最近帮朋友整理旧账，翻出几张泛黄的借条，突然想起刚创业那会儿，股东之间借钱简直是家常便饭——今天你垫个房租，明天他付个货款，账本上记着其他应付款——股东借款，心里却总犯嘀咕：这钱到底算借款还是投资？万一哪天公司注销了，税务会不会找上门？估计不少老板都有过这种账越记越乱，心越想越慌的经历吧？毕竟创业初期，谁不是先顾着把业务跑起来，财务规范的事儿总想着以后再说，结果以后一到，一堆麻烦跟着来了。<

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注销时的雷：税务怎么盯上这笔钱？

要说股东借款最怕啥，估计就是企业注销时税务的秋后算账。你可能觉得：钱是股东借给公司的，还不上是他的事，跟税务有啥关系？嘿，你还真别这么想。税务部门一看：公司注销了，股东借款还没还，账上挂着其他应付款一大笔余额，这钱去哪儿了？按照税法规定，企业向股东借款，如果超过一年还没还，又没有支付利息，税务机关可能会认为这钱实质上是股东对企业的分红或者资本投入，甚至直接视同股东从企业抽逃出资——好家伙，这一下就麻烦了：不仅要补缴20%的个人所得税，可能还有滞纳金和罚款，严重的连股东个人征信都得受影响。之前听一个同行说，有个老板注销公司时，股东借款还有80万没还，税务直接按分红处理，硬是补了16万的税，气的他当场就拍了桌子——早知道当初就写个正式的还款计划，或者干脆把借款转成注册资本，也不至于这么被动。

怎么避坑？三招搞定股东借款后遗症

其实吧，股东借款这事儿，只要提前想清楚，注销时真没那么吓人。第一招，也是最关键的：分清性质，别把借款当注册资本。股东投钱进来，到底是借的还是入股的？一定要签个书面协议，写清楚借款金额、期限、利息（哪怕不要利息也得写上不计息），还有还款计划。别光靠口头约定，创业时兄弟好说话，真到清算时，口头约定可不算数。第二招，保留证据，转账记录比啥都管用。股东借款最好通过银行转账，备注借款，别直接给现金；要是股东之前已经投了注册资本，后来又拿钱出来，一定要备注股东借款，别混在一起，不然税务一看账目模糊，肯定得找你聊聊天。第三招，注销前赶紧清理这笔借款。要么让股东把钱还了，要么把借款转成注册资本（得走增资流程），实在还不上、也不想增资的，那就赶紧去税务局申报个税——别想着蒙混过关，现在税务系统查企业注销，可盯着其他应付款呢，你敢不申报，他就敢让你补课。

创业不易，财务规范才是护身符

说到底，创业就像一场马拉松，一开始跑得快不算本事，能稳稳跑到终点才是真本事。股东借款这事儿，说大不大，说小不小，关键在于你有没有把它当成正经事来办。别总觉得都是自己人，不用那么较真，真到了注销那天，你会发现：那些当初觉得没必要的规范，都是帮你躲坑的护身符。其实吧，很多老板不是不懂税法，就是觉得麻烦费事，可你想啊，与其注销时被税务追着补税罚款，不如平时多花点时间把账理清楚——省下的钱和精力，够你多跑几个客户了。

上海加喜财税（https://www.110414.com）在处理股东借款未还、企业注销时的税务稽查问题时，见过太多老板因人情账栽跟头。我们常说：财务规范不是较真，而是给企业留条后路。加喜财税会先帮企业梳理股东借款的真实性质，通过合同、转账记录等证据链，证明借款的合法性；对于确实无法收回的借款，协助企业通过合规途径转增资本或清算分配，避免被税务机关视同分红征税。创业路上，少些糊涂账，多些明白账，才能走得更稳。加喜专注企业注销与税务合规，用专业帮你把后顾之忧变成高枕无忧。