说实话，在临港招商这些年，我见过太多企业因为税务问题栽跟头，尤其是亏损的时候，老板们往往焦头烂额，觉得钱都没赚到，还管什么税。这种想法太危险了！我常跟企业说：亏损不是企业的‘终点站’，税务筹划的‘发车点’。 就像咱们临港新片区的企业，很多初创期都在烧钱搞研发、建厂房，这时候如果税务处理不当，不仅可能错过政策红利，甚至会给未来盈利埋下雷。<

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记得2019年招过一个做高端装备制造的科创公司，老板是技术出身，对税务一窍不通。企业前两年因为研发投入巨大，分别亏了800万和1200万。老板当时跟我说：反正都是亏，企业所得税就不用报了吧？ 我一听就急了：这可不行！亏损不等于不用申报，更不等于税务上‘躺平’。 后来我们帮企业梳理了研发费用归集，把符合条件的人工费、材料费、设备折旧都单独列出来，还指导他们做了研发费用加计扣除备案。虽然企业当年还是亏损，但加计扣除的金额直接减少了未来的应纳税所得额——相当于提前拿到了政策红包。后来企业第三年盈利了，前两年的亏损正好用来弥补，不仅没多交税，还因为研发费用加计扣除，实际税负降到了5%以下。老板后来握着我的手说：早知道税务这么重要，一开始就该请你们‘把把脉’！

这里有个细节，很多企业会忽略：亏损年度的发票管理。你猜怎么着？我见过一家企业，亏损期间为了省成本，采购原材料时不要发票，结果后来盈利了，成本票不足，应纳税所得额虚高，硬生生多交了200多万税。所以在临港，我们招商团队常说：哪怕企业暂时亏损，每一张合规发票都是‘未来的弹药’，千万别省！

汇算清缴里的坑与解：亏损企业的生死线

每年3到6月，是汇算清缴的高峰期，也是亏损企业最紧张的时候。我常跟企业财务说：汇算清缴不是‘填表格’，是‘算总账’，尤其是亏损企业，这里面的‘坑’踩一个，可能前功尽弃。

2021年，我接触过一个跨境电商企业，疫情期间海外仓滞销，当年亏损了1500万。财务人员把所有损失都计入了营业外支出，结果汇算清缴时被税务稽核打了回来。问题出在哪？根据税法规定，存货损失需要提供证据链——第三方评估报告、保险公司理赔证明、或者海关报关单等，而这家企业只提供了内部盘点表，税务不认可。这意味着什么？意味着1500万的亏损额里，有600万不能税前扣除，企业不仅要补缴税款，还要缴纳滞纳金。当时老板急得直跺脚：我们确实亏了啊，为什么税务不认？ 我后来帮企业联系了第三方评估机构，补充了存货跌价准备证明，又跟税务部门沟通了疫情的特殊情况，最终才把这600万的亏损保了下来。

这件事让我深思：很多企业觉得亏损了就能抵税，但税法对可扣除亏损的定义非常严格——不是所有花钱都能算亏损，必须符合真实性、合法性、相关性三大原则。比如老板个人消费的发票、没有合同支撑的咨询费，这些都不能计入成本。在临港，我们专门给企业做过亏损税务风险排查，结果80%的企业都存在类似问题：要么成本票不全，要么费用归集错误，要么资产损失证据缺失。所以我的建议是：亏损企业汇算清缴时，一定要请专业团队把把关，别让小问题变成烦。

还有一个常见的坑：亏损弥补的5年期限。税法规定，企业发生的亏损，可以在以后5个年度内用所得弥补，超过5年就不能弥补了。我见过一家企业，2018年亏了1000万，前四年每年盈利200万，刚好弥补了800万，剩下200万没来得及弥补，2023年企业盈利了，结果发现这200万已经过期了，白白损失了可以抵税的金额。你说可惜不可惜？所以在临港，我们会帮企业建立亏损弥补台账，每年提醒他们还剩多少额度，避免过期作废。

临港政策红利：亏损企业的隐形翅膀

说到亏损企业的税务处理，就不得不提临港新片区的政策大礼包。在别的地方可能亏损就是亏损，但在临港，很多政策能让亏损企业变废为宝，甚至逆风翻盘。

2022年，我们招了一家做人工智能算法的企业，刚落户时连年亏损，但研发投入特别大，每年光研发人员工资就上千万元。当时企业老板愁眉苦脸：我们现在是‘烧钱’阶段，什么时候才能盈利啊？ 我给他算了笔账：在临港，你们可以享受‘研发费用加计扣除75%’的政策，而且如果是高新技术企业，还能享受‘15%的企业所得税税率’。虽然现在亏损，但这些政策能减少你们未来的税负，相当于‘政府给你们垫钱搞研发’！ 后来我们帮企业申请了临港新片区重点产业企业认定，不仅研发费用加计扣除比例提到了100%，还享受了固定资产加速折旧政策——企业买的几百万服务器，本来按10年折旧，现在可以按5年加速折旧，前几年多提的折旧额直接减少了应纳税所得额。虽然企业当年还是亏损，但账面亏损少了，现金流压力也小了。去年企业终于盈利了，前几年的亏损弥补加上政策红利，实际税负只有8%，比一般企业低了17个百分点。老板现在逢人就说：临港的政策，就是亏损企业的‘隐形翅膀’！

除了研发费用和固定资产折旧，临港还有跨境服务零关税企业所得税‘五免五减半’等政策，特别适合亏损期较长的科技企业、制造企业。我常跟企业说：别盯着眼前的亏损，看看临港的政策‘工具箱’，里面总有一款适合你。 就像种地，亏损是休耕期，政策是肥料，只要用对了，未来一定能丰收。

不过这里有个问题：很多企业对临港政策不熟悉，甚至不敢用。我见过一家企业，明明符合集成电路企业的免税条件，却因为怕麻烦没申请，结果白白错过了3年的免税期。所以在临港，我们招商团队不仅是招商员，还是政策翻译官——帮企业解读政策、准备材料、对接部门，让政策红利落袋为安。

写在最后：亏损企业的税务，是成本还是投资？

做了这么多年的临港招商，我越来越觉得：企业亏损时的税务处理，不是要不要花钱的问题，而是怎么花对钱的问题。很多企业把税务当成负担，觉得能省则省，但实际上，正确的税务筹划是投资——投的是未来的合规，是政策红利，是企业的活下去和长得大。

就像我开头说的那个智能制造企业，如果没有当初的研发费用归集，就没有后来的加计扣除；如果没有亏损弥补台账，就可能多交几百万税；如果没有临港的政策支持，可能早就资金链断裂了。当企业陷入亏损时，别急着砍成本，先看看税务账能不能理清楚——哪些钱该花，哪些政策该用，哪些风险该避。

我想问所有企业主一个问题：当你的企业暂时亏损时，你把税务处理当成成本还是投资？如果是成本，你可能永远走不出亏损；如果是投资，或许下一个盈利拐点，就在临港。