这几年做境外投资的企业，日子都不太好过。我上周刚帮一家做跨境电商的ODI企业办完注销，老板拉着我的手说：李老师，最难的不是清算资产，是这帮跟着我打拼了5年的兄弟，以后怎么办？说实话，这句话让我心里挺不是滋味的。很多企业在ODI注销时，只盯着税务清算、资产处置，却忽略了跟着企业打江山的员工——尤其是那些等着晋升的核心骨干。其实，从政策层面看，ODI企业注销过程中，员工晋升不仅能拿到实实在在的优惠，还能让企业体面退场，员工平稳过渡。今天我就以20年财税从业者的经验，跟大家好好聊聊这个事儿。<

>

一次性补偿金：不只是拿钱走人，还能免税

说到ODI企业注销，员工最关心的肯定是能拿多少钱。这里有个很多人不知道的政策红利：一次性经济补偿金，很大一部分是免税的。根据《财政部 税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入免征个人所得税问题的通知》（财税〔2018〕164号），个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税；超过3倍的部分，单独计算个人所得税，且可适用个人所得税综合所得年度汇算清缴政策。

举个例子，我之前服务过一家做机械制造的ODI企业，在东南亚设了工厂，后来因为疫情决定撤回注销。有个叫老王的员工，在公司干了8年，月薪3万，当地上年职工平均工资是5万/年（约4167元/月）。按照《劳动合同法》，他拿到的一次性补偿金是3万×8=24万。当地3倍年平均工资是5万×3=15万，24万-15万=9万需要交税，但这9万可以单独计税，而且老王离职后没找到工作，还能享受6个月的基本减除费用+专项附加扣除优惠，最后可能就交几千块税，甚至不用交。很多企业HR算补偿金时只盯着总额，不知道还能免税，其实这部分省下来的钱，够员工半年生活了。

更重要的是，对于准备晋升的员工来说，这笔免税补偿金就是启动资金。我见过不少案例，员工拿到补偿金后，一部分用来提升技能（比如考个MBA、学个技术），一部分作为晋升到新岗位的过渡生活费，压力小很多。说白了，ODI企业注销时，别把一次性补偿金当成分手费，它其实是企业给员工的晋升红包。

社保断档不用慌：这些补贴帮你稳住晋升后的生活

ODI企业注销，社保衔接是个大难题。很多员工担心，一旦企业注销，社保断缴会影响购房、落户，甚至晋升后的社保待遇。其实，国家早就给这类情况留了后门，尤其是稳岗补贴和社保补贴，能帮员工稳住后院。

根据《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号），对吸纳注销ODI企业职工就业并签订1年以上劳动合同的企业，按每人每月500元的标准给予社保补贴，补贴期限不超过1年。这里的关键是吸纳注销企业职工就业——也就是说，如果员工晋升到集团内的国内公司，或者新入职的公司愿意接盘，就能拿到这笔补贴。

我印象很深的一个案例，去年帮一家做新能源的ODI企业注销，有个核心研发工程师小张，本来要晋升为技术主管，但企业注销后，他担心新公司社保缴费基数不够（原公司按实际工资交，新公司按最低标准）。后来我们帮他申请了吸纳就业补贴，新公司不仅按原基数给他交社保，还额外拿到了每人每月500元的补贴，相当于变相给小张涨了工资。更关键的是，小张的社保缴费记录是连续的，晋升后的落户、购房资格一点没受影响。

对于ODI企业注销时待岗的员工，还可以申请失业保险金。根据《失业保险条例》，失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取期限最长12个月；满5年不足10年的，最长18个月；10年以上的，最长24个月。而且，失业期间还能享受职业培训补贴，相当于带薪学习，为晋升攒技能。我见过不少员工，利用失业保险金去学了Python、数据分析，等找到新工作时直接跳了两级工资。

股权激励不中断：注销后员工还能继续当股东

现在很多ODI企业，尤其是科技、互联网行业，都会给核心员工搞股权激励。企业注销了，手里的期权、股权怎么办？难道直接打水漂？其实，通过特殊性税务处理和股权划转，员工的股权激励完全可以不中断。

根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号），企业重组符合特定条件（如具有合理商业目的、股权或资产比例达到75%等），可以适用特殊性税务处理，暂不确认资产转让所得或损失。对于ODI企业注销，如果员工要晋升到国内母公司，可以将原企业的股权激励通过股权划转转到母公司名下，员工继续持股，且暂不缴纳个人所得税。

举个例子，我之前服务过一家做AI的ODI企业，在新加坡设了研发中心，给10个核心工程师每人发了5万份期权，约定5年后行权。后来企业决定注销研发中心，把这10个人调回国内母公司。我们通过跨境股权划转的方式，把期权直接转到母公司，母公司承诺3年内上市。这样一来，员工不仅没失去股权，还因为母公司规模更大，期权价值更高。更关键的是，根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号），员工在母公司行权时，可按工资薪金所得纳税，且可适用递延纳税政策，即行权时暂不纳税，将来转让股票时再按财产转让所得纳税，税负能降低30%-50%。

说实话，这个政策用好了，能帮企业留住最核心的人才。我见过不少ODI企业注销时，股权激励直接清零，结果核心技术骨干全被竞争对手挖走，企业注销了，人才也散了，太可惜了。

晋升后的隐性福利：个税专项附加扣除、培训补贴

除了这些明面的优惠，员工晋升后还能拿到不少隐性福利，比如个税专项附加扣除和职业技能培训补贴，这些虽然金额不大，但能实实在在提升员工的获得感。

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，员工接受学历学位继续教育的，每月可享受400元扣除；接受职业资格继续教育的，在取得相关证书的当年，可享受3600元定额扣除。对于ODI企业注销后晋升的员工来说，很多都需要充电适应新岗位，这部分扣除相当于国家帮你买单。

我之前有个客户，是一家做ODI投资的咨询公司，注销后有个员工晋升为项目经理，为了考PMP证书，花了2万多培训费。我们帮他申请了职业资格继续教育扣除，当年个税少交了2000多，而且公司还申请了企业职工教育经费税前扣除（不超过工资薪金总额8%的部分），相当于公司也省了税。这种双赢的局面，员工怎么会不努力？

对于晋升到管理岗位的员工，还可以申请企业新型学徒制补贴。根据《关于全面推行企业新型学徒制的意见》（人社部发〔2018〕68号），企业组织新录用或转岗人员开展新型学徒制培训，按每人每年4000-6000元的标准给予补贴。我见过不少案例，员工晋升后，公司用这个补贴送他去读EMBA，既提升了能力，又减轻了公司负担，员工对公司的忠诚度自然就上来了。

写在最后：别让注销成为人才流失的借口

说实话，做了20年财税，我见过太多企业在ODI注销时甩包袱——要么少给补偿金，要么不管员工死活。但在我看来，企业的生命周期有长有短，但人才是可再生资源。ODI企业注销时，用好政策优惠，让员工晋升、让员工受益，不仅是对员工的负责，更是企业善始善终的体现。

最后想说的是，ODI企业注销涉及的政策很多，比如一次性补偿金的免税标准、社保补贴的申请流程、股权激励的税务处理，每个环节都可能踩坑。我建议企业提前找专业的财税机构规划，别等注销了才临时抱佛脚。毕竟，留住人才，才能让企业的火种继续燃烧。

上海加喜财税：财务凭证不完整、知识产权未妥善处理？注销前这些问题得解决！

作为深耕财税领域20年的从业者，我见过太多企业因为财务凭证不完整、知识产权未妥善处理，在注销时栽跟头，不仅影响员工权益，还可能引发税务风险。比如某ODI企业注销时，因为境外采购合同、报关单丢失，导致资产成本无法确认，被税务局核定了高达百万的税款，直接影响了员工的补偿金发放；还有的企业，核心专利、商标没在注销前转移或处置，导致员工晋升后失去技术护城河，影响未来发展。

上海加喜财税（官网：https://www.110414.com）在服务企业注销时，特别注重全流程风险排查：一方面，我们会协助企业梳理财务凭证，通过银行流水、业务合同等辅助资料还原真实业务，确保税务申报准确；我们会评估企业的知识产权价值，建议通过转让、许可或作价入股等方式妥善处置，既保障企业资产安全，也为员工晋升后的职业发展保留技术。记住，企业注销不是终点，而是员工新起点，提前规划，才能让散伙变成共赢。