老板，您这公司已经是非正常户了，现在想注销？早干嘛去了？这句话我当了20年财税顾问，不知道说了多少遍。每次遇到这种情况，老板们要么是一脸茫然：非正常户？啥玩意儿？，要么是摆摆手：注销就注销呗，重新注册一个不就行了？但真到了实操层面，才发现非正常户企业注销流程比普通企业复杂十倍，稍不注意就会踩坑，甚至被列入税务黑名单，影响个人征信。<

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其实啊，非正常户这事儿，说白了就是企业失踪了——没按时报税、没按时年报，税务局联系不上，或者干脆不搭理税务局，时间一长，税务局就把你列入非正常户了。根据《税务登记管理办法》第四十条，纳税人未按规定期限纳税申报、报送资料，经税务机关责令改正后逾期不改正的，就会被认定为非正常户。这种状态下，你想注销公司？先得把非正常户这个帽子摘了，不然门儿都没有。

今天就以我20年的实战经验，给大伙儿掰扯掰扯，非正常户企业注销流程到底有哪些步骤，中间容易踩哪些坑，怎么才能顺顺利利把公司注销掉。

第一步：解除非正常户——摘掉黑帽子是前提

想注销非正常户企业，头一件事儿肯定是解除非正常户状态。这就像一个人被拉进黑名单，得先证明自己改过自新，才能恢复正常身份。去年我就遇到一个做服装批发的李老板，公司因为疫情生意不好，连续三个月没报税，税务局打电话也不接，直接成了非正常户。后来他想把公司注销了，结果去税务局一问，人家说：先解除非正常户，再来谈注销。

解除非正常户的流程说简单也简单，说复杂也复杂，关键看企业失踪的时候干了啥坏事。需要准备这几样东西：

1. 补申报税款和滞纳金：这是必须的！你逾期没报的税，一分都不能少，还得算滞纳金（每天万分之五，一年就是18.25%，比高利贷还狠）。李老板那家公司，三个月没报税，加上滞纳金，一下子补了小十万，心疼得直拍大腿。

2. 罚款：根据《税收征管法》第六十二条，纳税人未按规定期限办理纳税申报，税务机关可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000到1万元罚款。李老板还算运气好，税务局看他态度好，只罚了2000块。要是遇到较真的，罚个几千上万都有可能。

3. 解除非正常户申请表：这个去税务局大厅拿，或者在当地电子税务局下载打印，填上公司基本信息、变成非正常户的原因（如实写，别瞎编），盖公章。

4. 经营情况说明：比如为什么没报税？是疫情原因还是老板跑路了？税务局得判断你有没有主观恶意。如果是客观原因（比如疫情、自然灾害），提供证明材料（比如政府文件、新闻报道），可能会从轻处理。

提交这些材料后，税务局会审核。如果没问题，一般3-5个工作日就能解除非正常户。但这里有个坑：如果你的公司有走逃嫌疑（比如老板失联、账簿凭证全无），税务局可能会上门核查，甚至移送稽查，那解除时间就不好说了，可能一两个月，甚至半年都有可能。

第二步：税务注销——清税证明是通行证

解除非正常户后，接下来就是税务注销了。税务注销是整个注销流程中最核心的一步，相当于给公司的税务生涯盖棺定论。很多老板以为解除非正常户就万事大吉了，其实税务注销才是硬骨头。

税务注销的流程，主要看公司有没有欠税、未缴发票、税务处罚这些问题。根据国家税务总局公告2019年第37号，税务注销分为一般注销和简易注销两种。非正常户企业通常只能走一般注销，因为简易注销要求企业没有非正常户记录，且未领过发票或已缴销发票。

一般注销的步骤大概是这样：

1. 清税申报：在电子税务局提交注销申请，填写公司资产、负债、所有者权益、欠税、滞纳金、罚款等情况。税务局会系统自动审核，如果没问题，会出具《清税申报表》。

2. 税务注销核查：如果公司有欠税、未缴发票、或者曾经被税务处罚过，税务局会派人上门核查，查你的账簿、凭证、银行流水，看有没有偷税漏税、虚开发票的行为。这里又有个真实案例：我有个做工程的小老板，公司成了非正常户后，解除时补了税和滞纳金，但税务注销时，税务局发现他有一笔预收账款长期挂账，没有确认收入，怀疑他隐瞒收入，结果核查了一个多月，补了税款，还罚了款。

3. 出具清税证明：如果税务局核查没问题，会出具《清税证明》，这是你接下来去工商注销的通行证。如果有问题，会让你补税、罚款，处理完了才能给证明。

这里要提醒一句：税务注销的时间长短，主要看税务局的核查进度。如果公司账目清晰，没有历史遗留问题，快的可能1-2个月；如果问题多，可能3-6个月都有可能。我见过最久的一个客户，税务注销拖了8个月，就是因为老板把账簿弄丢了，税务局让他找全凭证，他找了半年才找齐。

第三步：工商注销与后续——画上句号不等于完事

拿到《清税证明》后，就可以去工商注销了。工商注销相对简单，主要是清算组备案→公告→注销登记三个步骤。

1. 清算组备案：去市场监督管理局（工商局）提交清算组备案材料，包括《注销登记申请书》、股东会决议、清算报告、清税证明等。清算报告需要由全体股东签字，确认公司债权债务已清理完毕。

2. 公告：在国家企业信用信息公示系统或者报纸上发布注销公告，公告期45天。这是为了让公司的债权人知道你要注销了，如果有债务，可以在公告期内主张权利。

3. 注销登记：公告期满后，如果没有债权人提出异议，或者债务已经清理完毕，就可以去工商局办理注销登记，领取《注销通知书》。

你以为拿到《注销通知书》就完事儿了？大错特错！还有几个尾巴要处理：

- 银行账户注销：拿着《注销通知书》去开户银行注销基本户和一般户，不然会产生账户管理费，还可能影响个人征信。

- 公章注销：去公安局刻章单位注销公章、财务章、发票章等，不然公章丢了容易被别人冒用。

- 社保、公积金账户注销：如果有给员工交社保、公积金，需要先注销社保、公积金账户，不然会产生欠费。

非正常户企业注销的雷区：这些坑千万别踩

做了20年财税，我发现非正常户企业注销，90%的老板都踩过这几个坑，给大家提个醒：

1. 以为注销就注销，重新注册：很多老板觉得，反正公司注销了，再注册一个就行。但不知道的是，非正常户企业的法定代表人、股东会被列入税务黑名单，全国联网！你想再注册公司，或者担任其他公司的股东、高管，根本过不了工商审核。而且，如果你有欠税未缴，还会被限制高消费，坐不了高铁、飞机，影响可大了。

2. 财务凭证不完整：这是非正常户企业注销最大的雷区！很多老板成了非正常户后，账簿、凭证随便扔，或者根本没记账，等到税务注销时，税务局要查凭证，你拿不出来，轻则罚款，重则被认定为偷税漏税，甚至移送司法机关。我见过一个老板，公司注销时，三年的记账凭证全丢了，税务局让他按收入全额补税，一下子补了50多万，差点哭晕在厕所。

3. 知识产权处理不当：有些企业有商标、专利等知识产权，注销时没处理，结果被别人抢注了。比如有个做食品的公司，注销时忘了处理老字号商标，结果被同行抢注，后来想用都用不了，只能花大价钱买回来。

上海加喜财税：财务凭证不完整、知识产权注销怎么办？

很多非正常户企业注销时，最头疼的就是财务凭证不完整和知识产权处理问题。财务凭证不完整，税务清算时很容易被税务局卡脖子，轻则罚款，重则无法注销；而知识产权（商标、专利、著作权等）如果没及时处理，注销后可能会被他人抢注，造成不必要的损失。上海加喜财税（https://www.110414.com）在处理这类问题时，经验非常丰富：我们会先帮企业梳理现有财务资料，通过银行流水、合同、发票等辅助凭证，还原企业真实的经营情况，补全缺失的账簿凭证，确保税务清算顺利进行；我们会评估企业的知识产权价值，帮助企业选择转让、注销或保留，避免知识产权流失。比如我们之前服务过一家科技型小微企业，财务凭证丢失了80%，还有3个实用新型专利未处理，我们通过银行流水和研发费用辅助账，成功帮助企业通过税务核查，并将专利以合理价格转让，为企业挽回了损失。如果你正在为非正常户企业注销烦恼，不妨联系上海加喜财税，我们用20年的专业经验，帮你扫清注销路上的拦路虎。

非正常户注销，别怕麻烦，但千万别逃避

说实话，非正常户企业注销流程确实麻烦，比普通企业多了一个解除非正常户的步骤，而且税务核查更严格。但麻烦归麻烦，逃避是解决不了问题的。你越拖，滞纳金和罚款越多，被列入黑名单的风险越大，最后可能连重新注册公司都做不到。

我做了20年财税，见过太多因为怕麻烦而把公司拖成僵尸企业的老板，最后不仅没省事儿，反而花了更多冤枉钱。如果你公司已经是非正常户，想注销，就赶紧按照我说的流程来：先解除非正常户，再税务注销，最后工商注销。中间遇到不懂的，多问问专业财税顾问，别自己瞎琢磨。记住，注销公司不是甩包袱，而是给企业一个干净的收尾，也是对自己负责。