前几天有个老客户张总给我打电话，语气特别着急：李老师，我们公司股东会决议解散了，现在清算组也成立了，下一步是不是该做清算审计报告了？这报告到底该怎么弄啊？听说弄不好注销都办不了？说实话，张总这反应太典型了。很多非上市股份有限公司的老板，平时把公司经营得风生水起，真到解散清算这步，往往一脸懵——尤其是清算审计报告这个东西，听着专业，做起来更头大。 <

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我干财税这行20年，见过太多企业因为清算审计报告没处理好，要么卡在税务注销环节，要么股东之间扯皮，甚至被拉进失信名单。其实啊，非上市股份有限公司解散决议后，清算审计报告可不是随便糊弄份表格那么简单，它是整个清算过程的体检报告，是税务、工商注销的通行证，更是股东们安全退场的护身符。今天我就以老财税人的身份，跟大家好好聊聊这报告到底该怎么处理，中间又有哪些坑得避开。

法律说了算：清算审计报告的硬性规定不能少

先明确一点：非上市股份有限公司解散，清算审计报告不是可做可不做，而是必须做。根据《公司法》第一百八十五条，清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，如果发现公司财产不足清偿债务，得立刻向法院申请破产；如果够清偿，就得制定清算方案，报股东会、股东大会或者法院确认。而这份清算方案的基础，就是清算审计报告——没有它，清算方案就成了空中楼阁。

再说说实操层面。现在各地税务部门注销公司，基本都要求先提交清算审计报告。我之前接触过一家做贸易的公司，解散时觉得反正公司没欠税，随便找家事务所出个报告就行，结果报告里漏了几笔应付账款没处理，税务部门直接打回来：审计报告显示负债不实，无法确认清算所得，重新审计！这一折腾，光多花的审计费和耽误的时间，就够老板心疼好一阵子。

所以啊，别想着走捷径。清算审计报告的核心，是把公司从生到死的所有账目、资产、债务、税务都捋清楚，确保家底透明，清算过程合法合规。这不仅是法律要求，也是保护股东和债权人的防火墙。

实操拆解：从成立清算组到拿到报告的6个关键步骤

那具体怎么操作呢？结合我带团队处理过上百个清算案例的经验，大概分这么几步，每一步都有讲究，听我慢慢说。

第一步：赶紧成立清算组，别拖！

公司股东会做出解散决议后15天内，必须成立清算组。清算组可不是随便拉几个人就行，得有股东、董事，还得聘请专业人士（比如律师、会计师）。我见过有公司让行政兼会计去清算，结果连银行账户都销不了，因为不懂清算期间不得开展与清算无关的经营活动这条规定。清算组成立后，最好在10天内书面通知已知债权人，60天内在报纸上公告——这步是法定程序，漏了可能被罚款。

第二步：找对审计机构，别贪便宜！

清算审计和平时年报审计不一样，它更关注清算损益：比如资产怎么处置（设备是卖了还是抵债了？）、债务怎么清偿（有没有优先债权？）、税务有没有缴清（增值税、企业所得税、个税，甚至印花税都得查）。所以审计机构得选有清算审计经验的，别找那种什么单子都接的小所。我之前帮一家制造业企业选审计机构，特意选了做过5个以上制造业清算项目的团队，结果他们一眼就看出企业把机器设备残值计价低了，帮企业多挽回了20多万资产。

第三步：把家底摸清，资料别缺！

这是最麻烦的一步，也是最容易出问题的一步。审计机构会要你提供：公司成立以来的所有账本、凭证、报表、银行流水、合同、资产权属证明（房产、车子、专利证书）、债权债务清单、员工工资社保记录……我见过最夸张的一个案例，老板说账本在仓库泡水了，最后审计机构只能根据银行流水和税务申报数据倒推，光整理资料就花了3个月，审计费也比正常情况高了一倍。所以啊，平时就注意把财务凭证归好档，真到解散时才能少遭罪。

第四步：配合审计找茬，别嫌烦！

审计过程中，审计师肯定会问一堆为什么：比如这笔大额支出为什么没有发票？为什么应收账款突然增加了这么多？这时候千万别嫌烦，更别想着糊弄过去。我之前遇到一个老板，为了少缴企业所得税，让会计把部分收入挂账到其他应付款，结果清算审计时被查出来，不仅补了税，还被税务部门认定为偷税，影响个人征信。记住，审计师是来帮你排雷的，不是来找茬的。

第五步：报告出来了，先内部过筛子

清算审计报告初稿出来后，清算组得仔细看：资产负债表是不是平的？清算损益计算对不对？股东剩余财产分配合不合理？我之前服务过一家科技公司，报告里把股东借款直接算成了清算所得，结果少缴了20%的个人所得税，后来是我在股东会上指出这个问题，才让审计机构修改了报告——不然股东们就得为这个低级错误背锅。

第六步：报告确认了，赶紧去盖章备案

最后一步，也是容易被忽略的一步：清算审计报告需要股东会、股东大会或者法院确认（根据公司章程来），确认后最好去公司登记机关（市场监管局）备案。我见过有公司报告确认后没备案，后来工商注销时被要求重新提交确认文件，白跑一趟。

那些年踩过的坑：清算审计报告常见雷区避坑指南

做了这么多年清算，我发现企业最容易在三个地方栽跟头，今天就给大家重点提个醒。

第一个坑：隐性债务没挖出来

有些老板觉得公司账上没钱，债务就拖着吧，大错特错！我之前处理过一个案例，公司注销后，有个债权人拿着未入账的借款合同把股东告了，法院判决股东在未清偿债务范围内对公司债务承担连带责任——原来这笔钱是老板个人借给公司的，当时没入账，清算审计时也没查出来。所以啊，哪怕股东个人垫的钱，也得有书面凭证，如实计入负债。

第二个坑：税务清算不彻底

很多企业觉得只要没欠税，税务就没问题，其实不然。比如公司之前有留抵税额，清算时是不是要申请退税？比如股东分剩余财产，是不是要缴20%的个人所得税？我见过一个老板，清算时把公司账上100万现金全分给了股东，结果没代扣个税，被税务局追缴了20万税款，还罚了5万滞纳金。这些细节，清算审计报告里都会体现，必须提前跟审计师沟通清楚。

第三个坑：清算费用乱列支

清算期间也会花钱，比如清算组人员的报酬、审计费、公告费、诉讼费……这些清算费用得优先从公司财产中支付。但我见过有老板把股东个人的旅游费也列成了清算费用，结果被审计师直接剔除，还影响了整个清算流程的合法性。记住，清算费用必须是与清算直接相关的支出，一分钱都不能乱来。

写在最后：清算审计不是走过场，是企业退场的最后一道门

说实话，非上市股份有限公司解散清算，看着是结束，其实更考验老板和团队的收尾能力。清算审计报告就像一面镜子，照出公司经营期间的合规问题，也关系到股东们能不能干净利落地退出。我常说：做企业就像养孩子，养大不容易，‘送走’也得体面。

作为做了20年财税的老兵，我真心建议：别为了省那点审计费、图省事，把清算审计报告当成走过场。找专业的人做专业的事，把该查的查清楚，该处理的处理干净，这样才能避免后续的麻烦。毕竟，安全退出，才能轻装上阵，开启下一场战役嘛。

上海加喜财税公司在企业注销服务中发现，不少企业因财务凭证不完整（如缺失发票、银行回单、合同等）导致清算审计无法进行，不仅拖延注销时间，还可能被税务部门认定为账目混乱，面临罚款。针对这一问题，加喜财税提供凭证梳理与补全专项服务，帮助企业从业务源头还原资金流，确保清算审计报告数据真实可靠。企业注销时常忽略知识产权（专利、商标、著作权等）的处理，未及时转让或注销可能导致知识产权被他人侵权，或因年费未缴失效。加喜财税会协助企业评估知识产权价值，制定最优处置方案，避免资产流失。如您正面临企业注销难题，欢迎访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com，获取专业解决方案。