企业注销税务审计是指在企业进行注销登记前，由税务机关对企业过去一段时间内的财务状况、税务申报、纳税情况进行全面审查的过程。这一过程旨在确保企业依法纳税，防止偷税漏税行为，保障国家税收安全。<

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二、收集整理企业相关资料

在进行企业注销税务审计前，企业需要收集整理以下资料：

1. 企业营业执照、税务登记证等相关证件；

2. 企业财务报表、会计凭证、税务申报表等财务资料；

3. 企业资产、负债、所有者权益等会计账簿；

4. 企业纳税申报表、纳税评估报告等税务资料；

5. 企业合同、协议、章程等法律文件。

三、核对财务报表与税务申报的一致性

审计人员需仔细核对企业的财务报表与税务申报表的一致性，确保财务数据真实、准确。以下方面需特别注意：

1. 财务报表中的收入、成本、费用等与税务申报表中的数据是否一致；

2. 财务报表中的利润总额与税务申报表中的应纳税所得额是否一致；

3. 财务报表中的税前扣除项目与税务申报表中的税前扣除项目是否一致。

四、审查企业纳税申报的真实性

审计人员需对企业纳税申报的真实性进行审查，重点关注以下方面：

1. 企业是否存在隐瞒收入、虚开发票等违法行为；

2. 企业是否存在利用税收优惠政策逃税、漏税；

3. 企业是否存在虚列成本、费用等行为。

五、核实企业资产、负债的真实性

审计人员需对企业资产、负债的真实性进行核实，重点关注以下方面：

1. 企业资产是否存在账实不符、虚列资产；

2. 企业负债是否存在隐瞒债务、虚增负债；

3. 企业资产、负债的计量是否准确。

六、审查企业税务合规性

审计人员需对企业税务合规性进行审查，重点关注以下方面：

1. 企业是否按照税法规定进行纳税申报；

2. 企业是否按照税法规定进行税收优惠申报；

3. 企业是否存在违反税法规定的行为。

七、关注企业税务风险点

审计人员需关注企业税务风险点，包括但不限于：

1. 企业是否存在税收优惠政策滥用；

2. 企业是否存在关联交易不规范；

3. 企业是否存在税收筹划风险。

八、审查企业税务处理方法

审计人员需对企业税务处理方法进行审查，重点关注以下方面：

1. 企业税务处理是否符合税法规定；

2. 企业税务处理是否合理、合规；

3. 企业税务处理是否存在漏洞。

九、关注企业税务争议处理

审计人员需关注企业税务争议处理，包括以下方面：

1. 企业是否存在税务争议；

2. 企业税务争议的处理是否符合税法规定；

3. 企业税务争议的处理是否公正、公平。

十、审查企业税务筹划方案

审计人员需对企业税务筹划方案进行审查，重点关注以下方面：

1. 企业税务筹划方案是否符合税法规定；

2. 企业税务筹划方案是否合理、合规；

3. 企业税务筹划方案是否存在风险。

十一、关注企业税务合规培训

审计人员需关注企业税务合规培训，包括以下方面：

1. 企业是否定期进行税务合规培训；

2. 企业税务合规培训的内容是否全面、系统；

3. 企业税务合规培训的效果如何。

十二、审查企业税务审计报告

审计人员需对企业税务审计报告进行审查，重点关注以下方面：

1. 税务审计报告是否真实、客观；

2. 税务审计报告是否全面、准确；

3. 税务审计报告是否具有法律效力。

十三、关注企业税务审计结论

审计人员需关注企业税务审计结论，包括以下方面：

1. 税务审计结论是否合理、合规；

2. 税务审计结论是否公正、公平；

3. 税务审计结论是否对企业有实质性影响。

十四、关注企业税务审计整改措施

审计人员需关注企业税务审计整改措施，包括以下方面：

1. 企业是否针对税务审计结论采取整改措施；

2. 企业整改措施是否有效、合理；

3. 企业整改措施是否得到落实。

十五、关注企业税务审计后续监管

审计人员需关注企业税务审计后续监管，包括以下方面：

1. 企业是否按照税务审计结论进行整改；

2. 企业整改情况是否得到税务部门的认可；

3. 企业是否持续保持税务合规。

十六、关注企业税务审计法律法规变化

审计人员需关注税务审计法律法规的变化，包括以下方面：

1. 税法、税法实施细则等法律法规的修订；

2. 税务审计相关政策的调整；

3. 税务审计法律法规的执行情况。

十七、关注企业税务审计行业动态

审计人员需关注税务审计行业动态，包括以下方面：

1. 税务审计行业的发展趋势；

2. 税务审计行业的竞争格局；

3. 税务审计行业的技术创新。

十八、关注企业税务审计人才队伍建设

审计人员需关注税务审计人才队伍建设，包括以下方面：

1. 税务审计人才的培养；

2. 税务审计人才的引进；

3. 税务审计人才的激励。

十九、关注企业税务审计信息化建设

审计人员需关注税务审计信息化建设，包括以下方面：

1. 税务审计信息系统的建设；

2. 税务审计信息系统的应用；

3. 税务审计信息系统的安全性。

二十、关注企业税务审计风险防范

审计人员需关注税务审计风险防范，包括以下方面：

1. 税务审计风险的识别；

2. 税务审计风险的评估；

3. 税务审计风险的应对。

上海加喜财税公司对企业注销税务审计注意事项的服务见解：

上海加喜财税公司专业从事企业注销税务审计服务，我们深知企业在注销过程中面临的各种税务风险。我们建议企业在进行注销税务审计时，应从以上二十个方面进行全面、细致的审查，确保企业依法纳税，避免税务风险。我们提供以下服务：

1. 专业团队：由经验丰富的税务审计人员组成，确保审计质量；

2. 严谨流程：严格按照税务审计规范进行，确保审计结果的准确性；

3. 保密原则：严格保护企业隐私，确保企业信息安全；

4. 个性化服务：根据企业实际情况，提供定制化的税务审计方案；

5. 后续跟踪：提供税务审计后续咨询服务，帮助企业解决税务问题。

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