对话角色 <

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- 小林：企业服务新手，入职3个月，第一次独立处理清算报告被驳回的案例，有点慌神

- 王姐：13年财税资深专家，带过5个新人，说话慢条斯理，喜欢用生活化的比喻分享经验

对话开始

小林：（急匆匆推门进来，手里攥着一张纸）王姐！救命啊！我们公司的清算报告刚被税务局打回来了！上面就写了数据不符，不予受理，这……是不是公司注销彻底没戏了？我们股东都快急疯了，是不是要赔钱啊？

王姐：（放下手里的茶杯，笑眯眯招手）来来来，先坐下，喝口水压压惊。哎哟，小林，我刚入行那会儿，第一次遇到清算报告被驳回，比你还慌，躲在茶水间差点哭鼻子，以为天塌了呢。其实啊，这就像咱们去医院体检，报告上写指标异常，不代表你得了绝症，可能是某个数据没填对，或者处理方式有问题，查清楚、改过来就行。

小林：（松了口气，但还是愁眉苦脸）真的吗？可这数据不符也太笼统了吧！我们财务部对着报表算了三天三夜，没发现哪里错啊，是不是税务局的人故意刁难？

王姐：（摆摆手）哈哈，你这想法可不对。税务局每天那么多报告，哪有空故意刁难啊？让我想想，我当时第一次看驳回通知，也跟你一样，对着数据不符四个字发呆，后来带我的老教我，这四个字背后藏着好几种可能呢。

问题一：清算报告被驳回，到底数据不符指什么？怎么查？

小林：那具体是哪里不符啊？我们总不能把所有账都翻一遍吧？

王姐：（拿起笔在纸上画了个表格）查问题得有章法，不能瞎翻。我刚开始查的时候，东一榔头西一棒子，越查越乱，后来老教我先看骨架，再看血肉。清算报告就像人体，资产负债表是骨架，利润表、现金流量表是血肉，先看骨架有没有断，再看血肉有没有堵。

小林：骨架？资产负债表怎么算断了？

王姐：最简单的，资产负债表必须平啊！资产=负债+所有者权益，这个等式不平，税务局一眼就能看出来。我当年犯过这错误，把预付账款和其他应收款记混了，左边资产多了10万，右边所有者权益少了10万，报表直接骨折，被专管员叫去谈话，当时脸都红了。

小林：（赶紧拿出电脑）我看看我们报表……哦！左边资产合计1200万，右边负债+所有者权益才1180万，差了20万！

王姐：找到就好！接下来就是找血肉——看往来款、资产盘点、债务确认这些细节。比如其他应收款，是不是有股东借款没还？清算的时候，股东借款超过实缴资本的部分，要视同分红缴税，这个很容易漏。我之前有个客户，股东借了50万，实缴才30万，结果清算报告里没处理，税务局直接打回来，说你公司资产少了20万，去哪了？

小林：（恍然大悟）对！我们公司有个股东去年借了30万，一直没还，我以为是往来款，没当回事！

王姐：这就是问题了！还有存货，账面上有100万，实际盘点只剩80万，这20万去哪了？是报废了还是丢了？得有盘点表和报废证明，不然税务局会怀疑你转移资产。债务也是，有没有债权人没签字确认的？清算报告里债务必须有主，不然就像无主财产，税务局不认。

小林：（快速记笔记）所以自查步骤是：先看资产负债表平不平，再看往来款、资产、债务有没有问题，最后是税务处理对不对？

王姐：（点头）对啦！还有个小技巧，用Excel做个核对表，把账面数、盘点数、税务确认数列出来，左边一列科目，右边三列数据，一对比，哪里不对一目了然。我当年做表，还用不同颜色标红，像找不同游戏一样，特别直观。

问题二：和税务局沟通时，总说没听懂，怎么问才不惹人烦？

小林：王姐，我们按您说的查了，发现是股东借款没处理，现在补正报告，我去找专管员沟通，可我说话他总不耐烦，说自己看驳回理由，怎么办啊？

王姐：（笑）哎，新手都这样，我第一次去税务局，紧张得话都说不利索，专管员问你到底想解决什么？，我支支吾吾就是……那个……报告不对，人家直接让我回去想清楚了再来。后来老教我，沟通别空手去，要带着方案去。

小林：方案？就是改好的报表吗？

王姐：不止！你要说我们发现了XX问题，原因是XX，我们做了XX调整，附上了XX证明，您看这样处理对吗？比如股东借款，你可以说股东借款30万，实缴资本20万，其中10万视同分红，我们已计提20%的个税，附上了完税凭证，您看这样调整后，报表数据就平了，对吗？

小林：（眼睛一亮）这样啊！我之前就问我们哪里错了？，难怪人家烦。

王姐：对啊！税务局的人每天面对那么多企业，没时间跟你猜谜语。你把问题拆清楚，他一看就知道你有没有用心查，反而会耐心指导。我之前有个客户，补正报告时漏了清算费用的发票，专管员直接在电话里说把发票扫描件发过来，我帮你看看，这就是因为你前期沟通到位了，人家才愿意帮你。

小林：那如果专管员还是说数据还是不对，我该怎么办？

王姐：（喝了口茶）别急，让他具体指出来！比如是资产少了，还是负债多了？是哪个科目不对？你可以拿张纸，他每说一个，你记下来，当场确认您是说这个科目对吗？我回去重点查。我当年遇到个较真的专管员，跟我说其他应付款有个5万的挂账，没说明用途，我当时就记下来，回去查发现是以前付的押金，没拿回发票，赶紧让对方开了发票补上去，第二次沟通就通过了。

问题三：听说找关系打招呼能快点，靠谱吗？

小林：（压低声音）王姐，我们老板让我去打听打听，要不要请专管员吃个饭，或者找熟人打招呼，听说这样能快点过？

王姐：（表情严肃）小林啊，这事儿可不能这么干。我之前有个客户，老板非要找关系，结果呢？找了不靠谱的人，花了5万疏通费，报告还是没过，还被人把底细摸清了，最后税务稽查查了三个月，罚款20万，得不偿失！

小林：（吓了一跳）这么严重？

王姐：可不是嘛！现在税务系统都规范了，金税四期一上线，所有数据都联网，你敢打招呼，人家敢留痕，到时候不是快一点的问题，是要不要命的问题。我老说专业的事交给专业的人，你把报告做得明明白白，数据清清楚楚，比啥关系都管用。

小林：可我们老板说别人都找，我们不找就吃亏了……

王姐：（笑）你跟老板这么说：王姐跟我说，找关系不如改报表，改报表最多花一周时间，找关系万一被查，罚款够请10个专业会计了。再说了，现在税务局都提倡非接触式办理，你把报告改好了，网上提交，人家审核通过了，比啥都强。我之前有个客户，报告一次通过，就是因为他把每个细节都做到位了，专管员还在备注里写企业办税规范，值得表扬。

问题四：补正报告还是被驳回，或者有争议，怎么申请法律援助？

小林：王姐，我们按您说的改了，补交报告，结果又被驳回了，说清算所得计算错误，我们财务觉得没错，这怎么办啊？

王姐：（放下茶杯）别急，这时候可以考虑法律援助了。不过法律援助不是，得看情况。我之前有个客户，税务局认为他们清算所得算少了，多缴了税，客户觉得不对，后来申请了行政复议，最后调整过来了。

小林：法律援助是免费的吗？怎么申请？

王姐：分两种：一种是找当地司法局的法律援助中心，符合条件的中小企业可以申请免费律师；另一种是找专业的财税律师，自己掏钱，但更靠谱。申请的话，你得准备三样东西：一是清算报告和驳回通知，二是你调整的证据（比如盘点表、完税凭证），三是书面申诉说明，写清楚我们认为哪里没错，为什么。

小林：书面说明怎么写？会不会写错了更麻烦？

王姐：（拿出手机翻照片）你看这是我之前帮客户写的说明，开头尊敬的XX税务局：我司清算报告（编号XX）于X月X日被驳回，现就‘清算所得计算错误’问题说明如下：1. 清算所得=资产可变现价值-负债-清算费用-相关税费，我司资产可变现价值已附评估报告，负债已附债权人确认书，清算费用附了发票，相关税费已缴清，计算过程无错误；2. 税务局认为‘XX费用不能税前扣除’，根据《企业所得税法实施条例》第XX条，该费用属于清算必要支出，应予扣除……

小林：哦！要引用法律条文，有理有据！

王姐：对！法律这东西，就像打架要拿武器，你把条文摆出来，税务局才会认真看。我之前有个客户，就是引用了清算费用包括员工工资、办公费、评估费等，税务局才认可了他的扣除项。

小林：那如果行政复议还是不行，只能去法院起诉吗？

王姐：（点头）对，这是最后一步。不过别怕，法院更看重证据，只要你的证据链完整，报表没问题，法律依据充分，胜诉概率很大。我有个客户，从行政复议到法院起诉，用了3个月，最后法院判决税务局重新审核，他的报告顺利通过了。

问题五：整个过程要多久？怎么避免拖延？

小林：王姐，我们老板急着注销公司，怕拖太久，整个过程大概要多久啊？

王姐：（掐指算）这得看效率和配合度。我之前最快的一个客户，从驳回到通过，用了10天：自查2天，补正报告2天，沟通审核3天，通过3天。最慢的一个，因为争议大，又找了律师，拖了3个月。不过1-2个月能搞定。

小林：怎么才能快点啊？

王姐：（笑）有几个潜规则你记一下：第一，别等快到期了才去沟通，提前3-5天找专管员，说我们报告快改好了，您先看看有没有问题，给他留时间；第二，一次性问清所有问题，别今天问一个，明天问一个，专管员也烦，你可以列个清单，关于清算报告，我想确认3个问题：1. 股东借款税务处理；2. 存货报废证明；3. 清算费用发票，您看哪个最急？；第三，保持沟通，补正后主动打电话说报告已提交，您看什么时候能审核？，别等税务局催你。

小林：（快速记）提前沟通、一次性问清、主动反馈！

王姐：对！我之前有个客户，就是补正报告后没主动联系，专管员以为没改，又驳回了一次，后来我让他每天发个短信报告已提交，请查收，第二天就通过了。

结尾：别怕犯错，你正在成为靠谱的专家

小林：（长舒一口气）王姐，听您这么一说，我心里踏实多了！原来清算报告被驳回不是世界末日，是改错机会啊！

王姐：（拍拍小林的肩膀）是啊，小林，我刚入行时，也犯过把清算费用当成管理费用的错，被专管员骂得狗血淋头，当时觉得我怎么这么笨，后来才发现，每个错误都是老师，逼着你把政策吃透、把流程摸熟。你现在遇到的，都是我当年踩过的坑，跨过去，你就是专家了。

小林：（眼睛亮亮的）那我以后遇到问题，还能再问您吗？

王姐：（笑）当然啊！我带新人，就喜欢他们打破砂锅问到底。企业服务这行，最怕想当然，你多问、多学、多总结，慢慢就能一眼看穿问题。清算报告被驳回，就像公司注销前的小考，考过了，说明你把公司的身后事办得妥妥当当，股东也能放心。

小林：（点头）嗯！我一定把这次报告改好，让公司顺利注销！

王姐：（举起茶杯）加油，小林！别怕犯错，你正在成为让企业放心的靠谱专家呢！干杯！

小林：（开心地举杯）干杯！谢谢王姐！

对话结束

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