要说创业路上最让人头疼的事是什么，除了赚钱难，可能就是公司注销了。很多老板觉得，公司不开了，去工商局销个户不就完了？这话只说对了一半。我干了20年财税，见过太多老板因为没搞懂税务局的审批流程，注销跑了三五趟，时间、精力全搭进去，甚至还被罚款。说白了，公司注销需要哪些税务局审批函？这个问题搞不清楚，你的注销之路能让你跑断腿。今天我就以老财税人的经验，给你掰扯清楚，让你少走弯路。<

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第一步：清算备案——先给税务局打个招呼，不然连门都进不去

你以为公司注销是直接去税务局交税？大错特错！第一步得做清算备案，说白了就是告诉税务局：我们要注销了，账要清了，税要结了，您先盯着点。这可不是随便填个表就行，得准备《税务登记证》注销申请表（现在三证合一了，就是多证合一注销登记表）、股东会决议（或者合伙企业协议）、清算报告，还有经办人身份证复印件。

这里有个坑，很多老板自己写的清算报告，税务局根本不认。我之前遇到一个做贸易的李总，公司注销时自己弄了个清算报告，写着公司无债权债务，结果税务局一查，发现他还有一笔10万的应收款没收回，直接让他重新找会计师事务所出清算报告，多花了5000块，还拖了一个月。所以清算报告最好找专业机构做，至少要包含公司资产、负债、所有者权益、清算费用、应缴税款这些内容，税务局才认。

根据《中华人民共和国税收征收管理实施细则》第十六条，纳税人需要在终止生产经营前，向税务机关办理注销税务登记，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。这个注销税务登记的前提，就是清算备案。你不备案，税务局连你的注销申请都不受理，更别说后面的审批函了。

核心关卡：清税证明——注销的通行证，没有它工商局不给销户

清算备案做完，税务局会开始审核你的账务和税款。这一步是核心，拿到《清税证明》，才算过了税务局这关。那税务局到底审核啥？简单说就是三税两费一票：增值税、企业所得税、个人所得税，还有滞纳金、罚款，以及发票是否缴销干净。

我印象最深的一个案例，是做广告的刘总。公司注销时，账面上有一笔5万的其他应付款，刘总说是之前垫付的房租，有收据就行。结果税务专管员说：收据不是发票，无法证实真实性，这笔钱要视同分红，缴纳20%的个人所得税。刘总当时就懵了，说自己根本没拿过这笔钱，就是公司账上挂着。最后找了律师，提供了租房合同、银行转账记录，才把这笔税免了。所以说，税务局审核的时候，每一笔收支都得有合规凭证，发票、合同、银行流水一个都不能少。

清税证明的审批流程一般是：专管员初审（查账、查税）→科长复审→分管领导终审。如果公司账务复杂，有欠税、漏税，或者有税务异常记录，这个流程可能会很长，甚至被税务局刁难。我见过一个公司，因为之前有笔增值税没申报，被罚款加滞纳金一共3万多，老板觉得冤，跟税务局吵了半天，结果清税证明硬是拖了两个月才下来。所以啊，平时账务规范、按时报税，真的很重要！

特殊情况：这些附加题不做，审批函照样卡你

不是所有公司注销都只走清算备案和清税证明这两步。如果你的公司有特殊情况，还得准备额外的审批函，不然一样卡在税务局。

第一种：有出口退税的企业。这种公司得先办《出口退（免）税资格认定注销表》。我之前帮一个做电子出口的赵总办注销，他公司有20万的出口退税款没退完。税务局要求先退完税才能注销，不然这笔钱相当于国家给你的无息贷款，注销了找谁要去？所以赵总只能先想办法把出口业务做完，把退税款拿回来，才拿到清税证明。

第二种：有房产、土地的企业。如果公司名下有不动产，注销前得先办《土地增值税清算审批函》。土地增值税是个大头，税率最高能达到60%。我见过一个工厂老板，公司注销时因为厂房增值多，土地增值税就交了80万，差点没交上。所以如果你的公司有房产土地，提前找专业机构算一下土地增值税，心里有个底，别到时候措手不及。

第三种：有欠税或者有未结案的税务处罚。这种情况下，税务局会要求你先缴清欠税、滞纳金、罚款，或者提供《担保函》（比如股东担保），才会给清税证明。我之前遇到一个公司，因为之前有笔企业所得税被稽查，罚款10万一直没交，注销时税务局说：要么交罚款，要么股东签连带责任担保，不然别想注销。最后老板只能认倒霉，把钱交了。

老财税的真心话：注销别怕麻烦，提前规划能省一半事

说实话，我干了20年，见过太多老板把注销当小事，结果搞得焦头烂额。其实公司注销需要哪些税务局审批函？总结下来就是：清算备案是通知，清税证明是核心，特殊情况是附加题。但关键不在于你记住了这几个函，而在于你平时就要规范账务、按时报税，不然注销的时候，税务局随便一个问题都能让你卡半个月。

不同地区的税务局执行尺度可能不太一样，比如有的地方对清算报告要求严，有的地方对小额欠税可以减免。所以最好的办法是，在决定注销前，先找你的专管员聊一聊，问问需要准备哪些材料，有没有什么潜规则。我一般都会建议我的客户，提前3个月开始准备注销，先把账理清楚，该补的税补上，该缴的发票缴销，这样到税务局才能顺顺利利拿到审批函。

最后提醒一句：别信那些快速注销、不用查账的中介，天上不会掉馅饼。税务局的审批流程是法定的，该走的步骤一步都不能少，不然就算你注销了，以后被查出来，股东还要承担连带责任，得不偿失。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解：财务凭证不完整是企业注销时的老大难问题，很多中小企业因早期管理不规范，发票、合同、银行流水缺失，税务局会要求补齐或说明，否则不予清税，甚至认定为偷税漏税。而知识产权方面，若公司名下有商标、专利等未妥善处理，注销后可能面临被冒用、侵权风险，股东还可能因知识产权未清算被追责。上海加喜财税专注企业注销服务，擅长梳理历史账务，协助企业合规处理知识产权问题，确保注销流程顺畅。加喜公司注销官网：https://www.110414.com，专业团队为您解决注销难题。