在临港新片区做了十年招商，从最初拎着公文包跑企业，到现在带着团队帮企业解决落地-成长-退出的全生命周期问题，最让我感慨的不是多少企业在这里拿到政策红利、实现跨越式发展，而是那些本可以优雅谢幕的企业，却因为税务筹划没做好，注销时多缴了税、甚至留下案底。 <

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说实话，企业注销这事儿，在临港招商圈里有个不成文的共识：能善终的企业，往往都是从一开始就把税务合规刻在DNA里的。但现实中，太多老板觉得注销就是关门大吉，账目一甩、公章一交，结果税务清算时问题集中爆发——存货视同销售补税、往来款被认定分红、留抵税额白白浪费……我见过一家做智能制造的企业，注销时因为2019年有一笔研发费用没及时归集，被税务部门调增应纳税所得额，补了200多万企业所得税，老板当场就红了眼：这笔钱够我们团队发半年工资了！

所以今天，我想以一个临港老招商人的身份，聊聊企业主体注销时，税务筹划到底该怎么干。这不是什么教科书式的理论，都是我踩过坑、帮企业擦过屁股攒下的实战经验。

注销前的税务体检：别让历史问题成定时

很多企业一提注销，第一反应是赶紧办完拉倒，但在我看来，注销前的税务体检比什么都重要。这就像人做手术前要全面检查，企业注销前也得把账目、资产、往来款从头到尾捋一遍，不然小问题拖成烦，补税加罚款，比正常缴税还肉疼。

我印象最深的是2022年帮一家临港的跨境电商企业做注销筹划。老板是个90后，创业三年没盈利，想着干脆注销算了。我们团队接手后先做了税务体检，发现三个大问题：一是公司账上有200万的库存商品，购入时是含税价，但老板一直没处理，也没做进项税额转出；二是公司法人个人账户收了30多万货款，属于公私不分；三是2021年有一笔50万的政府补贴，直接计入了营业外收入，但没交企业所得税。

当时老板就懵了：库存不是还没卖吗？为什么要交税？政府补贴也要交税？我给他掰扯了半天：根据增值税暂行条例，企业注销时，库存商品如果分配给股东或投资者，要视同销售缴纳增值税；如果无法销售，要做进项税额转出。那200万库存按市场价折算后，视同销售要交26万增值税，公私不分收的30万要补13%增值税和20%个税，政府补贴属于应税收入，50万要交12.5万企业所得税。最后算下来，光补税加滞纳金就快100万，老板直拍大腿：早知道这样，我注销前就该找你们招商团队问问！

所以我的建议是，企业决定注销后，第一时间找专业团队做税务体检，重点查三块：存货怎么处理、往来款怎么清理、历史遗留的税务优惠有没有用足。存货方面，能卖就卖，实在卖不掉的，可以考虑捐赠给临港本地的公益组织（符合条件的话还能税前扣除），或者按报废处理（但要留存好报废证明，避免被税务认定为视同销售）；往来款方面，股东借款年底没还的，赶紧想办法还掉，不然很容易被认定为股息红利分配，补20%个税；至于历史优惠，比如临港新片区研发费用加计扣除固定资产加速折旧这些，很多企业注销时才发现还有没抵扣完的额度，那就太亏了。

（有时候我在想，企业注销就像搬家，平时乱塞的杂物，搬家时全得翻出来。税务合规也是一样，平时不记账、不报税，注销时肯定原形毕露。）

清算中的政策活水：临港的特殊优惠，别捧着金饭碗要饭

临港新片区的政策红利，很多企业只关注落地时的优惠，比如15%企业所得税跨境服务免税，却忽略了退出时的潜力。其实，在税务清算阶段，临港的很多特殊政策能用得好，能省一大笔钱。

我举个印象深刻的例子：2023年有一家做生物医药研发的企业，在临港注册了5年，因为技术路线调整，决定注销清算。企业账上有80万的留抵税额，老板当时觉得注销了税额肯定退不回来了，准备直接放弃。我们团队查了临港新片区《关于支持集成电路产业和生物医药产业发展的若干政策》，发现符合条件的企业注销时，未抵扣完的进项税额可以申请退还！

但前提是，企业得证明这80万留抵税额是真实、合规的——比如研发设备采购的增值税专用发票、研发费用归集的台账、临港产业主管部门的认定文件。我们帮企业整理了5年的研发费用明细（临港对生物医药研发的费用归集要求比较细，得把人员工资、材料费、设备折旧都分开列），又联系了临科委出具了企业研发活动符合临港重点产业方向的证明，最后向税务部门申请留抵退税，成功退回了80万。老板握着我的手说：我以为注销就是‘亏本买卖’，没想到还能‘薅’到临港的政策羊毛！

除了留抵退税，临港还有几个注销友好型政策值得企业关注：比如固定资产一次性税前扣除，如果企业注销时还有没折旧完的设备，可以一次性在所得税前扣除，减少应纳税所得额；再比如跨境免税，如果企业有未结算的跨境服务收入，在注销前完成出口退税申报，也能避免税负增加。

（说实话，每次帮企业用足这些政策，我都挺有成就感的。毕竟临港招商不只是把企业引进来，还得让企业留得住、退得好，这才是完整的服务闭环。）

注销后的留白思考：税务筹划，不止于少缴税

做了十年临港招商，我越来越觉得，企业注销时的税务筹划，核心目标不该是少缴税，而应该是合规前提下，让企业价值最大化。这里的价值，不仅包括金钱，还包括股东的个人税务规划、企业的社会口碑，甚至未来新事业的起点。

我见过一个反面案例：一家做贸易的企业注销时，老板为了避税，把公司100万的应收款全部转给了自己控制的另一家公司，结果税务部门认定这是逃避纳税义务，不仅补了增值税，还把老板列入了税务黑名单。后来这家企业想在新片区注册新公司，连税收优惠资格都申请不了。这就是典型的因小失大——为了省几万税，把企业的税务信用搭进去了，在临港这种信用为王的环境里，太得不偿失。

反过来，有些企业注销时格局打开，反而收获了意外之喜。比如去年有一家智能制造企业注销后，股东用清算所得成立了个人独资企业，继续在临港做技术研发，因为符合临港重点人才创业政策，不仅享受了核定征收，还拿到了50万的创业补贴。这就是注销不是终点，而是新起点的典型案例。

所以我的建议是，企业注销时，除了算经济账，还得算长远账：股东从公司拿清算所得，怎么缴个税最划算？有没有可能用递延纳税政策？注销后的资产（比如专利、商标），能不能通过技术转让继续享受税收优惠？这些都需要提前规划，而不是注销了再说。

（有时候我会想，企业就像人，有生就有死。注销时的税务筹划，就像临终关怀——既要让企业走得体面，也要让股东未来有路。）

写在最后：当企业注销时，我们究竟在告别什么？

在临港的十年，我见过太多企业从注册时的意气风发，到注销时的意兴阑珊。但说实话，真正让我敬佩的，不是那些做成独角兽的企业，而是那些即使注销，也能体面退场的企业——它们按时纳税、合规经营，注销时该补的税一分不差，能省的费一分不浪费，甚至把税务筹划做成了企业文化的最后一课。

今天写这篇文章，不是教大家怎么钻空子，而是想分享一个朴素的道理：税务筹划，从来不是企业某个阶段的临时抱佛脚，而应该是贯穿企业全生命周期的必修课。从注册时选对注册地（比如临港），到经营时用足政策红利，再到注销时做好清算规划，每一步都关乎企业的生死存亡。

想问各位企业家朋友一个问题：当您决定为企业注销画上句点时，您希望这个句点之后，留下的是一地鸡毛的税务烂摊子，还是清清爽爽的合规口碑？毕竟，在临港这片创新沃土上，企业的口碑，永远比利润更值钱。