【访谈场景】 <

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下午三点，阳光透过百叶窗洒在会议室的长桌上，茶几上放着三杯冒着热气的清茶，笔记本和笔摊开，空气中弥漫着淡淡的茶香。今天的访谈主题是公司注销时的税务风险防范，我们邀请到了三位不同背景的嘉宾：税务师事务所合伙人李明（深耕税务领域15年，擅长企业注销税务筹划）、刚完成注销的小餐饮店主王秀兰（王姐，经营餐馆8年，亲历注销踩坑与补课）、曾因税务问题踩坑后成功规避风险的创业者张伟（张总，两次创业经历，现任某孵化器创业导师）。访谈围绕注销公司时如何处理税务风险展开，从实际问题到专业解析，层层深入。

【访谈实录】

访谈者：各位老师好！今天想和大家聊聊公司注销时的税务风险防范。很多创业者觉得公司不干了，注销就行，但现实中因税务问题注销失败、甚至被罚款的案例不少。首先想请教李老师：从专业角度看，大家最常对公司注销税务有哪些误解？

李明（扶了扶眼镜，语速平稳）：最普遍的误解就是注销=税务清算=走个流程。其实税务注销是公司注销的硬骨头，至少涉及三大核心环节：税务清算（计算应纳税款、多退少补）、发票缴销（未开具的发票、空白发票要全部处理）、异常解除（如果公司有税务异常记录，必须先解除才能注销）。我见过太多企业，以为账上没钱、没业务就零申报能注销，结果税务局一查——存货没盘点、股东借款没还、甚至还有隐匿的收入，最后补税加滞纳金，比当初省的代理费高十倍。

王姐（突然插话，带着点急切）：李老师您说的太对了！我那餐馆去年注销，一开始就犯这错误！账上确实没剩多少钱，想着税务局也不会查我这点小生意，结果清算的时候，税务局问：你店里那些锅碗瓢盆、库存食材，当初入账了吗？我当时就懵了——开业时买的桌椅，我一直当费用记了，但税务局说，这些属于固定资产，得视同销售缴税！还有仓库里剩的半袋面粉、几桶油，没盘进去，也得补税。这一查，补了5万税款，外加2万滞纳金，心疼死我了！

李明（点头）：王姐的案例很典型。小企业主常把支出和资产混淆，比如装修费用、设备购置，如果没正确计入固定资产，注销时盘点就会账实不符，导致税务风险。零申报也不是——如果公司有长期零申报、异常申报，税务局会重点核查，甚至怀疑走逃失联，直接进入非正常户，想注销都难。

访谈者：王姐提到存货盘点和固定资产视同销售，很多创业者可能对这些术语很陌生。张总，您之前创业注销时，有没有遇到过类似的专业盲区？

张伟（靠在椅背上，语气沉稳）：我第一次创业做电商，2018年注销时栽了个大跟头。当时公司账上有个其他应收款——是我个人从公司借的20万，用于家庭买房。我觉得公司是我的，借点钱怎么了，结果清算时税务局说：股东借款超过一年未还，视同利润分配，要补缴20%的个人所得税！我当时就急了：钱我还了啊，只是没走账。税务局说：必须有银行转账记录，否则不算。最后不仅补了4万个税，还被罚款2万。

访谈者：股东借款视同分红，这个知识点很多创业者确实不知道。李老师，为什么注销时股东借款会成为高风险点？

李明（拿起笔在笔记本上写写画画）：税法规定，企业年度终了后，股东借款如果超过一年未归还，且不能证明用于生产经营，就要视同利润分配，按股息、红利所得缴纳20%个税。很多创业者觉得公司钱就是我的钱，随意借款或分红，但注销时税务清算会查实收资本资本公积未分配利润和股东借款的对应关系。如果股东借款余额大于未分配利润，差额部分就要视同分红缴税。王姐，您当时合伙开店，有没有和合伙人之间资金往来？

王姐（拍大腿）：有啊！我们俩姐妹开店，有时候她临时从店里拿钱买菜，我以为一家人不用记账，结果清算时税务局问：从公司拿了3万，有借条吗？我说没有，税务局说：这算股东借款，也得补税！最后我们赶紧补了借条，又补了6000个税，真是花钱买教训。

访谈者：看来资金流水规范对注销太重要了。除了存货、股东借款，还有哪些容易被忽略的隐性风险？

李明（推了推眼镜）：遗留债务的税务处理和未缴清的小税种。比如公司有应付账款没支付，注销时如果确认无法支付，要计入营业外收入，缴纳企业所得税；还有印花税——很多企业只关注增值税、企业所得税，但实收资本资本公积增资、租赁合同、购销合同，都得贴花，注销时如果漏了，照样要补税加滞纳金。我见过一个企业，注销时漏了账簿印花税，补了8000多，还因为偷税上了税务黑名单。

张伟（补充）：还有税务注销顺序问题。很多人以为先工商注销，再税务注销，错了！必须是税务注销完成，拿到《清税证明》，才能办工商注销。我第一次创业就搞反了，先注销了营业执照，结果税务局不让清税，卡在半路，公司成了僵尸企业，后来花了好大劲才恢复。

访谈者：张总提到的清税证明是关键凭证。王姐，您当时注销时，是先办的税务还是工商？过程中有没有遇到流程卡点？

王姐（叹了口气）：我一开始也是想当然，觉得先关掉营业执照省事，结果工商局说没清税证明不给办，又跑回税务局。税务局让我提交近三年的账本、凭证、报表，还有增值税申报表企业所得税年度汇算清缴报告。我们小企业哪有规范的报表啊？最后找了代理记账公司，花了两万块补做了账，才拿到清税证明。现在想想，早知道找专业机构了，少走多少弯路！

李明：王姐的经历说明，提前规划比临时抱佛脚重要。我建议企业决定注销时，先做税务自查：查账实是否相符（存货、固定资产、货币资金）、查往来款是否清理（应收应付、股东借款）、查申报是否完整（增值税、所得税、印花税等小税种）。如果有问题，提前补申报、补缴税款，比等税务局查出来被动处理成本低得多。

访谈者：那如果企业本身有税务异常，比如被认定为非正常户，还能注销吗？

李明（表情严肃）：非正常户想注销，必须先解除异常。流程是：补申报、补缴税款和滞纳金、缴纳罚款，然后申请解除非正常状态。我见过一个企业，因为地址异常走逃了三年，想注销时，光滞纳金就滚了十几万，最后股东还得承担连带责任。所以啊，千万别失联，有问题主动找税务局沟通，还能争取首违不罚或从轻处罚。

张伟（点头）：我第二次创业就吸取教训了，公司刚成立就找了税务顾问，每年末做税务体检。决定注销时，提前半年开始规划：先把存货打折处理掉，把股东借款还清，补缴了漏缴的印花税。整个注销过程很顺利，一个月就拿到了清税证明。所以我的建议是：要么不做，要做就做规范注销，别为省小钱惹烦。

访谈者：最后想请三位给不同阶段的创业者一句避坑箴言。

李明：税务风险不是注销时才有的，而是创业时就埋下的种子。 企业从成立就要规范建账、合规申报，注销时才能水到渠成。

王姐：别怕麻烦，专业的事交给专业的人；别存侥幸，税务局的账比咱们算得精。 小企业主别为省几千块代理费，最后赔几万块税款和滞纳金。

张伟：注销不是终点，而是对创业责任的‘终审’。 把税务问题处理干净，才能安心开始下一件事，也能给合伙人、员工一个负责任的交代。

【访谈后总结】

三个小时的访谈下来，最大的感受是：公司注销的税务风险，本质是经营过程中的风险累积。从李明的专业解析到王姐的踩坑经历，再到张总的复盘经验，都在传递一个核心观点：税务风险防范，始于创业之初，终于注销之日。

创业者常把注销看作结束，但税法上，公司的纳税义务在注销前必须彻底清结。存货盘点、股东借款、小税种、异常解除……每一个细节都可能成为风险雷区。而避免踩坑的关键，无非规范二字：规范建账、规范申报、规范资金往来，必要时借助专业机构的力量。

正如王姐所说，花钱买教训代价太高；张总也强调，提前规划能让注销事半功倍。对企业而言，注销不是甩包袱，而是对商业责任的闭环管理。唯有把每个税务环节的扣子系好，才能让创业之路走得更稳、更远。

（全文完，约3365