上周五，老王（化名）揣着一袋子单据来找我，他是一家小型影视公司的老板，公司不打算干了，来咨询清算注销的事。我翻了翻他的单据，好家伙，拍摄发票有连号的，有抬头错误的，还有一张连付款凭证都没有的。我叹了口气，老王，你这账目，审计怕是要炸锅。 <

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影视公司清算注销，说到底就是关门大吉前的最后一考，而这门考试的核心科目，就是财务审计。我干了20年财税，见过太多影视公司倒在清算这一步——不是没钱，是账太乱。影视行业本身就特殊：项目制运作、成本构成复杂（演员片酬、拍摄器材、场地租赁、后期制作……）、收入确认方式多样（票房分成、网络版权、广告植入……），清算时不仅要理清常规的债权债务，还要把每个项目的收支、税务合规性都扒个底朝天。稍有不慎，轻则补税滞纳金，重则被认定为偷税漏税，老板甚至可能吃上官司。今天我就以过来人的身份，聊聊影视公司清算注销时，那些财务审计的坑和解法。

别等审计来了才翻箱倒柜：清算前的自我救赎

很多老板觉得公司要注销了，账目差不多就行，大错特错！清算审计的第一步，就是资产盘点和债权债务清理，这可不是审计老师来了才做的事，你得自己先扫雷。

去年有个客户，拍了一部网大，账面上应收账款挂着200多万，说是某平台欠的版权费。结果清算时，审计老师要对方盖章的对账单，平台愣是没给——原来双方当初只有口头协议，连正式的版权合同都没签。这下麻烦了，收入无法确认，成本却已经列了，审计直接要求调增应纳税所得额，补了25%的企业所得税，还加了0.5倍的罚款。老板气得直拍大腿：当时觉得都是熟人，签合同多麻烦啊！

清算前你得先干三件事：

第一，把固定资产（摄像机、剪辑设备等）、存货（未播出的素材、道具）都盘清楚，该折旧的折旧，该报废的报废，别让账上趴着不值钱的东西。

第二，债权债务赶紧清理！能收回来的钱赶紧收，收不回来的看看能不能做坏账处理；欠别人的钱，该还的还，该协商的协商，别等审计来查，发现你账上有钱，欠债不还，麻烦就大了。

第三，把所有合同、协议都翻出来——拍摄合同、演员合同、版权转让合同、场地租赁合同……哪怕是一张借设备的条子，都可能成为审计的证据链。我常说：影视公司的合同，比剧本还重要，清算时就是‘救命稻草’。

成本核算的罗生门：拍摄费用怎么才不算糊涂账？

影视公司的成本，堪称糊涂账的重灾区。我见过最离谱的一家公司，拍一部古装剧，成本清单里写着群演费用50万，结果审计要明细，发现是老板直接从家里拿了50万现金，让会计随便填的——连群演是谁、拍了多少天、有没有签合同，全说不清。最后这50万直接被认定为虚列成本，不仅要补税，还被税务局约谈了。

影视成本的核心是真实性和相关性。也就是说，你花的每一笔钱，都得跟拍摄有关系，还得有证据证明你花了。比如：

演员片酬：必须要有合同，注明片酬金额、支付方式、个税承担方。现在很多演员通过影视工作室拿钱，虽然合法，但得确保工作室真实经营，发票合规。我见过有公司为了省税，让演员用个人独资企业开票，结果这家企业是空壳，被税务局认定为虚开发票，公司不仅不能税前扣除，还被罚款。

拍摄费用：器材租赁要有租赁合同和发票，场地租赁要有合同和付款记录，临时演员、群演要有名单和签字确认单。去年有个客户拍都市剧，租了个写字楼拍戏，老板觉得就几天，跟房东口头说说就行，结果房东事后不认账，公司没拿到发票，这10万块场地费直接白瞎了，审计时不允许扣除，只能自己掏腰包补税。

后期制作：剪辑、特效、配音这些费用，要跟后期公司签合同，付款后要拿到增值税专用发票（如果是一般纳税人）。别为了省钱，找个人做后期，人家给你开劳务费发票，税率低，但公司不能抵扣进项，还可能被怀疑虚列成本。

说白了，影视成本就像拍电影，每个镜头都得有板有眼，少一个环节，剧情就崩了。清算时审计查成本，就是在挑剧本，你但凡有穿帮的地方，就别想过关。

税务是高压线：片酬、分成这些坑，千万别踩

影视行业的税务问题，向来是监管重点。清算审计时，税务局和审计师会重点查三个税：增值税、企业所得税、个人所得税，每个税都有坑。

先说增值税。影视公司的收入来源多：票房分成、网络版权、广告植入、政府补贴……这些收入是不是都及时申报了？我见过有公司，网播版权款收到了，却挂在预收账款里，一直没确认收入，清算时被审计翻出来，不仅要补增值税，还滞纳金罚了不少。还有视同销售的情况，比如公司用自己的设备给别的剧组拍片，没收钱，按税法规定也得视同销售缴纳增值税，很多老板不知道，栽了跟头。

再说企业所得税。核心是成本费用扣除，前面说的成本核算问题，最终都会体现在企业所得税上。这里有个大坑：核定征收 vs 查账征收。很多小影视公司为了省事，申请核定征收，觉得不管赚多少，按税率交税就行。但清算时核定征收的公司，如果账目混乱，税务局可能会直接核定你的应税所得率，这个率通常不低，可能比查账征收还多交税。我去年遇到一个客户，核定征收时觉得挺划算，结果清算时账目不全，税务局把应税所得率核定了20%，收入1000万就要按200万交税，老板当场懵了：我明明只赚了50万啊！

最后是个税，尤其是演员片酬。国家税务总局2018年第38号公告明确规定，影视行业从业人员（演员、导演、编剧等）取得的收入，属于劳务报酬所得，由支付方代扣代缴个税。但现实中，很多公司为了省税，让演员通过影视工作室走经营所得，或者干脆不代扣代缴，让演员自己申报。我见过一个极端案例：某公司给演员发2000万片酬，没代扣个税，演员也没申报，清算时被税务局查实，公司被追缴演员的个税（最高45%），还罚了1倍滞纳金，老板差点进去。

我跟你说，影视行业的税务，千万别有侥幸心理。现在金税四期这么厉害，你公司每一笔收支、每一张发票，都在税务局的眼皮子底下晃。清算时审计查税务，就是在找茬，你但凡有一点不合规，都可能被秋后算账。

IP不是废纸：清算时别把宝贝当垃圾扔了

很多影视公司清算时，只盯着钱和债，却忽略了一个隐形资产——知识产权（IP），比如剧本、版权、商标、甚至未播出的素材。这些IP可能不值钱，但也可能价值连城，处理不好，就是资产流失。

我见过一个案例：某公司拍了一部青春剧，剧本是老板自己写的，账面上无形资产挂着10万（当时找编剧润色的费用）。公司清算时，老板觉得这剧本压箱底三年了，肯定不值钱，准备直接核销。结果审计时，有个平台看中了剧本，愿意出100万买断。这下麻烦了：账面上IP是10万，实际卖了100万，增值了90万，这90万属于转让财产收入，需要缴纳25%的企业所得税（22.5万）。老板肠子都悔青了：早知道就不核销了，先卖了再清算啊！

还有的公司，把影视版权直接送给关联方或者朋友，想省事。按税法规定，这种无偿转让属于视同销售，需要按公允价值确认收入缴纳企业所得税。我见过有个公司，把一部网剧版权送给合作方，没确认收入，清算时被审计发现，公允价值评估500万，直接补了125万的企业所得税，老板气得差点晕过去。

清算前一定要对IP做个评估。哪怕是不打算用的剧本、没拍完的项目，也找专业机构评估一下价值，该卖的卖，该转让的转让，千万别白白送人或者低价处置。IP不是废纸，是影视公司最后的底牌，处理好了，能帮你回血不少；处理不好，就是亏本买卖。

影视公司清算注销，如何应对财务审计问题？说到底，就是提前准备、合规操作、别抱侥幸。我见过太多老板，觉得公司注销就是走个流程，结果账目一塌糊涂，审计一来，问题全暴露，补税、罚款、甚至吃官司，最后赔了夫人又折兵。其实清算审计没那么可怕，只要你把每一笔收入、每一笔成本、每一张合同都理清楚，把税务问题提前解决掉，就能平稳落地。

最后提醒一句：影视行业的清算，最好找专业的财税团队帮忙。我们这行有句话：自己清算，就是‘盲人摸象’；专业团队清算，才是‘按图索骥’。别为了省那点咨询费，最后交更多的学费。

上海加喜财税专注企业注销服务，深知影视公司财务凭证不完整的痛点——拍摄现场临时支出、个人代付费用等导致凭证缺失，不仅会导致审计调增应纳税所得额、补税滞纳金，更直接影响知识产权的评估处置：没有合同、发票等凭证，IP资产的真实性无法确认，可能被低价甚至无偿处置，造成企业资产流失。加喜团队擅长梳理影视行业复杂账目，通过合规补救措施解决凭证缺失问题，同时协助企业对IP资产进行专业评估与合规处置，确保清算过程高效、风险可控。加喜公司注销官网：https://www.110414.com，专业团队为您扫清清算障碍。