【访谈现场】 <

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上海松江某税务咨询公司会议室，百叶窗滤过初秋的阳光，在深色木桌上投下斑驳光影。书架上，《中国税法》《税务稽查案例精解》等书籍整齐排列，其中一本泛黄的《注销税务清算实务指南》扉页上写着：税路漫漫，合规为帆。受访者陈建国刚结束一场企业注销咨询，他脱下深色西装外套，挽起衬衫袖口，手腕上戴着一串老式菩提珠，说话时带着松江口音的温和尾调，时不时用指节敲敲桌面——这是他思考时的习惯。

一、注销雷区：松江企业最容易踩的税务合规坑

记者：陈老师您好，松江作为上海重要的制造业和科创企业聚集地，近年公司注销数量逐年增加。从经验看，企业在注销过程中最容易踩的税务雷区有哪些？

陈建国（笑，敲了敲桌面）：税务这事儿啊，就像走钢丝，一步错，步步都得小心。 松江企业注销，我总结下来有三大高频雷区：

第一是存货处理想当然。很多老板觉得公司都要注销了，存货随便处理吧，要么直接分给股东，要么低价卖给关联方，甚至直接报损。但税法上，存货视同销售是铁律！比如松江一家做精密零件的企业，注销时把账面价值200万的存货无偿给了股东，结果被税务局按市场价300万补了增值税和企业所得税，滞纳金又滚了30多万，老板当时就懵了：公司都没了，怎么还倒贴钱？

第二是股东借款不归还。这个坑太常见了！有些企业账上有其他应收款-股东，注销时股东没还，税务局直接认定为股息红利分红，要补20%个税。我去年遇到一个松江的科技公司，股东借了500万没还，注销时被追缴100万个税，股东气得直拍桌子：我借自己公司的钱，怎么还要交税？我反问他：你要是借银行500万，银行能不要利息吗？股东借款超过一年不还，税法上就视同分红，这是明文规定。

第三是清算所得不申报。很多企业以为注销就是清零，其实清算所得要单独申报！比如公司账面有100万未分配利润，清算支出20万，那清算所得就是80万，要交25%的企业所得税。我见过松江一家餐饮公司，注销时直接忽略清算所得，结果被税务局稽查，补税加滞纳金一共80多万，比公司账上剩下的钱还多。

二、处罚应对：从慌不择路到合规破局

记者：如果企业已经因为注销时的税务问题被处罚，第一步应该怎么做？很多企业主第一反应是找关系摆平，您怎么看？

陈建国（端起茶杯喝了一口，眼神严肃起来）：别慌，先看‘三样东西’：处罚决定书的事实是否清楚、法律依据是否准确、程序是否合法。 我刚入行那会儿，跟着税务局的老科长查案子，他总说：处罚不是目的，让企业明白‘为什么错’才是关键。

去年松江一家印刷厂被处罚，老板第一个念头是托我找关系。我拦住了他，带着财务总监把处罚决定书从头到尾捋了三遍，发现一个问题：税务局认定企业隐匿收入的证据，是银行流水里有一笔50万的不明款项，但企业能证明这是股东之前的借款，有借款合同和转账记录。后来我们提交了听证申请，最终税务局撤销了这部分处罚。

（说到这里，陈建国停顿了一下，若有所思地转动着手中的菩提珠）

找关系？现在金税四期大数据监管，‘关系’能比系统算得准？我见过更有意思的，企业被处罚后，老板让财务把‘两套账’烧了，以为‘死无对证’。结果税务系统里银行流水、发票数据全在，‘两套账’烧了，电子数据还在，最后从‘隐匿收入’变成了‘销毁凭证，处罚反而加重了。税务合规，从来不是‘躲猫猫’，而是‘摊开牌讲道理’。

三、真实案例：松江某机械公司的注销救赎

记者：能否分享一个您处理过的、印象深刻的松江公司注销税务处罚案例？

陈建国（眼睛亮起来，从书架上抽出一本泛黄的笔记本）：这个案例，我记了快10年了。

2014年，松江一家小型机械制造公司要注销，账面有300万存货，老板觉得注销了麻烦，直接让拉回自家仓库，没开发票也没申报。税务注销时，系统比对发现存货销项税额异常，稽查局介入后，认定企业视同销售未申报，补了39万增值税，加0.5倍滞纳金（当时是0.5倍），一共58万。

老板当时急得直抽烟，在办公室里踱步：公司账上就剩20万，哪来58万？我去了之后，先让他把存货拉回公司的出库单、收条都找出来——虽然没开发票，但有实物交付证据。然后我查了《增值税暂行条例实施细则》，发现视同销售的前提是所有权转移，而老板拉回自家的存货，所有权没转移，只是存放地点变化，不视同销售。

（陈建国模仿当时的场景，用手比划着）

我跟稽查科的同志沟通：‘这存货没卖，也没分给股东，就是老板自己拉回家了，算不算视同销售？’他们一开始也愣了，后来翻了好久政策文件，确认‘存放地点变化不视同销售’。最终我们补了10万城建税和教育费附加（因为之前漏了增值税的附加税），滞纳金也申请减免了一半，老板当场就哭了：‘我以为要倾家荡产，没想到还能留下点钱。’

（他合上笔记本，笑了笑）

这个案例给我的教训是：处理税务问题，不能只看‘表面数字’，要抠‘政策细节’。 很多时候，企业不是想逃税，是真的不懂政策——注销前找个专业的人把把关，能省下烦。

四、争议之辩：合规成本与企业生存如何平衡？

记者：现实中，有些小微企业注销时，合规成本可能比欠税还高。比如一家小公司欠税50万，但补税、滞纳金、罚款加起来要80万，企业根本拿不出钱。这种情况下，是硬扛合规还是灵活处理？

陈建国（靠在椅背上，手指交叉抵着下巴，沉默了几秒）：这是个‘灵魂拷问’啊。

我去年遇到一个松江的服装加工厂，老板是外地来沪打拼的，做了10年，疫情撑不住了想注销。账上欠税30万，加上滞纳金一共45万，但工厂设备只能卖20万。老板跟我说：陈老师，我把房子卖了交罚款，我老婆孩子怎么办？

（他叹了口气，拿起茶杯又放下）

这时候，‘合规’不是‘一刀切’地交钱，而是‘合法地争取权益’。我们帮企业做了两件事：第一，向税务局提交《分期缴纳申请》，说明企业实际困难，承诺3年内缴清；第二，申请‘滞纳金减免’，因为企业是因‘经营困难’而非‘主观故意’欠税，最终税务局同意分期缴纳，滞纳金全免。合规不是‘企业单方面付出’，而是‘企业和税务局共同解决问题’。

但他话锋一转，语气严肃起来：但如果企业是‘故意隐匿收入、伪造凭证’，那就没得商量了。 我见过一家公司，为了少缴税，注销前把几百万收入转到老板个人卡，还把账册烧了。最后税务系统通过大数据比对，发现老板个人账户有大额资金流水，不仅追缴了所有税款，还把老板列入了‘重大税收违法案件’名单，影响他子女上学、贷款——为了省‘合规成本’，搭上‘人生成本’，值吗？

五、未来趋势：金税四期下，企业注销如何未雨绸缪？

记者：随着金税四期全面推行，大数据监管越来越严。您觉得未来企业注销税务筹划会有哪些新趋势？企业应该提前做哪些准备？

陈建国（拿起桌上的《金税四期企业合规指引》，翻到某一页）：金税四期就像‘天网’，数据一比对，‘带病注销’根本藏不住。 未来的趋势，我总结为三化：

一是清算前置化。以前企业是想注销了才找税务，以后必须是计划注销前3-6个月做税务健康检查。比如存货盘点、往来款项清理、历史遗留问题（如两套账）梳理，把问题解决在注销前。

二是合规透明化。金税四期能整合工商、银行、社保、发票等数据，企业账实是否一致有没有关联交易异常，税务局一目了然。所以企业必须账实相符，别想着钻空子。

三是服务人性化。税务局现在也在推注销预审容缺办理，对困难企业有税收政策辅导。我前几天刚帮松江一家科创企业申请了注销预审，税务人员提前指出3个问题，企业整改后一次性通过了注销。

（他合上书，眼神坚定）

未来的税务筹划，不是‘怎么少缴税’，而是‘怎么合规地缴该缴的税’。 企业注销前，最好的‘筹划’就是‘规范经营’——平时把账做好，把税缴对，注销时才能从容不迫。

六、寄语新人：做财税，要懂政策，更要懂人心

记者：您从事财税工作25年，从税务局稽查科到企业咨询，见过太多案例。对刚入行的财税新人，您有什么建议？

陈建国（笑了笑，转动着手中的菩提珠）：新人啊，要记住‘两句话’：政策是‘根’，人心是‘魂’。

政策是根，税法每年都在变，金税四期、留抵退税、小微优惠……不学政策，就像盲人摸象。我刚入行时，老科长让我背《增值税暂行条例》，我背到凌晨3点，现在想起来都值——政策背熟了，才能知道红线在哪里。

人心是魂，企业主不是税法专家，他们可能不懂视同销售，不懂清算所得，他们只懂公司要活下去。所以做财税，不能只当税法复读机，要站在企业角度想问题。比如企业注销时缺钱，你要告诉他可以申请分期缴纳；企业被处罚时慌了，你要帮他看处罚决定书，找政策依据。

（他站起身，走到窗边，阳光洒在他花白的鬓角上）

守住底线，才能走得更远。 我见过太多为了赚快钱帮企业做假账的同行，最后要么被吊销证书，要么进了监狱。做财税，就像医生，‘救死扶伤’是本分，‘合规’就是‘生命线’。

记者：感谢陈老师的分享，今天的访谈让我受益匪浅。

陈建国（转身笑着摆摆手）：不用谢，税路漫漫，咱们都是‘同行者’。记住：合规不是成本，是企业的‘护身符’。

【访谈后记】

离开时，陈建国送我到电梯口，电梯门关上的瞬间，我看见他转身走回办公室，背影挺拔而坚定。窗外的阳光正好，照在税路漫漫，合规为帆的扉页上，仿佛在诉说着这个行业的温度与重量。或许，这就是财税人的坚守——在数字与政策的迷宫里，为企业的每一次转身保驾护航，让合规的帆，载着企业行稳致远。