企业注销，环保审批税务手续办理需要哪些手续？别让关门大吉变成关门难走

上周有个老客户张总，电话里声音都带着急：李会计，我那家小加工厂不干了，去工商局办注销，人家说环保手续没结清，材料退回来了！我这厂子都停半年了，咋还有这么多事？说实话，像张总这样的老板，我每年都要遇到十几个。很多人以为企业注销就是去工商局销个户，殊不知环保审批和税务手续才是注销路上的硬骨头，稍不注意，轻则拖个半年一年，重则罚款滞纳金，甚至影响个人征信。今天我就以20年财税从业者的经验，跟大家掰扯清楚：企业注销时，环保审批和税务手续到底要办哪些？怎么才能少踩坑？<

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企业注销，环保审批是第一道坎，这些手续不能漏

先说环保审批。可能有人觉得：我厂子小，就几台机器，没排污，环保应该不用管吧？大错特错！现在环保监管越来越严，哪怕你只是租了个小作坊，只要涉及生产经营，就可能留下环保尾巴，注销时必须清理干净。具体要办哪些手续？得分情况看：

第一，注销排污许可证是标配。 根据《排污许可管理条例》第二十七条，企业终止生产经营的，得在排污许可证有效期届满前30天内，或者因故许可证到期前，主动向环保部门申请注销。别以为厂子停了，许可证自动作废，不主动注销，环保部门会把你列入异常名录，后续注销工商、税务都可能被卡。我之前遇到一个做食品包装的老板，觉得许可证没到期，厂子停了就不管了，结果两年后想注销，环保局说许可证还在有效期内，你得先申请注销，还得补交这两年的排污费，白白多花了3万多。

第二，环保验收备案必须清零。 如果你的企业有新建、改建、扩建项目，之前通过了环保三同时验收（即环保设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用），那注销前得确认验收备案材料是否齐全。有些企业项目早就建好了，验收报告一直拖着没交，或者环保设施早就坏了没修，这时候环保部门会要求你先整改，再验收。我印象最深的是一家小型电镀厂，老板想注销，结果环保部门去检查，发现废水处理设备早就停用了，废水直接排下水道，当场开出20万罚单，还要求他先修复设备、重新取样检测，合格了才给开环保无异议证明。这一折腾，注销时间硬生生拖了4个月。

第三，污染治理设施拆除要备案。 有些企业注销时会拆掉废水处理池、废气净化塔这些设施，觉得拆自己的东西还要报备？其实不然。根据《固体废物污染环境防治法》，拆除工业固体废物污染环境防治设施，必须采取防止污染环境的措施，并向环保部门报告。去年有个做家具喷漆的老板，偷偷拆了喷漆房的废气处理装置，被邻居举报，环保部门来了个突击检查，不仅罚款5万，还要求他把拆下来的设备运到指定地点处理，注销流程直接黄了。

第四，重点行业别忘了土壤调查。 如果你的企业属于化工、电镀、印染、铅蓄电池等重点行业，或者场地曾储存过有毒有害物质，那注销前很可能要做土壤污染状况调查。我之前服务过一家小型化工厂，老板觉得厂子就200平米，能有多少污染，结果环保部门委托第三方检测，发现土壤里的重金属超标，要求他先做土壤修复，费用预估50万。老板当时就懵了：注销还要花50万？不如不开了！最后只能咬牙筹钱修复，不然土地都卖不掉。

税务清算雷区多，这4步走错注销就卡壳

说完环保，再聊聊税务手续。这绝对是企业注销的重头戏，也是最容易出问题的环节。我见过太多老板，觉得公司没业务了，账上没钱，税务随便报个零就行，结果清算时被税务局查出欠税+滞纳金+罚款，轻则多花钱，重则注销失败。税务注销到底要办哪些手续？记住这4步，一步都不能少：

第一步，成立清算组，通知债权人。 根据《公司法》第一百八十四条，公司解散后15天内得成立清算组，清算组自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。有些老板觉得我欠的钱都还完了，通知谁啊？其实不行！哪怕你一个债权人都没有，也得走公告程序，不然税务局会认为清算程序不合法，税务注销通不过。我之前遇到一个老板，觉得反正没人找我债，就没发公告，结果税务局说你清算组没通知债权人，清算报告无效，让他重新走流程，白白多等了1个月。

第二步，提交《注销税务登记申请表》，开始清算申报。 这步要向税务局提交《注销税务登记申请表》，同时填写《企业清算所得税申报表》和《中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表》。很多老板以为清算就是算算还剩多少钱，其实复杂多了！税务局要审核你近3年的账目，包括收入、成本、费用、税金是否真实，有没有隐匿收入、虚列成本的情况。我印象最深的是一家餐饮公司，老板觉得收入都是现金，报税时少报点没事，结果清算时税务局通过银行流水、POS机记录，发现他隐匿了200多万收入，不仅要补缴25%的企业所得税（50万），还要加收滞纳金（每天万分之五，按半年算就是4.5万），罚款更是高达25万（偷税金额的50%）。老板当时就哭了：早知道还不如多交点税！

第三步，清缴所有税款、滞纳金、罚款。 这是税务注销的硬指标！不管你之前有没有欠税，有没有逾期申报，都得在清算期间全部清缴。包括增值税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税……哪怕只是1分钱的欠税，税务局都不会给你开《清税证明》。我见过一个做批发的老板，注销时忘了交一笔2018年的印花税（就200块钱），结果税务局系统显示有欠税，税务注销卡住了。他后来跑了好几趟税务局，查了3年账才找到这笔税，交了200块税款+50块滞纳金，才拿到《清税证明》。你说冤不冤？

第四步，领取《清税证明》，完成税务注销。 税务局审核通过你的清算报告、税款缴纳证明等材料后，会发放《清税证明》。这张证明是办理工商注销的必备材料，没有它，工商局根本不给注销。有些老板可能觉得税务注销这么麻烦，能不能先注销工商，再慢慢弄税务？答案是：不行！根据《市场主体登记管理条例》，企业办理注销登记前，必须先完成税务注销。而且，税务没注销，你的营业执照会被吊销，法定代表人会被列入失信名单，坐不了高铁、飞机，贷款买房都受影响。

环保和税务连环扣，同步办理效率更高

可能有老板要问：我是先办环保审批，还是先办税务手续？说实话，这两者就像连体婴，最好同步办理，不然很容易来回跑。比如环保部门要求你先清缴环保罚款，才给开环保无异议证明，而税务部门要求你先拿到环保无异议证明，才给税务注销。这种你等我，我等你的情况，我遇到过不止一次。

之前有个做印染的老板，想先办税务注销，结果税务局说你得先拿环保局的《无异议证明》；他又去找环保局，环保局说你厂子有偷排记录，先交10万罚款，再整改3个月，才能给证明。结果这一来一回，花了半年时间，罚款交了10万，整改费花了5万，注销成本直接高出20%。所以我的建议是：决定注销后，第一时间找财税顾问和环保顾问，同时启动环保和税务清算。环保那边先申请排污许可证注销、提交环保验收材料；税务那边成立清算组、开始清算申报。两边材料互相配合，比如环保部门的无异议证明可以作为税务清算的补充材料，税务的清税证明也可以作为环保注销的依据，这样能节省大量时间。

20年经验企业注销，这3件事一定要提前做

做了20年财税，见过太多企业注销的坑。如果非要总结经验，我觉得这3件事一定要提前做，能帮你少走80%的弯路：

第一，提前3-6个月启动注销。 别觉得注销就是跑几趟局，其实环保整改、税务清算、材料补全，哪一样都需要时间。我见过最夸张的一个客户，从决定注销到拿到注销证明，用了整整1年！就是因为没提前准备，环保整改花了3个月，税务清算花了6个月，材料补全花了2个月，最后1个月才走完流程。如果你决定不干了，至少提前半年开始准备，越早越好。

第二，找专业机构协助，别自己硬刚。 很多老板觉得自己懂点财务看过政策，就想自己办注销。结果呢？环保手续漏了，税务清算出问题，最后不仅多花钱，还耽误时间。我之前建议一个客户找我们协助注销，他觉得自己能行，结果跑了5趟税务局，3趟环保局，花了2个月还没办完，最后还是来找我们。我们接手后，用了1周时间补全材料，2周时间完成税务清算，1个月就拿到了《清税证明》和环保无异议证明。他说早知道这样，一开始就该找你们，省的钱够付半年顾问费了！

第三，财务凭证一定要完整。 这是税务清算的命根子！不管你公司规模大小，只要有经营活动，就得有账、有凭证、有报表。有些老板为了省税，收入不入账、成本用白条抵，结果注销时税务局一查，账目对不上，直接认定为偷税。我见过一个做服装批发的老板，凭证全是用收据写的，没有发票，税务局要求他每一笔收入都要提供对应的银行流水、客户证明、出库单，他找了半个月都没找全，最后只能按核定征收补税，比正常申报多交了30%的税。平时经营时，一定要规范财务凭证，别等注销时抓瞎。

上海加喜财税：财务凭证不完整、知识产权未处理？注销也能化险为夷

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