本文旨在探讨非上市股份有限公司在解散股权变更过程中，如何处理公司公积金提取的审计程序。文章从六个方面详细阐述了这一过程，包括审计准备、审计程序、审计证据收集、审计报告编制、审计意见及后续处理，以及风险控制。通过分析这些方面，本文为非上市股份有限公司在解散股权变更时处理公积金提取提供了审计操作的指导。<

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非上市股份有限公司解散股权变更如何处理公司公积金提取审计程序？

1. 审计准备

在进行公司公积金提取审计之前，审计人员需要做好充分的准备工作。审计人员应了解公司的基本情况，包括公司章程、股权结构、财务状况等。审计人员应收集相关法律法规和公司内部规章制度，以便在审计过程中有法可依。审计人员应制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、时间安排等。

审计准备的具体步骤：

- 研究公司章程和股权结构，了解公司治理结构和决策流程。

- 收集相关法律法规和公司内部规章制度，确保审计依据的准确性。

- 制定审计计划，明确审计目标、范围、时间安排等。

2. 审计程序

审计程序是审计工作的核心环节，主要包括现场审计和资料审核两部分。现场审计主要对公司财务报表、会计凭证、银行对账单等进行审查；资料审核则是对公司内部管理制度、内部控制流程等进行审查。

审计程序的具体步骤：

- 审查公司财务报表，核实报表的真实性、准确性和完整性。

- 审查会计凭证，核实凭证的真实性、合规性和完整性。

- 审查银行对账单，核实资金流向的合规性。

- 审查公司内部管理制度，评估内部控制的有效性。

3. 审计证据收集

审计证据是审计工作的基础，审计人员应通过多种途径收集充分、可靠的审计证据。审计证据包括会计凭证、财务报表、合同、会议记录、访谈记录等。

审计证据收集的具体方法：

- 通过查阅会计凭证、财务报表等直接获取审计证据。

- 通过访谈相关人员，了解公司财务状况和内部控制情况。

- 通过查阅合同、会议记录等间接获取审计证据。

4. 审计报告编制

审计报告是审计工作的最终成果，审计人员应根据审计程序和审计证据，编制详细的审计报告。审计报告应包括审计意见、审计发现、审计建议等内容。

审计报告编制的具体要求：

- 审计意见应明确、客观、公正。

- 审计发现应详细、具体、有针对性。

- 审计建议应具有可操作性、实用性。

5. 审计意见及后续处理

审计意见是审计报告的核心内容，审计人员应根据审计结果提出审计意见。对于审计发现的问题，审计人员应提出相应的后续处理建议。

审计意见及后续处理的具体步骤：

- 根据审计结果，提出审计意见。

- 对审计发现的问题，提出后续处理建议。

- 跟踪后续处理情况，确保问题得到有效解决。

6. 风险控制

在审计过程中，审计人员应关注潜在的风险，并采取相应的措施进行控制。风险控制包括内部控制风险、财务风险、合规风险等。

风险控制的具体措施：

- 加强内部控制，确保财务数据的真实性和准确性。

- 关注财务风险，防范财务风险的发生。

- 严格遵守法律法规，确保审计工作的合规性。

总结归纳

非上市股份有限公司在解散股权变更过程中，处理公司公积金提取的审计程序是一个复杂的过程。通过审计准备、审计程序、审计证据收集、审计报告编制、审计意见及后续处理，以及风险控制等六个方面的详细阐述，本文为非上市股份有限公司在解散股权变更时处理公积金提取提供了审计操作的指导。

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