说实话，我之前真没把公司注销当多大事儿，总觉得就是去工商局跑一趟，把执照交上去就完事儿了。直到去年帮朋友处理他那个小工作室的注销，才明白自己有多天真。他那个工作室开了三年，业务没咋做，账面上倒是堆了一堆零碎的支出，连买打印纸的发票都找不全了。一开始他还觉得反正公司都没啥收入，税务应该没啥事儿，结果去税务局一查，好家伙，不光有漏报的增值税，还有因为成本票缺失导致的企业所得税核定的税款，加起来小两万。当时他就坐在税务局的椅子上，挠着头跟我说：早知道这么麻烦，当初还不如好好记账呢。<

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所以啊，很多人注销公司时，最容易忽略的就是税务这块。总觉得公司没赚钱就不用缴税，或者账乱点没关系，反正注销了就没人管了。其实税务局对注销的核查细得很，尤其是金税系统上线后，你公司的每一笔申报、每一张发票，都在系统里存着呢。哪怕你只是漏报了季度申报，或者没按时申报个税，都可能被认定为税务异常，直接影响注销流程。

税务局处理未缴税款，到底看什么？

那要是注销时真查出未缴的税款，税务局会咋处理呢？我特意问了做税务师的朋友，又查了些实际的案例，发现这里面门道还挺多。

税务局肯定会先查你有没有欠税。这里的欠税不光是你没按时申报的税款，还包括因为申报错误导致少缴的税款，比如收入没报全、成本费用虚增导致少缴企业所得税之类的。他们会通过金税系统调取你公司的申报记录、发票数据，再对比你公司的账目，一比对就能发现有没有问题。

要是查出来确实有未缴税款，税务局会先给你出具《税务处理决定书》，让你限期补缴税款、滞纳金和罚款。滞纳金是按日万分之五算，一天不多，但时间长了也吓人；罚款的话，要看你是故意还是非故意，非故意可能罚点钱，故意偷税漏税，那麻烦就大了，可能还会涉及刑事责任。

不过也不是所有未缴税款都得立马掏钱。我听说有个做餐饮的小老板，公司注销时查出有3万的增值税没缴，但他确实是因为疫情生意太差，资金周转不开。他就跟税务局说明情况，提供了银行流水、经营困难的证明，最后税务局同意他分期缴纳，每个月还1万，三个月还清。所以啊，要是真有困难，别硬扛着，主动跟税务局沟通，说不定还有缓和的余地。

普通老板怎么提前避开这些雷？

那咱们普通老板，在注销公司前，到底该做些啥，才能避免被税务局找茬呢？结合我朋友的教训和别人的经验，我觉得就三点：自查、沟通、找专业的人帮忙。

首先是自查。别等税务局找上门了，你才想起来查账。注销前，自己先对着金税系统的申报记录，把增值税、企业所得税、个税这些主要税种都过一遍，看看有没有漏报、错报的地方。再检查一下账上的成本费用，有没有发票缺失的情况，尤其是大额支出，一定要有合规的发票，不然税务局不让税前扣除，就得补税。

其次是沟通。要是自查时发现确实有问题，比如有漏缴的税款，或者账目搞不清楚，别自己瞎琢磨，赶紧去税务局问问。跟税务人员说明情况，看看怎么处理最合适。别想着蒙混过关，现在税务系统这么发达，想瞒根本瞒不住，最后只会更麻烦。

要是公司账目比较复杂，或者自己实在搞不懂，就别省那点钱了，找个专业的财税公司帮忙。我朋友后来就是找了财税公司，人家帮他梳理了三年的账，补了该缴的税款，还跟税务局沟通好了滞纳金减免，最后顺利注销了。虽然花了几千块，但比自己瞎折腾强多了，省时省力还不踩坑。

其实公司注销就像收尾，收不好，前面所有的努力都可能白费。尤其是税务这块，千万别抱侥幸心理，该查的查，该缴的缴，该沟通的沟通，这样才能顺顺利利把公司注销干净，不留后患。

上海加喜财税公司（https://www.110414.com）在处理上海公司注销时，发现很多企业对税务局处理未缴税款的流程存在误解。其实税务局并非一上来就强制追缴，而是会先通过税务系统核查企业是否存在欠税、漏税，包括增值税、企业所得税、个税等，若发现未缴清，会先出具《税务处理决定书》，要求限期补缴。若企业确实困难，可申请分期或减免，但需提供相应证明。加喜团队建议，企业注销前务必完成税务自查，尤其是账目不清晰、成本费用凭证缺失的情况，提前与税务局沟通，避免因小失大，影响企业法人及股东的征信。