企业所得税清算是指企业在解散、破产、转让全部或部分资产、产权以及其他原因终止经营时，对其应纳税所得额进行计算、申报和缴纳的过程。在工厂注销税务注销过程中，正确填写企业所得税清算表是至关重要的。<

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二、确定清算开始时间

清算开始时间是填写企业所得税清算表的第一步。根据《企业所得税法》的规定，清算开始时间是指企业依法终止经营活动的日期。企业应确保在清算开始时间前，已将所有相关财务资料整理完毕，以便准确填写清算表。

三、计算清算所得

清算所得是指企业在清算过程中，将其全部资产扣除清算费用、清算所得的负债、清算所得的税款后的余额。计算清算所得时，企业需注意以下几点：

1. 对所有资产进行评估，确保评估价值的准确性。

2. 核实所有负债的真实性，包括应付款项、应缴税费等。

3. 计算清算费用，包括清算过程中产生的各项费用。

四、确定清算所得的税率

清算所得的税率通常与企业正常经营时的税率相同。企业在填写清算表时，需根据《企业所得税法》的规定，确定清算所得的适用税率。

五、填写清算表的基本信息

清算表的基本信息包括企业名称、纳税人识别号、清算开始时间、清算结束时间等。企业应确保填写的信息准确无误，以便税务机关审核。

六、填写资产、负债和清算费用

在填写资产、负债和清算费用时，企业需按照以下步骤操作：

1. 对所有资产进行分类，包括固定资产、流动资产等。

2. 对所有负债进行分类，包括应付款项、应缴税费等。

3. 核实清算费用的真实性，确保费用列支合理。

七、计算清算所得

清算所得的计算公式为：清算所得 = 清算收入 - 清算成本 - 清算费用 - 清算损失。企业在填写清算表时，需根据实际情况计算清算所得。

八、填写清算所得的税率

清算所得的税率与企业正常经营时的税率相同。企业在填写清算表时，需根据《企业所得税法》的规定，确定清算所得的适用税率。

九、填写应纳企业所得税

应纳企业所得税的计算公式为：应纳企业所得税 = 清算所得 × 适用税率。企业在填写清算表时，需根据计算结果填写应纳企业所得税。

十、填写减免税额

企业在清算过程中，如符合减免税条件，可在清算表中填写减免税额。减免税额的填写需符合《企业所得税法》的相关规定。

十一、填写其他相关费用

在填写清算表时，企业还需注意填写其他相关费用，如清算过程中的审计费用、律师费用等。

十二、填写清算表附件

清算表附件包括清算报告、资产评估报告、审计报告等。企业在填写清算表时，需确保附件的完整性和准确性。

十三、提交清算表及附件

企业在填写完清算表及附件后，需按照税务机关的要求提交。提交时，企业应确保所有资料齐全，以便税务机关审核。

十四、税务审计

税务机关在收到清算表及附件后，将对企业进行税务审计。企业需积极配合税务机关的审计工作，确保清算过程的合法性。

十五、税务处理

税务审计结束后，税务机关将对企业的清算所得进行税务处理。企业需按照税务机关的要求，缴纳应纳企业所得税。

十六、税务注销

税务处理完毕后，企业可向税务机关申请税务注销。税务机关在审核通过后，将为企业办理税务注销手续。

十七、工商注销

税务注销后，企业还需向工商行政管理部门申请工商注销。工商注销手续办理完毕后，企业正式终止经营。

十八、清算报告的编制

清算报告是企业清算过程的总结，包括清算过程、清算结果、清算费用等。企业在清算过程中，需编制清算报告。

十九、清算报告的审核

清算报告编制完成后，企业需将报告提交给税务机关进行审核。税务机关在审核通过后，企业可进行后续的税务注销和工商注销。

二十、清算工作的总结

清算工作完成后，企业应对整个清算过程进行总结，包括清算过程中的经验教训、存在的问题等。

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