大家好，我是老王，在财税圈摸爬滚打20年了，见过太多公司从注册到注销的全过程。最近总有人问我：王哥，我们公司不干了，注销的时候税务局到底要看哪些账簿啊？问这话的老板，有的可能是公司经营不下去被迫注销，有的可能是想清零重新创业，但不管是哪种，税务注销这一关都绕不开——而账簿，就是这一关里最让人头疼的硬骨头。<

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很多老板觉得，公司注销不就是交个材料、盖个章吗？大不了花点钱找代理公司搞定。但实际操作中，90%的注销卡都在税务环节，而税务环节的核心，就是你平时怎么记账、交税，以及最终能不能拿出完整的账簿凭证。我见过最夸张的，有个老板把账簿当废纸卖了，结果注销时税务局要查近三年的账，他只能满世界找以前的客户要发票，那叫一个狼狈。所以今天，我就以20年的经验，跟大家好好聊聊注销公司需要提交哪些税务账簿，帮你少走弯路。

注销公司需要提交哪些税务账簿？这份清单请收好

先说结论：注销公司时，税务局要看的不只是账本，而是你公司从成立到注销的所有财务痕迹。具体来说，这些材料可以分为核心账簿辅助凭证申报记录三大类，缺一都可能被卡。

第一类：核心账簿——税务注销的骨架

所谓核心账簿，就是你日常做账用的主菜，包括总账、明细账、日记账和辅助账簿。

- 总账和明细账：这是账簿的骨架，总账记录所有科目的增减变动，明细账则细化到每个科目（比如应收账款、应付账款、主营业务收入等）。税务局看这个，主要是为了核对你的家底——资产有多少，负债多少，所有者权益是否合理。比如你公司注册资本100万，总账显示实收资本100万，但银行流水只有50万，税务局就会怀疑你是不是有抽资行为，这时候就需要你提供验资报告、银行进账单来解释。

- 日记账：包括现金日记账和银行存款日记账。这个太重要了！很多老板以为现金账随便记记就行，大错特错。我之前遇到一个案例，老板说公司没业务，现金账一直是0，结果税务局一查，他个人卡经常有大额资金进出，而且备注是公司货款，直接被认定为隐匿收入，补了20万税款和滞纳金。所以现金日记账和银行日记账，必须和银行流水一一对应，哪怕只是几块钱的收支，也得记清楚。

- 辅助账簿：比如固定资产台账、存货台账、应收应付备查簿。如果你的公司有买设备、存货，或者和客户有长期往来，这些辅助账就是证明你资产真实性的关键。我见过有个做贸易的公司，注销时说存货已经卖完了，但存货台账显示最后还有10万库存，又拿不出销售凭证，税务局直接按10万收入补税。所以辅助账不是可有可无，而是必交材料。

第二类：会计凭证——税务注销的证据链

光有账簿不行，你得告诉税务局：这笔账是怎么记的？凭证就是证据。包括原始凭证和记账凭证。

- 原始凭证：这是最重要的！比如发票（开出去的、收到的）、收据、银行回单、合同、出入库单、工资表、社保缴纳记录等等。我印象最深的一个案子，是个餐饮老板，注销时说都是现金交易，没开发票，结果税务局要他提供近三年的菜单、采购单、客户消费记录，他根本拿不出来，最后被核定征收，补了30万税款。所以原始凭证一定要保存好，电子的、纸质的都得有，现在很多税务局还要求提供电子版凭证，比如电子发票的XML文件。

- 记账凭证：就是根据原始凭证做的会计分录录，后面要附原始凭证。这个相对简单，但也要按时间顺序装订好，不能乱。我见过有老板把记账凭证按金额大小排的序，税务局查的时候找了半天，直接被要求重新整理，耽误了3个月。

第三类：纳税申报资料——税务注销的成绩单

税务局最关心你是不是按时交税了，所以近三年的纳税申报表及资料必须交齐，包括增值税、企业所得税、印花税、个税等等。

- 增值税申报表：小规模纳税人的申报表、一般纳税人的销项税额清单、进项税额抵扣凭证清单，这些都要交。特别是进项税额，如果你有留抵税额，税务局可能会要求你提供对应的进项发票，证明这个留抵是真实的。

- 企业所得税申报表：年度汇算清缴申报表和季度预缴申报表都要。如果你的公司有亏损，税务局可能会让你提供亏损原因说明，比如费用凭证、成本核算依据等。

- 其他税种申报表：比如印花税的税源明细表（特别是和银行签的借款合同、和客户签的购销合同），房产税、土地使用税的申报表（如果你的公司有房产或土地）。

- 完税凭证：交税的银行回单、电子缴税凭证，证明你已经把税款交上了。这个必须交，不然税务局怎么知道你清缴完了？

除了这些，还有一些附加材料，比如税务注销清算报告（如果公司有资产处置、债务重组等，需要税务师事务所出具）、发票领用簿、已开具未销售发票的清单、税务注销申请表等等。不同地区的要求可能略有差异，比如有的地方要求提供近三年的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表），有的地方可能不需要，但我的建议是：宁可多交，也别漏交，提前和专管员沟通最保险。

案例说话：账簿没交对，注销多走了半年弯路

光说理论没用，我给大家讲两个我经手的真实案例，你们就知道账簿有多重要了。

案例一：小规模餐饮公司，因现金账缺失被补税

去年有个做快餐的老板找到我，说公司想注销，找了代理公司说能搞定，结果交材料时被税务局卡住了。我一查，问题出在现金日记账上。老板说：我们都是现金收钱，每天忙得要死，哪有时间记账，现金账都是后来补的，和实际对不上。税务局一看，现金账显示月收入3万，但银行流水和个人卡流水加起来有8万，直接认定他隐匿收入5万，不仅要补增值税、附加税，还要补企业所得税，滞纳金加罚款一共12万。最后我帮他整理了客户微信转账记录、外卖平台流水，做了情况说明，才把税款降到8万，但注销还是拖了3个月。

案例二：一般纳税人贸易公司，丢失进项发票抵扣联

还有一个做电子设备贸易的老板，一般纳税人，公司注销时发现2021年的10份增值税专用发票抵扣联丢了。当时开票方已经注销，没法重开，急得团团转。税务局说：抵扣联丢了，进项税额不能抵扣，得转出。这意味着要补10万×13%的增值税，还有对应的附加税和滞纳金。后来我建议他找税务局申请《丢失增值税专用发票已报税证明单》，又通过上下游企业找到了发票复印件和交易记录，反复沟通后，税务局才同意按6%的征收率补税，虽然还是亏了，但比按13%强多了。这个案例告诉我们：发票抵扣联一定要保存好，丢了真的麻烦！

老板们常踩的坑：账簿处理的3个想当然误区

做了这么多年，我发现老板们在注销时最容易犯三个错，今天特意提醒一下：

误区1：没业务就不用记账

很多老板觉得公司没收入、没支出，就是零申报，随便记两笔就行。大错特错！没业务也要做零申报的账，现金日记账、银行日记账都得记，比如银行账户的年费、管理费用，这些看似小的支出，没记账都可能被税务局认定为账簿不健全，罚款2000-10000元。我见过有个公司成立三年，一直零申报，结果注销时税务局要查三年的账，他连账本都没有，最后被罚了2万。

误区2：账簿随便找本旧的就行

有的老板觉得注销时交账簿就是走形式，随便找本笔记本记记就行。税务局看的是账簿是否真实、完整，不是有没有账本。如果你平时没记账，临时编一本，税务局一核对银行流水、发票，马上就露馅了。我之前遇到一个老板，临时找会计做了本假账，结果银行流水和账上的收入对不上，直接被列入税务异常名单，注销不了不说，还影响了个人征信。

误区3：只要交了税，账簿就不重要

交税是义务，但账簿是证明你为什么交这么多税的证据。比如你公司交了10万企业所得税，你得有利润表、成本费用凭证来证明这个利润是真实的。如果你只交了税，但账上显示公司一直亏损，税务局肯定会怀疑你是不是少报了收入。所以交税和账簿是配套的，缺一不可。

最后说句大实话：注销公司，账簿处理要早准备、细整理

说实话，注销公司的税务环节，没有捷径可走。账簿不是注销时才需要交的，而是你从成立那天起，就要认真对待的财务档案。我建议老板们：平时就养成凭证齐全、账实相符的习惯，每年年底把账簿、凭证、申报表整理好，装订成册，电子版备份。这样等到注销时，就不会手忙脚乱。

如果你觉得麻烦，或者账簿确实有缺失，也别硬扛。找专业的财税公司帮忙，他们能帮你梳理账务、补充材料，和税务局沟通，提高注销效率。毕竟，时间就是金钱，别因为账簿问题，把注销拖成持久战。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

很多老板以为财务凭证不完整只是小事，顶多补点资料，但实际操作中，这可能是注销路上的隐形，尤其对知识产权的影响，往往被忽视。比如企业名下有专利、商标等知识产权，在注销时需要办理转让或注销手续，但若财务凭证缺失（如研发费用发票、技术合同、转让协议等），税务部门可能无法核实知识产权的成本和计税基础，导致税务清算受阻。知识产权部门也会因税务问题未解决，暂停知识产权的处置流程，甚至可能导致知识产权被冻结，最终无法完成注销，影响企业主的后续创业计划。

上海加喜财税（https://www.110414.com）在处理这类问题时，会先梳理财务凭证缺口，通过银行流水、合同、出入库单等辅助材料还原业务真实情况，同时协助企业完成税务清算，确保知识产权顺利处置。我们见过太多企业因小失大，因凭证不完整导致知识产权无法变现或注销，最终蒙受更大损失。专业的事交给专业的人，加喜财税用20年经验，帮你扫清注销障碍，让企业善始善终。