干了20年财税，见过太多企业从注册时的意气风发，到注销时的焦头烂额。很多老板觉得，注销嘛，不就是去税务局办个手续，把公章一交，不就行了？ 要是这么想，可就大错特错了。我见过太多企业，因为注销时没处理好税务问题，要么被税务局追缴几十万税款，要么股东被列入黑名单，连高铁票都买不了。这时候，税务筹划咨询顾问的角色就至关重要了——但怎么处理这个顾问，却是一门学问。今天我就以过来人的身份，聊聊企业注销时，那些关于税务筹划咨询顾问的坑与道。<

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注销不是终点站，税务筹划才是安全阀

先给大家泼盆冷水：企业注销，从来不是一了百了，反而是税务风险的高发期。为什么？因为注销相当于给企业税务清算，税务局会从头到尾查一遍你的账：有没有漏报的税？有没有账外收入？成本费用是不是合规？股东借款有没有还清？这些问题，平时可能没人盯着，但注销时，一个都跑不掉。

这时候，很多老板会想：那我找个税务筹划咨询顾问不就行了？ 对，但关键是怎么找怎么用。我见过不少老板，要么觉得注销简单，随便找个会计就行，要么被低价代理忽悠，结果顾问要么不专业，要么敷衍了事，最后企业还是栽在税务上。说白了，注销时的税务筹划，和平时的不一样——它不是节税，而是安全，是确保企业能干净地退出市场，不留后患。

根据我的经验，大概有七成企业注销时会忽略这一点：以为注销就是走流程，其实税务清算比注册复杂十倍。比如《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十六条明确规定，纳税人办理注销税务登记前，要结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票。但具体怎么结清？哪些费用能扣？留抵税额怎么处理？这些都需要专业顾问来规划。

别让省小钱变成花大钱：选对顾问的三个坑

说到选税务筹划咨询顾问，我见过老板们踩的最多的三个坑，今天必须给大家扒一扒。

第一个坑：只看价格，不看经验。去年有个客户，做服装批发的，公司要注销，找了家报价2000块的代理公司，老板还跟我炫耀便宜又省事。结果呢？代理公司只是简单帮他们填了注销申请表，没做税务自查。税务局查账时，发现公司有3笔账外收入是老板个人卡收的，总共80多万，一分税没交。最后不仅补了税款，还加了0.5倍的滞纳金，老板气得直跳脚，找代理公司理论，人家甩句我们只负责代办，不负责税务筹划，老板哑口无言。所以说，注销时的顾问，不能只看代办费，要看税务筹划能力——有没有处理过复杂清算？懂不懂最新税收政策？这些才是关键。

第二个坑：迷信‘大公司’，不看‘专业度’。有些老板觉得，大公司肯定靠谱，于是花几万块找了家知名财税机构。结果呢？机构可能平时主要做记账、报税，对注销清算并不专业。我之前认识一个做餐饮的老板，找了家大机构，机构给的方案是把账做平，赶紧注销。结果清算时发现，公司有10万多的预收账款（顾客充值卡没消费完），按照财税〔2009〕60号文件，这属于清算所得，要交企业所得税。机构居然没提这茬，最后老板又多交了2.5万的税，你说冤不冤？

第三个坑：把顾问当‘工具人’，不主动沟通。有些老板找了顾问后，就当甩手掌柜，觉得我付了钱，你就该搞定一切。殊不知，税务筹划最需要信息对称。比如公司有没有历史遗留问题？股东有没有借款没还？有没有关联交易没申报？这些信息，老板必须主动告诉顾问，不然顾问再专业，也是盲人摸象。我之前帮一个客户做注销，老板一开始没说，公司有笔50万的股东借款挂了5年，后来顾问提醒他，这会被税务局视同股东分红，交20%的个人所得税。老板这才慌了，赶紧让股东把钱还了，才避免了损失。所以说，顾问不是算命先生，你不说，他怎么知道？

我经手过的两个注销故事：有惊无险和追悔莫及

干这行20年，见过太多案例，有两个印象特别深，今天分享给大家，希望能给大家提个醒。

第一个故事，是有惊无险的。2019年，我帮一个科技公司做注销，公司规模不大，但历史遗留问题不少：有3年的账没好好做，账上还有100多万的留抵税额，老板想注销退税。我先让顾问团队做了个税务自查，发现公司有20万的其他应收款是股东借的，还有30万的管理费用没有发票（老板说都是请客吃饭，哪有发票）。我当时就告诉老板：这两笔是雷，必须先处理。 股东借款还好，赶紧还了；没发票的费用，我们找了合规的成本票补上，虽然花了5万块，但避免了税务局认定为虚列支出。最后清算时，100多万留抵税额顺利退回，老板握着我的手说：要不是你们提前规划，我这几十万就打水漂了！

第二个故事，是追悔莫及的。2020年，一个做贸易的客户找到我，说公司要注销，找了家代理公司，报价3000块，觉得挺专业。结果呢？代理公司只是简单帮他们报了税，没做清算。注销申请交上去后，税务局要求提供近三年的银行流水，老板这才慌了——他个人卡收了200多万货款，没入公司账，想补税都来不及，因为已经过了追征期。最后税务局认定为偷税，不仅要补100多万税款，还要罚款50万，老板直接傻眼了，代理公司也联系不上了，最后只能把公司注销了，自己却背上了欠税的锅，连高铁票都买不了。所以说，注销时别图便宜，专业的事还得专业的人干。

政策不是挡箭牌，而是指南针：用好这些文件避坑

说到企业注销的税务处理，有几个政策文件，老板和顾问必须得懂，不然很容易踩坑。

第一个是《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号），这个文件是清算企业所得税的根本大法。里面明确说了，清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费-可弥补以前年度亏损。简单说，就是你公司注销时，所有资产卖了能换多少钱，减去当初买这些花的钱，再减掉清算时的费用（比如律师费、评估费），再减掉以前没补完的亏损，剩下的就是清算所得，要交25%的企业所得税。这里面，资产可变现价值怎么算？清算费用哪些能扣？这些都需要顾问根据政策来规划。

第二个是《国家税务总局关于企业注销和破产清算企业所得税处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号），这个文件规定了清算申报的时间要求：企业应当在清算结束之日起15日内，向税务机关报送企业所得税清算纳税申报表，结清税款。很多老板以为注销申请交上去就完事了，其实清算申报要在前面，不然税务局不给你出清税证明。

还有一个是《个人所得税法》，这个容易被忽略：股东借款未还，超过一年未归还，要视同股东分红，交20%的个人所得税。我见过不少老板，公司注销时股东借款还没还，结果税务局一查，不仅要交个税，还要加收滞纳金，得不偿失。所以说，政策不是挡箭牌，而是指南针，用好这些文件，才能少走弯路。

最后一句大实话：注销时的顾问，是安全员，不是魔术师

干了20年财税，我见过太多企业因为注销时的税务问题，从成功变成失败。其实说白了，企业注销时的税务筹划咨询顾问，就像安全员，他能帮你排查风险、规划路径，但不能变魔术——你不能指望他把黑钱变成白钱，也不能指望他把没交的税变成不用交。找顾问时，一定要擦亮眼睛：看经验、看专业、看沟通，别被低价忽悠；跟顾问合作时，一定要主动沟通，把所有历史问题都摆到桌面上，这样才能干净地注销，不留后患。

对了，最近很多老板问我：公司注销时，财务凭证不完整怎么办？知识产权（比如专利、商标）怎么处理？ 这些问题其实都很关键，财务凭证不完整，税务局可能要求你成本纳税，知识产权没处理，可能涉及增值税和企业所得税。如果你也有这些困惑，可以找专业的财税机构帮你规划，比如上海加喜财税，他们在企业注销和税务筹划方面经验丰富，能帮你把这些麻烦事处理好。记住，企业注销不是终点，而是新的开始，别让税务问题成为你的绊脚石。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解：财务凭证不完整是企业注销时的硬伤，很多企业因历史遗留问题导致发票缺失、账目混乱，税务局可能直接核定征收，增加税负。加喜财税建议，提前通过成本票合规化账务调整等方式补全凭证，降低税务风险。知识产权方面，未处理的专利、商标等在清算时需按公允价值确认资产转让所得，涉及增值税和企业所得税。加喜财税可协助企业评估知识产权价值，通过转让减资等方式合理规划，避免资产闲置和税负增加。专业的事交给专业的人，企业注销才能更顺利。加喜公司注销官网：https://www.110414.com