存在未决诉讼，股东承诺担责注销公司，如何处理公司税务审计报告审核？

最近帮朋友张哥处理公司注销，他拍着胸脯说：公司没业务了，账上也没钱，直接去注销就行，能有多麻烦？结果呢？跑税务局跑了三趟，愣是因为一笔其他应收款没处理，被卡着不给出清税证明。张哥当时就火了：这钱是我个人借给公司的，早就花完了，账上挂着不行吗？后来才知道，这笔挂了三年的款，在税务局眼里可能被视同分红，得补20%个税，外加滞纳金。他肠子都悔青了：早知道这么麻烦，当初就该好好把账理清楚！<

第一个坑：往来款不清理，税务局盯上你

很多人注销时觉得往来款无所谓，反正都是应收应付，挂账就挂账了。其实不然。我之前见过一个案例，某科技公司注销时，账面上挂着其他应收款50万，老板说是借给员工的，结果税务局要求提供借款合同、银行流水，证明这笔钱确实是借款且没用于分红。老板拿不出证据，最后只能按股息红利所得补税，加上滞纳金，多花了快20万。

所以啊，注销前一定要把应收账款其他应收款应付账款这些往来款捋清楚。是股东的，赶紧拿走或走正规借款程序；是员工的，确认好是借款还是工资；是关联方的，最好签个书面协议，别让税务局觉得你在转移资产。

第二个坑：存货盘亏不申报，小心偷税帽子扣头上

还有个更常见的坑——存货。公司注销时，仓库里可能还有一堆没卖出去的货，或者因为时间久了已经损坏、丢失了。这时候很多人觉得反正公司都要没了，盘亏就盘亏吧，报上去还得交税，不如不报。

大错特错！我见过一个做服装的老板，注销时仓库里积压了一批过季衣服，他自己找人拉走了，没做账务处理，也没申报盘亏。结果税务局查账时发现存货账实不符，直接认定为隐匿收入，不仅要补增值税、企业所得税，还罚了滞纳金，最后注销流程卡了半年多。

正确的做法是：存货该盘点盘点，该报废报废，该卖卖。盘亏的话，要写清楚原因（比如管理不善、过期等），取得内部审批凭证，该报税务局审批的审批，该做进项税额转出的转出。别因小失大，为了省点税，把注销流程搞得更复杂。

第三个坑：账外收入藏着掖着，税务局火眼金睛盯着呢

有些公司为了少交税，会有一部分收入没入账，也就是账外收入。想着公司注销了，税务局也查不到了吧？天真！现在税务大数据这么厉害，银行流水、发票、合同一比对，账外收入藏不住的。

我之前帮一个餐饮公司做注销，老板承认有部分外卖收入是直接收的现金，没开发票也没入账。我们劝他赶紧补申报，不然被查出来就是偷税，不仅要补税，还可能影响个人征信。老板一开始还犹豫，怕补税太多，后来算了一笔账：补税+滞纳金，比被查出来罚款少多了，这才乖乖补报。

所以啊，注销前一定要把账外收入都梳理清楚，该补的税补上，该交的罚款交了。别抱侥幸心理，税务局对注销公司的审查，可比平时严格多了。

结尾：加喜财税的注销避坑指南

遇到未决诉讼、股东承诺担责的注销，税务审计报告审核更得谨慎。上海加喜财税（官网：https://www.110414.com）建议，先梳理诉讼可能涉及的税务风险，比如赔偿金是否属于企业所得税扣除范围，股东承诺担责是否需要税务备案，避免因诉讼影响税务清算。股东承诺担责需书面明确责任范围，确保税务部门认可，避免后续纠纷。加喜财税专注注销全流程，从税务审计到风险排查，帮企业轻装注销，不留隐患。