的这两个关键点。我之前遇到过一个案例，叫老张的建材公司，注销时因为这笔培训费差点多交2万税。

老张的公司去年效益不好，决定注销。财务说：老板，我们去年给会计报了个税务筹划师培训班，交了5万块，培训了3个月，后来公司业务停了就没再上。这5万块有专票，进项税抵了6000多，注销前是不是得先转出来？我当时就问：这培训是给会计考职称用的，还是给公司做税务筹划的？老张说：就是会计自己想考个证，公司给报的名，说对工作有好处。

问题就出在这儿了。根据《增值税暂行条例》第十条，用于集体福利或者个人消费的购进服务，进项税额不得抵扣。如果培训是员工个人提升技能，跟公司经营直接关系不大，税务局就可能认定为个人消费，要求转出进项税。更麻烦的是，企业所得税方面，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》强调，费用扣除得有真实性、合法性、相关性。如果培训没完成，也没给公司带来实际效益，这笔5万块的培训费，很可能不能在企业所得税前扣除——相当于既要补交6000块进项税，还要调增5万应纳税所得额，多交1万多企业所得税。

所以第一步，你得先判断这笔税务筹划师培训到底是不是公司经营必需。如果是专门为公司做税务筹划设计的定制化培训，那大概率能算与取得收入有关的支出；如果是员工个人考证，公司只是顺便赞助，那风险就大了。我一般建议老板们：注销前翻出培训合同，看看里面有没有写培训目的服务内容，再跟培训机构确认一下未完成培训的进度，这些都是跟税务局扯皮的关键证据。

培训没上完，合同怎么解？违约金谁承担？

就算培训费能抵税，还有一个更头疼的问题：培训没完成，合同怎么解除？要不要赔违约金？我见过一个更绝的案例，叫小李的贸易公司，注销时因为培训合同违约，又多赔了3万块。

小李的公司去年跟一家财税培训机构签了合同，花了10万块包了一个税务筹划师内训班，约定半年内上完12节课，结果公司注销时才上了4节课。培训机构找上门来：合同里写了‘单方解除合同需支付30%违约金’，你们得赔3万！小李急了：公司都要注销了，培训都没上完，凭啥赔钱？

我当时就帮他们分析合同条款。首先看合同有没有因公司注销可无条件解除的约定——很多正规合同会加这种不可抗力条款，如果没有，那就要看《民法典》第五百六十三条，合同解除是不是因不可抗力致使不能实现合同目的。公司注销算不算不可抗力？严格来说不算，但实践中，如果公司能提供注销登记通知书等证明，证明确实经营终止，法院或仲裁机构可能会酌情减免违约金，但大概率不会全免。

更麻烦的是违约金的税务处理。如果赔了3万违约金，能不能在企业所得税前扣除？根据《企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予扣除。违约金只要能提供合同、付款凭证、协商记录，一般是合理支出，可以扣除。但问题是：如果培训机构没开发票，只开了收据，那这笔3万块就不能抵税，相当于白赔。

所以我的建议是：注销前一定要主动跟培训机构沟通，说明公司注销的情况，争取协商解除合同，最好能签一份《解除协议》，明确双方互不追究违约责任，让对方把已收的款项（扣除已完成培训对应的费用）退回来，或者让对方开具违约金发票。我之前帮一个客户谈成过：培训机构退了一半费用，剩下的部分开了服务费终止补偿的发票，既没赔违约金，又拿到了合规凭证，注销时顺顺当当。

培训时间沉没成本，要不要让员工买单？

还有一种情况：培训是公司安排的，员工也签了《服务协议》，约定服务期内离职需赔偿培训费。但公司注销时，员工要么离职了，要么跟着公司一起注销，这笔培训费怎么办？

我见过一个王姐的服装公司的案例，王姐注销公司时，财务说：我们去年给两个会计报了税务筹划师培训，花了4万，签了协议，服务3年，现在才1年，她们俩都要离职，得赔2万培训费。王姐一听就火了：公司都要没了，还找员工要钱？

这里就涉及到两个问题：一是《服务协议》的效力，二是员工赔偿的税务处理。如果公司确实因为注销无法继续履行劳动合同，根据《劳动合同法》第四十四条，劳动合同终止，员工不需要赔偿未履行的服务期。也就是说，公司不能以未满服务期为由让员工赔培训费——除非员工自己主动离职，且协议里明确写了因个人原因离职需赔偿。但即便员工赔了钱，这笔钱对公司来说算什么？是其他应收款还是营业外收入？如果是员工个人赔偿，公司收到钱可能还要交增值税（属于销售无形资产中的其他权益性无形资产转让，小规模纳税人可能免税，一般纳税人税率6%），而且员工赔偿的钱往往不够覆盖培训成本，最后还是公司吃亏。

所以我的建议是：这种情况别跟员工较劲。公司注销时，员工本身也面临失业，再让他们赔钱容易引发劳动纠纷。不如跟员工协商，让他们签一份《放弃培训费赔偿声明》，或者把这笔其他应收款在清算时作为坏账核销，虽然有点沉没成本，但总比拖着注销流程、惹一身骚强。

注销公司，如何处理公司税务筹划师培训时间？我的三步走建议

说了这么多，其实总结下来，注销公司时处理税务筹划师培训时间问题，就三步：

第一步，先查底账：翻出培训合同、发票、付款凭证，确认培训内容、进度、费用金额，判断这笔费用能不能抵税（进项税要不要转出，企业所得税能不能扣除）。如果培训没完成，赶紧跟培训机构沟通，协商退费或解除合同，拿到合规凭证。

第二步，再理合同：看合同里有没有违约条款，跟培训机构谈解除条件，争取少赔或不赔违约金，如果必须赔，一定要让对方开发票。如果是员工培训，看看《服务协议》，别轻易找员工要钱，避免劳动纠纷。

第三步，最后算总账：把培训费用、违约金、补税金额都算进清算成本，确保整个注销流程的税务清算没问题。如果自己搞不定，别瞎琢磨，找个专业财税顾问帮着处理，省得因小失大。

说实话，做了20年财税，我见过太多老板注销公司时抓大放小，结果被这些边角料问题绊倒。注销公司就像搬家，大件家具搬完了，别让几本旧书、几个旧箱子拖了后腿。税务筹划师培训时间的处理，看似麻烦，只要理清思路，提前沟通，完全能避免多花钱、走弯路。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

企业注销时，财务凭证不完整是常见硬伤，尤其涉及税务筹划师培训等费用时，若缺少发票、合同或付款记录，不仅可能导致费用无法税前扣除，补缴税款及滞纳金，还可能引发税务稽查风险。而知识产权作为无形资产，若在注销前未妥善处理，同样隐患重重——商标、专利等若未转让或注销，可能被认定为遗留资产，影响股东清算分配，甚至被工商部门列入经营异常名录。上海加喜财税（https://www.110414.com）专注企业注销服务，针对财务凭证不完整问题，可通过凭证补全+税务沟通双轨并行，协助企业追溯合规凭证；对知识产权，提前评估价值，制定转让或注销方案，确保资产清算无遗漏，助力企业顺利退场。