上海影视公司清算注销合同证明要求深度访谈：资深财税专家张建国的30年实战经验<

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访谈现场

上海陆家嘴某财税事务所会议室，下午三点的阳光透过百叶窗，在深色会议桌上投下斑驳的光影。桌上摊开几份泛黄的影视合同复印件，一杯绿茶已见底，对面的张建国正用指节敲击着一份《税务清算通知书》，眉头微蹙。他从业30年，专攻影视行业税务筹划与清算，是圈内公认的影视财税活字典，说话带点上海口音，口头禅是这个事儿啊，我跟你讲，习惯在关键处停顿，仿佛每个字都在脑子里过了三遍。

记者小王（化名）调整好录音笔，开门见山：张老师，今天想请您聊聊上海影视公司清算注销时，合同证明的那些‘门道’。

一、基础篇：清算注销，合同证明到底要哪些？

小王：张老师，很多影视公司老板对清算注销一头雾水，尤其是合同证明，具体需要准备哪些材料？能不能先给个清单式的解答？

张建国（放下茶杯，双手交叉放在桌上）：老话说得好，无规矩不成方圆，影视公司清算注销，合同证明就是规矩的白纸黑字。我给你捋捋，至少得有这五大类：

第一类，原始合同原件。这可是祖宗级材料，包括拍摄合同、演员片酬合同、场地租赁合同、设备采购合同、后期制作合同……只要公司成立后签过的，只要涉及钱款的，都得找出来。我当年碰到过一个老板，说小合同丢了没事，结果清算时少了份群众演员的劳务合同，税务部门硬是核增了50万成本，你说冤不冤？

第二类，合同履行凭证。光有合同不行啊，你得证明这事儿真干了。比如拍摄合同，得有拍摄通告、场记单、发票；演员片酬合同，得有银行转账记录、个税代扣代缴证明；场地租赁合同，得有付款流水、验收单。我常跟老板们说：合同是‘身份证’，履行凭证是‘活动轨迹’，俩得对得上。

第三类，变更或补充协议。影视项目变太多了，预算超支、演员换角、延期拍摄……这些都会签补充协议。我见过有个网剧公司，原合同写的是100万制作费，后来加了份补充协议变成150万，但忘了报税务，清算时被认定为账外收入，补了税还罚了滞纳金。所以啊，补充协议和原件一样重要，别当废纸扔了。

第四类，关联交易合同。如果公司跟股东、兄弟公司签过合同，比如服务费咨询费，税务查得最严。得提供定价依据（比如市场公允价格）、资金流水、服务成果证明，不然很容易被认定为转移利润，补税是轻的，可能还有滞纳金和罚款。

第五类，终止或解除协议。如果项目黄了，合同提前终止了，得有双方签字的解除协议，还有已履行部分的结算证明。我有个客户，拍了一半的电影停了，合同没解除，清算时税务说你项目没结束，成本怎么扣除？愣是拖了半年才搞定。

（说到这里，张建国从抽屉里拿出一份旧合同，指着上面的印章）：你看，这份2018年的动画制作合同，当时老板签的时候没写‘合同编号’，我们找了三天才从档案室翻出来。所以啊，日常管理很重要，别等清算时抓瞎。

二、核心篇：审核的火眼金睛，到底在看什么？

小王：清单清楚了，但税务部门审核时，重点会卡哪些点？有没有企业容易踩的坑？

张建国（身体前倾，手指点了点桌面）：审核这事儿，就像医生看病，望闻问切都得有。核心就四个字：真实、完整、合规、匹配。

真实是底线。现在税务大数据这么厉害，合同一扫，银行流水、发票信息全对得上。我去年处理过一个纪录片公司，老板为了虚增成本，找了几个影子公司签假合同，结果税务系统一比对，发现那些合作方根本没有银行流水，直接被列为重点监控对象，最后不仅补税，负责人还被约谈了。

完整是基础。我常说：合同就像链条，少一环都断。比如演员合同，得有身份证号、银行卡号、个税申报记录，三缺一都不行。有个老板签了个明星导演，合同上写税后100万，结果忘了让导演提供完税证明，清算时税务说你代扣代缴了吗？老板当场懵了——原来导演自己报的税，公司没履行代扣义务，最后补了20万个税和罚款。

合规是关键。影视行业特殊，比如片酬拆分（把工资、劳务费、分红混在一起签），以前常见，现在不行了。2021年有个电视剧公司，演员合同里写了60万片酬+40万咨询费，结果被税务认定为变相逃个税，补税加罚款一共180万。所以啊，合同条款得跟《个人所得税法》《企业所得税法》对得上，别想当然。

匹配是细节。合同金额、发票金额、银行金额、实际履约金额，四个数字必须一致。我见过个搞笑的：场地租赁合同写月租10万，发票开成年付12万，银行流水显示每月转8万，税务直接问：你到底是月租还是年租？钱对不上啊！最后老板解释是口头约定打折，税务不认，硬是调增了应纳税所得额。

（张建国端起茶杯喝了一口，摇摇头）：这些坑啊，其实都是‘平时不烧香，临时抱佛脚’。我常说，合同管理要像拍电影一样‘分镜’——签合同前想清楚，履行中记下来，结束后归好档。别等清算时当‘无头苍蝇’。

三、案例篇：一个阴阳合同引发的清算血案

小王：您刚才提到真实合规，但影视行业确实存在阴阳合同的情况（比如真实片酬100万，合同写50万，另外50万走咨询费），这种情况下清算会出什么问题？有没有真实案例？

张建国（放下茶杯，眉头紧锁，沉默了三秒）：这个问题啊，确实是行业老大难，也是我从业30年见过最多的雷区。我跟你讲个我亲身经历的案例，2019年，上海一家做网剧的公司，老板是我老乡，人挺精明的，为了省税，演员合同全签阴阳合同——真实片酬80万，合同写40万，另外40万让演员通过个人独资企业开咨询费发票。

刚开始相安无事，但2021年公司要注销，税务清算时，系统大数据一比对，发现几个问题：一是演员的咨询费发票，对应的服务内容全是剧本优化，但演员根本没参与剧本创作；二是个人独资企业的银行流水，钱刚到账就立刻转回演员个人账户，明显是空壳公司；三是公司账上咨询费占比高达60%，远超行业平均水平（一般10%-20%）。

税务部门直接约谈老板，要求提供咨询服务的具体成果，比如修改了多少稿、开了多少次会。老板傻眼了——哪有什么成果？全是为了省税做的假合同。最后结果是什么？补税300万（少缴的增值税、企业所得税），滞纳金80万（按日万分之五算），罚款150万（偷税金额的50%），加起来530万，公司直接被掏空，老板现在还在还债。

（张建国叹了口气，拿起桌上的合同复印件）：你说值不值？省了几十万税，赔进去几百万，还落了个‘偷税’的名声。我当年劝过他，‘老弟啊，阴阳合同就像走钢丝，看着省事，掉下去就粉身碎骨’。他不听，说‘大家都这么干’。结果呢？‘大家都干’不代表‘干得对’，更不代表‘不会被查’。

四、争议篇：形式合规与实质合规，企业该如何平衡？

小王：现在很多企业为了应对税务审查，会做形式合规的合同（比如合同条款写得滴水不漏，但实际履约是另一套），您怎么看形式合规和实质合规的平衡？有没有企业能两头讨好的办法？

张建国（身体靠回椅背，双手摊开，露出一个无奈的笑容）：这个问题啊，就像戴着镣铐跳舞，企业想合规，又想省成本，确实难。但我的观点很明确：形式合规是底线，实质合规是根本，两头都讨好，最后可能两头都落空。

我见过一个聪明的公司老板，他找律师做了份完美合同——演员片酬写50万劳务费+50万版权使用费，发票也开版权费，银行流水走公对公，还签了版权转让协议。看起来形式合规吧？但清算时税务问：版权使用费具体对应什么权利？演员提供了哪些版权证明？老板答不上来——因为根本没版权转让，就是想用版权费拆分片酬，少交个税。

最后税务怎么处理的？根据《企业所得税法》第41条关联交易同期资料要求，认定这是不合理安排，调增应纳税所得额，补税加罚款200万。所以啊，形式合规只是表面功夫，经不起推敲。那有没有两头讨好的办法？有，但前提是真实业务、合理定价、证据链完整。

比如演员咨询费，如果演员真的参与了剧本创作，提供了具体的修改意见（比如写了多少页修改稿、开了多少次研讨会），有会议纪要、邮件往来、签字确认的成果文件，那合同写咨询费就是实质合规；再比如场地租赁，如果市场价是1万/月，你签5000/月，还说是友情价，那税务肯定不认，但你能提供周边同类场地的租金报价单、中介证明，证明5000元是公允价格，那就是实质合规。

（张建国停顿了一下，眼神变得严肃）：说白了，税务现在查的是‘业务真实性’，不是‘合同完美度’。企业别总想着‘怎么钻空子’，而该想‘怎么把业务做扎实’。就像拍电影，剧情再花哨，没真情实感，观众也不买账；合同再完美，没真实业务，税务也不认可。

五、趋势篇：金税四期时代，合同证明会有哪些新变化？

小王：随着金税四期、全电发票这些新政策落地，未来影视公司清算注销的合同证明审核，会有哪些新趋势？企业现在该提前做哪些准备？

张建国（拿起桌上的《金税四期政策解读》，翻到某一页）：金税四期这事儿，我常说不是狼来了，是狼已经站在门口了。未来合同证明审核，会有三个明显趋势：

一是全链条穿透。以前税务可能只查公司的账，现在不行了，从合同签订、资金流、发票流、货物流（比如拍摄设备、道具），到最终的业务成果（成片、票房、版权收入），全链条数据都会联网。比如你签了个设备采购合同，税务不仅能查到你的付款记录，还能查到设备的采购时间、使用情况、折旧计提，甚至设备的物流轨迹——有没有真的运到拍摄现场？

二是智能预警。现在税务系统有AI风险扫描，会自动比对行业数据。比如影视行业咨询费占比超过30%，或者个人独资企业开票金额突增，系统会自动预警，然后人工核查。我有个客户，今年1月签了3份咨询费合同，金额200万，系统直接弹出异常预警，税务专员第二天就上门了。

三是信用管理。以后企业注销，不是一销了之，会有税务信用评级。如果因为合同证明问题被处罚，信用等级会降低，影响法人、股东的征信，甚至以后贷款、创业都受限制。我见过一个老板，之前公司注销时因为假合同被罚，现在想开新影视公司，银行直接说信用记录有问题，贷款批不了。

那企业现在该准备什么？我给三个建议：

第一，合同数字化管理。别再用纸质合同堆仓库了，用电子签约系统，把合同、发票、银行流水、履行凭证全上传到云端，随时能查。我有个客户，去年清算时，用电子系统半天就调出了所有合同，税务部门都夸规范。

第二，业务留痕。每个项目从立项到完成，所有会议纪要、邮件往来、验收单都归档。比如演员参与剧本创作，得有他写的修改稿、导演的签字确认；比如场地租赁，得有中介的报价单、双方的沟通记录。这些痕迹就是证明业务真实性的铁证。

第三，定期自查。别等税务上门查，自己先请财税专家做税务健康体检。我建议影视公司每年至少自查一次，重点查关联交易大额合同异常费用，发现问题及时补正。就像拍电影，每天回看样片，及时调整，别等成片了才发现穿帮。

六、寄语篇：给行业新人的合同管理三字经

小王：想请您对刚入行的影视财税新人说几句话，他们在合同管理上应该注意什么？有没有金玉良言？

张建国（端起茶杯，眼神变得温和，嘴角露出一丝笑意）：新人啊，我常说财税工作就像拍电影，细节决定成败。合同管理，我送他们三字经：真、全、细。

真是真实。别为了省税签假合同，那是饮鸩止渴。记住，税务的大数据眼睛比你还亮，假的真不了。

全是完整。从合同签订到履行结束，每个环节的凭证都要收好，别漏掉一张纸。我当年刚入行时，师傅跟我说：丢一张合同，可能就是丢掉一份工作。

细是细致。合同条款逐字看，金额、日期、双方信息，一个标点符号都不能错。我见过一个新人，把合同金额10万写成100万，结果公司多缴了9万税，被老板骂了三个月。

（张建国放下茶杯，站起身走到窗边，看着陆家嘴的高楼）：还有一点，也是最重要的——诚信。财税工作者的‘诚信’，就像演员的‘演技’，是立身之本。你帮企业做合规，不是‘死板’，是‘保护’；你让企业少走弯路，不是‘保守’，是‘负责’。这个行业，赚钱的路有很多，但‘诚信’的路，才能走得长远。

阳光透过窗户，照在张建国花白的鬓角上，他转过身，对着记者笑了笑：好了，该说的都说了。记住，影视行业热闹，但财税工作得‘冷’着做——冷静、细致、踏实。这样，企业才能‘安全’地拍好每一部戏，我们也能‘安心’地睡好每一个觉。

（访谈结束时，桌上的绿茶已凉，但那份泛黄的合同复印件，在阳光下显得格外清晰。）