在上海做财税这行20年，见过太多老板在公司注销时栽在税务环节。有人说公司注销就是走个流程，这话对也不对——工商注销可能简单，但税务注销绝对是大考，稍不注意就可能留下隐患，甚至被罚款。最近刚帮一家科技公司搞定注销，老板感慨：早知道这么麻烦，平时就该把账理清楚！今天我就以老财税人的身份，掰开揉碎了讲讲上海公司注销，税务注销流程是怎样的？，希望能帮你少走弯路。<

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先别急着跑税务局！这3步没做好，白折腾

很多老板一决定注销，第一反应就是跑税务局，其实大错特错。税务注销前，有3个前置动作必须搞定，不然去了也是白跑。

第一，成立清算组。根据《公司法》第一百八十四条，公司解散后应在15日内成立清算组，开始清算。上海这边虽然没有强制要求先到市场监管局备案清算组，但税务局查的时候会要看清算报告——没有清算组，清算报告从哪来？我2019年遇到一个做贸易的王总，直接带着公章去税务局申请注销，被工作人员一句清算组备案了吗？怼了回来，白跑一趟。

第二，梳理税务问题。把公司成立以来的税种、申报记录、发票领用情况过一遍：有没有漏报的税？发票有没有缴销？企业所得税汇算清缴做了吗？去年帮一个餐饮老板注销，发现他2020年有一笔3万的收入没申报，补税加滞纳金一共花了4万多，心疼得直拍大腿。所以注销前最好自己先体检，或者找专业会计帮着查，别等税务局查出来被动。

第三，处理往来款和资产。公司账上的应收账款、存货、固定资产怎么处理？股东借款要不要还？这些都是税务关注的点。比如股东借款挂账超过一年，税务局可能会视同分红征收个税；存货低价处理，如果价格明显偏低，税务局会核定征税。这些细节不注意，注销时肯定要补税。

税务注销核心流程：从清算备案到拿到清税证明

做好前置准备，终于可以进入正题——上海公司注销，税务注销流程是怎样的？我把它拆成6步，每一步的坑都给你标出来，照着做准没错。

第一步：清算备案，税务局打招呼

这一步现在上海大部分区都可以线上办了，通过电子税务局提交清算组备案信息，包括营业执照、股东会决议、清算组名单这些材料。备案后，税务局会给你一个清算期间，通常是60天，特殊情况可以申请延长。这里要注意：清算期间公司不能开展与清算无关的经营活动，不然税务局会直接驳回你的注销申请。我去年遇到一个做服装的老板，清算期间还接了两单大生意，结果被税务局约谈，解释了好久才过关。

第二步：增值税清算，发票和申报一个都不能少

增值税是税务注销的重头戏，税务局会重点查三个东西：发票、申报、留抵税额。

首先是发票。没开发完的发票要赶紧开，没用的发票要作废或冲红，然后去税务局缴销空白发票。我见过最夸张的一个案例，老板把金税盘弄丢了，注销前光补开发票就花了两个月，还因为丢失发票被罚了5000块。所以发票一定要提前处理，别等注销了才想起来。

其次是申报。增值税、附加税、个税这些，都要申报到公司实际经营期的最后一月。如果公司有应税收入未申报进项税转出不正确这些问题，税务局会要求补税加滞纳金。有个做电商的客户，2021年有一笔平台服务费没取得专票，进项税转出时少转了2万，注销时被税务局查出来，补了税还交了0.5万的滞纳金。

最后是留抵税额。如果公司有增值税留抵税额，现在可以申请退税了。不过流程稍微麻烦点，需要填写《增值税留抵退税申请表》，税务局会审核企业的纳税信用等级（B级以上才能退），审核通过后，税款大概15个工作日到账。但要注意：如果公司有未缴的税款、罚款、滞纳金，留抵税额要先抵这些，剩下的才能退。

第三步：企业所得税清算，算清楚清算所得

企业所得税清算比平时汇算清缴复杂，核心是计算清算所得。公式是：清算所得=公司的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损-按规定弥补的亏损。

这里最容易踩坑的是资产可变现价值。比如公司账上有一台设备，原值10万，已折旧3万，账面净值7万，但实际只能卖5万，那清算就要确认2万的损失。反过来，如果存货账面价值8万，市场价12万，就要确认4万的清算所得。我见过一个做机械加工的企业，注销时设备评估价比账面高20万，结果清算所得多了20万，企业所得税多交了5万，早知道提前筹划一下了。

清算期间的费用（比如清算组人员的工资、办公费）可以税前扣除，但股东聚餐、旅游这些与清算无关的费用就不能扣了。去年有个老板，清算时把全家去三亚的旅游费都算成了清算费用，被税务局全额调增，补了3万多的税。

第四步：其他税种扫尾，别漏了小税种

除了增值税和企业所得税，印花税、土地使用税、房产税这些小税种也得清算。比如公司实收资本增加了，要补缴印花税；租赁的厂房还没到期，要计算剩余期限的土地使用税。我遇到过最冤的老板，公司注销时账上还有一本没用的空白账簿，忘了贴印花税，结果被罚了500块。别小看这些小税种，税务局查起来一个都不会放过。

第五步：提交注销申请，等税务局核查

所有税种都清算完毕，就可以在电子税务局提交注销申请了。现在上海推行承诺制注销，如果公司没有欠税、没有未申报记录、没有发票，承诺后税务局当场就能出《清税证明》。但如果公司有异常情况（比如长期零申报、发票用量大），税务局会启动税务核查，可能会派人来看账、查银行流水，时间就不好说了，我见过快的1周，慢的拖了3个月。

第六步：拿到《清税证明》，税务注销才算完

税务局审核通过后，会给你《清税证明》，这张纸是办理工商注销的必备材料。拿到证明后，记得去税务局把金税盘、税控盘这些设备注销掉，不然会产生年费。我见过一个老板，注销后忘了注销税控盘，第二年产生1200元年费，公司虽然注销了，但法人征信受了影响，贷款都贷不了。

注销时最容易踩的3个坑，老财税人血泪总结

做了20年财税，见过太多老板因为踩坑导致注销失败，甚至留下后遗症。这3个坑你一定要记牢：

坑1：觉得公司没业务就不用报税，结果成了非正常户

很多老板觉得公司没经营、没收入就不用报税，其实大错特错。根据《税收征收管理法》，企业即使没有收入，也要进行零申报，而且长期零申报（超过6个月）会引起税务局关注。我去年遇到一个做咨询的公司，老板觉得没业务就停报税了，结果成了非正常户，注销前先得解除非正常状态，补申报3个月的增值税、个税，还交了2000块的罚款。所以就算公司不经营，也要按时零申报，不然注销时麻烦大了。

坑2：财务凭证丢了，注销时死无对证

财务凭证是税务注销的命根子，但很多老板平时不注意，凭证乱丢乱放，注销时发现关键凭证（比如采购合同、银行回单）找不到了，结果税务局不认可，要么补税，要么注销不了。我2018年遇到一个做建材的企业，2016年的采购发票丢了，成本没法扣除，企业所得税只能按收入全额征收，多交了10多万。所以平时一定要把凭证整理好，至少保存10年，这是硬规定。

坑3：股东借款不还，税务局视同分红征税

很多老板喜欢在公司账上借钱，其实股东借款超过一年不还，税务局会视同股息红利征收20%的个人所得税。我见过一个科技公司，股东借了50万一直没还，注销时税务局要求股东补交10万的个税，股东当场就懵了：我借自己的钱怎么还要交税？所以注销前一定要把股东借款还掉，或者走利润分配流程，该交的税交了，别留隐患。

关于上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

上海加喜财税（https://www.110414.com）在处理企业注销业务时，经常遇到两个棘手问题：财务凭证不完整和知识产权未处理。财务凭证缺失是注销拦路虎，很多企业因丢失采购发票、成本凭证，导致企业所得税清算时利润虚高，不得不补缴大额税款。加喜财税会通过替代凭证+合理性说明的方式，帮助企业最大限度还原经营实质，比如用银行流水、合同、出入库单等辅助材料，争取税务局认可。知识产权方面，商标、专利、著作权等无形资产若未在清算中处置，可能被税务局核定转让所得，产生20%的财产转让所得个税。加喜财税会提前评估知识产权价值，协助企业通过转让、注销或股东继承等方式合规处理，避免因隐性资产导致注销失败或额外税负。20年经验告诉我们，注销不是甩包袱，而是合规收尾，专业的事交给专业的人，才能省心省力。