【访谈现场】 <

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下午三点的阳光透过百叶窗，在陈建国老师的办公桌上投下斑驳的光影。这位有着30年财税从业经验的老税官，如今是某知名财税咨询机构的首席顾问，头发已略见花白，但眼神依旧清亮。他面前的茶杯里，普洱茶汤色红浓，杯壁上留着淡淡的茶渍——这是他工作30年的标配。当记者走进办公室时，他正用红笔在一本泛黄的《税务注销操作指引》上勾画，见有人来，他抬起头，爽朗一笑：来来来，坐！咱今天不聊虚的，就说说企业注销时，那个让人头疼的税务清算报告打印的事儿。老话说得好，'编筐编篓，全在收口'，这报告打印，就是企业税务注销的'最后一道口子'，马虎不得！\

一、基础篇：打印前，这些材料得备齐

记者： 陈老师，您好！很多企业财务人员第一次处理注销，对税务清算报告打印一头雾水。您先给我们说说，打印这份报告前，到底需要准备哪些基础材料？

陈建国： （放下茶杯，双手交叉放在桌上，身体微微前倾）这个问题问得实在！我跟你说啊，打印税务清算报告，不是简单把文字敲出来就行，它是企业整个税务清算过程的书面总结，材料得像串糖葫芦一样，一环扣一环。

企业基本资料少不了：营业执照复印件、公章、税务登记证正副本（虽然现在三证合一了，但有些地方可能还要求提供）、法定代表人身份证复印件。这些是身份证明，没有它们，报告连抬头都写不明白。

清算期间的财务资料是核心。包括但不限于：清算期间的资产负债表、利润表、现金流量表——这三张表是骨架，能看出企业清算前后的家底变化；还有银行对账单、往来款项明细账（特别是应收账款、应付账款，这里面最容易藏雷）、固定资产盘点表、存货清单，甚至包括员工工资发放记录、社保缴纳凭证。我当年在税务局稽查科时，见过一家企业，清算报告里写着存货为零，结果我们一查盘点表，仓库里还有一堆积压的原材料，价值200多万！这就是材料不全的坑啊！

税务清算相关证明材料。比如：税务机关要求填写的《注销税务登记申请表》《企业所得税清算备案表》，还有各种税种的完税证明（增值税、企业所得税、印花税等等），如果企业有税收优惠，还得提供相关的备案文件或审批手续。对了，还有最重要的——清算报告本身！这份报告得由企业自行编制，或者委托专业的税务师事务所出具，内容要包括企业基本情况、清算原因、清算过程、资产处置情况、债务清偿情况、纳税情况、剩余财产分配情况，最后还要有法定代表人、财务负责人、清算组负责人的签字和公章。

（说到这里，陈建国拿起茶杯喝了一口，眼神里带着一丝严肃）记住，这些材料不是随便凑数，税务机关审核报告时，会像过筛子一样，一项项核对。少一份，都可能让报告打回来重弄，耽误注销时间！

二、细节篇：打印时，格式、份数、盖章有讲究

记者： 材料备齐了，接下来就是打印了。打印时有没有什么特别的讲究？比如格式、字体、份数？

陈建国： （笑了笑，手指在桌上轻轻敲了敲）打印这事儿，看着简单，其实魔鬼在细节。我跟你说啊，我见过财务人员把报告打印出来，结果字体大小不一、页码错乱、装订歪斜，最后被税务机关退回的，多了去了！

先说格式。税务清算报告可不是随便用Word打出来就行，得按税务机关的规矩来。报告要用A4纸打印，页边距上下2.5cm、左右2cm，字体用宋体（标题可以加粗，字号小二或三号，正文小），行距1.5倍——这些要求看似琐碎，但能让报告看起来规规矩矩，给税务机关留个好印象。更关键的是，数据要对齐！比如资产负债表里的资产合计、负债合计、所有者权益合计，必须三平；利润表里的营业收入、营业成本、利润总额，逻辑关系不能错。我当年带徒弟时，第一课就是数据勾稽关系，我说：数字是会说话的，你说得不对，税务机关一眼就能看出来！

再说份数。这个得看当地税务机关的要求，一式三份：企业留存一份、税务机关留存一份、税务师事务所（如果委托了）留存一份。但有些地方要求严格，可能需要五份甚至更多，特别是如果企业有多个主管税务机关（比如国税、地税分设的地方），还得给每个部门都准备一份。打印前一定要问清楚税务局专管员：陈老师，咱这儿注销，清算报告要交几份啊？别自己瞎猜，不然白打一堆纸！

最后是盖章。这可是点睛之笔！报告里所有需要签字的地方（法定代表人、财务负责人、清算组负责人），必须亲笔签名，不能代签；所有需要盖章的地方，必须盖企业公章（最好是鲜章，印泥要清晰），公章不能盖歪了，也不能压住文字。我见过一家企业，公章盖得太靠下，把清算组负责人几个字盖了一半，结果税务局说章不清晰，重新打印，企业财务气得直跺脚：这不折腾人嘛！所以说啊，盖章时慢一点，稳一点，别图快！

（陈建国从抽屉里拿出一份泛黄的清算报告，指着上面的公章说）你看这份报告，是我20年前帮一家企业做的，公章盖得正正的，签字也是一笔一画，当时税务局的专管员看了，直接说：陈老师做的报告，就是让人放心！你看，细节做好了，连审核效率都能提高！

三、进阶篇：账目有遗留问题？报告里要说清楚

记者： 现实中很多企业注销时，账目难免有遗留问题，比如未处理的往来款、资产盘亏等。这些情况在报告里怎么体现？会不会影响注销？

陈建国： （眉头微微皱起，手指无意识地转动着茶杯）这个问题问到痛点了！我跟你说啊，企业注销时，账目100%干净的，少之又少！关键是怎么处理，报告里要如实反映，不能藏着掖着。

先说未处理的往来款。比如应收账款，对方企业倒闭了，确实收不回来；或者应付账款，债权人找不到了，没法支付。这种情况，不能在报告里简单写往来款已结清，得有依据。收不回来的应收账款，要提供坏账损失证明，比如法院的破产裁定书、工商部门的注销证明，或者催款记录（电话记录、邮件往来等），然后按照企业所得税税前扣除的规定，做资产损失申报；应付账款找不到债权人，得在报纸上刊登债权公告，公告期满后仍无人认领，才能转入营业外收入，缴纳企业所得税。我处理过一家贸易公司，有50万应付账款找不到债权人，我让他们先在本地报纸上公告了45天，然后才在报告里写应付账款转入营业外收入，税务局审核时，看到公告报纸复印件，直接就通过了。

再说资产盘亏。比如存货过期了、固定资产损坏了，账面上有，但实际没了。这种情况，不能直接账销案存，得先做资产损失处理。存货盘亏，要提供盘点表、情况说明、责任人赔偿说明（如果有的话），然后分清原因：管理不善造成的，进项税额要转出；自然灾害造成的，可以正常抵扣。固定资产盘亏，同样要提供盘点表、情况说明，还要看是不是已经计提了折旧，净值部分计入营业外支出。我当年在税务局时，见过一家食品厂，注销时发现仓库里有10万元过期食品，账上还挂着存货，老板想直接抹平，被我拦下了。我说：陈老板，这不行啊！你得先做'存货损失申报'，提供过期食品的盘点表、销毁记录，税务局核验后，才能在报告里体现。不然，税务稽查查到你，说你'隐瞒收入、虚列成本',那麻烦就大了！后来老板按我说的做了，补缴了少量税款和滞纳金，但总算顺利注销了。

（说到这里，陈建国停顿了一下，若有所思地看着窗外的阳光）其实啊，企业注销时遇到账目问题，别慌。关键是如实申报，把问题摆出来，把依据做扎实。税务机关也不是不讲理，只要你按规矩来，该补的税补了，该罚的款认了，一般都会让你顺利注销。怕就怕耍小聪明，想蒙混过关，那最后只会偷鸡不成蚀把米！

四、争议篇：电子化时代，纸质报告还有必要吗？

记者： 现在都在推行电子化税务，很多申报都能网上完成。有企业财务人员问：在电子化时代，税务清算报告还有必要打印纸质版吗？会不会以后都改成电子版了？

陈建国： （听完问题，眼睛一亮，身体向后靠在椅背上，笑了）这个问题问得有水平！确实，现在电子化发展很快，发票电子化了，申报也电子化了，但税务清算报告打印，我觉得，至少这几年，纸质版还是刚需。

为什么这么说呢？我跟你说啊，纸质报告有法律效力。根据《税收征管法》和《税务注销管理办法》，企业注销税务登记时，必须提交书面的税务清算报告。这里的书面，在法律上通常指纸质载体。虽然有些地方试点了电子报告，但电子报告的签名、盖章怎么确认？存储怎么保证安全？出了问题怎么追溯？这些都是现实问题。我去年去南方某省调研，当地税务局推行了电子清算报告，用电子签名和区块链技术存储，但后来还是有企业反映：报告存在U盘里，万一丢了怎么办？电子签名能不能像手写签名一样有法律效力？目前来看，纸质报告还是最稳妥的选择。

再说了，纸质报告看得见、摸得着。税务审核人员每天要看那么多报告，纸质报告可以随手翻、用笔批注、做标记，电子报告虽然也能打印，但总不如直接拿在手里方便。我当年在税务局时，有个老专管员，审核报告时一定要用红笔在纸上勾画，他说：在纸上画个圈，比在屏幕上点一下，心里踏实！

我不是说电子化不好。相反，我支持电子化！我觉得未来的趋势是纸质+电子双轨制：纸质报告用于存档和现场审核，电子报告用于网上申报和流转，两者互为补充。比如，企业可以先在网上提交电子报告，审核通过后再打印纸质版盖章提交，这样既提高了效率，又保证了法律效力。

（陈建国拿起茶杯，喝了一口，眼神里带着一丝期待）其实啊，财税工作就像穿鞋子，电子化是新潮的款式，但纸质报告是舒适的鞋底。不管款式怎么变，鞋底舒服了，才能走得稳、走得远！

五、挑战篇：企业想简化报告内容，怎么劝？

记者： 现在企业注销时间紧、任务重，有些老板为了快点注销，会要求财务人员简化报告内容，比如漏报一些小税种，或者把资产处置情况写得模糊一点。遇到这种情况，您会怎么劝？

陈建国： （听完问题，眉头立刻皱了起来，手指在桌上用力敲了敲）这个问题，我见得太多了！我跟你说啊，这是红线，绝对不能碰！

我处理过这样一个案例：有一家餐饮企业，老板急着把店盘出去，让财务把清算报告里的房产税和土地使用税漏掉了，说：那点税才几千块，税务局不会查的！结果呢？报告提交后，税务局系统自动比对，发现企业有房产和土地，却没申报这两个税种，直接转给了稽查部门。稽查人员去企业查，不仅补缴了税款，还处以了0.5倍的罚款，老板气得直骂财务：你这不是害我吗！后来财务跟我说：陈老师，我也是没办法啊，老板天天催，说报告写复杂了，注销要等半年！

遇到这种情况，我会跟财务人员说三句话：

第一句：你是财务，不是老板的'账房先生'。财务人员的职责是依法纳税，不是帮老板逃税。老板想简化报告，是出于利益；但你要对法律负责，对自己的职业操守负责。我当年在税务局时，有个老板想让我在报告里通融通融，塞给我一个红包，我直接把红包扔了出去，我说：陈老板，你要是敢让我违规，我现在就打电话举报你！后来老板再也不敢提了。

第二句：简化报告，最后'坑'的是企业自己。税务清算报告是企业的税务清白证明，你今天漏报一个税种，明天隐瞒一笔收入，看起来是省了麻烦，但一旦被查出来，补税、罚款、滞纳金，还有税务黑名单，企业以后贷款、开票、出口退税，都会受影响。我见过一家企业，因为注销时隐瞒了100万的收入，被税务局列入黑名单，老板想再开个新公司，结果银行不给贷款，供应商也不愿意合作，最后只能关门大吉！

第三句：把'麻烦'说在前面，比把'后果'写在后面好。作为财务人员，你要主动跟老板沟通，把简化报告的风险说清楚。比如，你可以跟老板说：陈老板，咱这报告里要是漏了房产税，税务局系统会自动比对，到时候肯定要查，补税加罚款，至少得1万多，而且注销时间要延长3个月，还不如现在如实申报，交5000块税，下周就能拿到注销通知书，您说是不是这个理？把利害关系讲明白，老板一般都会听。

（说到这里，陈建国叹了口气，眼神里带着一丝无奈）其实啊，很多老板不是不懂法，是急糊涂了。财务人员要做的，不是盲从，而是劝导；不是怕麻烦，而是担责任。记住，合规才是企业发展的护身符！

六、理念篇：税务清算报告，是清白证明，也是责任清单

记者： 听您讲了这么多，感觉税务清算报告打印不仅是技术活，更是责任活。在您看来，税务清算报告对企业和税务机关分别意味着什么？

陈建国： （放下茶杯，双手交叉放在桌上，眼神变得深邃）这个问题，问到根上了。我跟你说啊，税务清算报告，对企业和税务机关来说，都不是一张纸，而是一面镜子——照见企业的税务清白，也照见税务机关的执法温度。

对企业来说，税务清算报告是清白证明。企业从注册到注销，经营了几十年、十几年，缴了多少税，享受了多少优惠，有没有偷税漏税，这份报告里都写得清清楚楚。报告盖了章，税务部门出了清税证明，企业才算真正告别了税务关系。我见过很多企业老板，拿到清税证明时，都会说：终于可以安心了！是啊，这份报告，就是企业给税务部门、给社会、给自己的交代。

对税务机关来说，税务清算报告是责任清单。税务机关通过审核报告，确认企业已经缴清所有税款、滞纳金、罚款，没有未结的税务事项，才能出具清税证明。这既是企业的权利，也是税务机关的责任。我当年在税务局时，有个老领导跟我说：陈建国啊，咱们审核清算报告，不能只看'数字对不对'，还要看'企业难不难'。比如，有些小微企业，账目不规范，不是故意偷税，而是不懂政策，咱们要耐心指导他们，帮他们把报告做好，而不是直接打回来。

（陈建国拿起桌上的茶杯，轻轻晃了晃，茶汤在杯中晃动）其实啊，税务工作就像种树：企业是树苗，税法是土壤，税务人员是园丁。园丁要做的，不是砍树，而是护树——让树苗在土壤里长得直、长得壮。税务清算报告，就是护树的最后一步：既要检查树苗有没有病虫害（税务违法问题），也要给树苗施足肥（落实税收优惠），让企业能落叶归根，也能重生发芽。

（说到这里，陈建国抬起头，看着记者，眼神里带着一丝期许）我跟你说啊，我做了30年财税，见过太多企业因为税务问题倒闭，也见过太多企业因为合规经营壮大。税务清算报告打印，看着是小事，但背后是大道理——依法纳税，是企业对社会的责任；规范注销，是企业对自己的尊重。

【尾声：给行业新人的寄语】

采访接近尾声，夕阳的余晖洒在陈建国的脸上，给他镀上了一层温暖的光晕。他拿起桌上的茶杯，喝了一口，然后看着记者，缓缓说道：小伙子，我跟你说，财税工作是个'良心活'。数字是冷的，但人心是热的。你今天帮企业把清算报告打印好了，企业老板会记得你；你今天帮企业把税务问题解决了，企业员工会感谢你。

给新人提三点建议吧：第一，要懂政策。税法每年都在变，你得不断学习，不然就会out；第二，要懂企业。每个企业情况不一样，你要站在企业的角度想问题，不能一刀切；第三，要懂人情。财税工作不是机械执法，而是柔务。你多跟企业沟通一句，企业就少走一步弯路。

送你一句话：'税务如镜，照见人心；合规如尺，量出底线。' 做财税，要像这镜子一样，清清白白；要像这尺子一样，有棱有角。这样，你才能在这个行业里走得稳、走得远！

（说完，陈建国站起身，走到书柜前，拿出一本《税务注销操作指引》，递给记者）送给你，我当年刚入行时，师傅给我的。希望对你有帮助！

记者接过书，书页上还留着陈建国的笔记，字迹工整，一如他严谨的工作态度。窗外的阳光渐渐暗了下来，但办公室里的温暖，却久久没有散去。