在公司注销的收尾工程中，税务清算往往是让不少企业负责人头疼的环节。尤其是涉及劳动局监管的社保、工资等事项时，哪些税务申报表必须提交？如何避免因材料遗漏导致注销流程卡壳？本文将结合政策要求与实操经验，为你详细拆解注销公司时税务申报的核心要点，帮你理清思路、高效完成注销。<

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为什么税务申报是注销公司的必答题？

公司注销本质是法人资格的退出，而税务清算则是确保企业干净退场的关键一步。根据《公司法》《税收征收管理法》规定，企业需在注销前完成所有税款的清缴、申报表的提交，以及相关凭证的留存。劳动局虽不直接管理税务，但社保费缴纳、工资薪金个税代扣代缴等事项，既是税务部门审核的重点，也是劳动局监管的核心——若这些环节存在遗漏或违规，不仅税务注销无法通过，还可能面临劳动部门的追责。

例如，某企业因注销时未申报部分员工的工资薪金个税，被税务部门要求补缴税款及滞纳金，同时劳动局以未足额缴纳社保为由不予备案，最终导致注销流程拖延数月。可见，明确税务申报清单，尤其是与劳动局相关的申报表，对企业顺利退场至关重要。

注销公司时，这些税务申报表缺一不可

根据税务部门2023年最新规定，企业注销时需提交的税务申报表可分为通用类与劳动关联类两大类。其中，劳动关联类申报表是劳动局重点关注的材料，需特别注意完整性与准确性。

一、劳动关联类核心申报表（劳动局重点审核）

这类申报表直接反映企业与员工的薪酬、社保关系，是税务部门与劳动局交叉监管的关键，务必确保零遗漏、零差错。

1. 《个人所得税经营所得个人所得税申报表》（B表/C表）

- 适用对象：个体工商户、个人独资企业、合伙企业等（若企业为有限公司，则无需提交此表，但需申报工资薪金个税）。

- 填报要求：需涵盖企业注销当年的所有经营所得，以及未分配利润、盈余公积等转化的所得。若企业存在员工，需同步申报员工的工资薪金所得个税（见下文）。

- 劳动局关注点：确保申报的经营所得与员工工资薪金区分清晰，避免因混淆导致社保缴费基数核定错误。

2. 《个人所得税扣缴申报表》（适用于工资薪金所得）

- 适用对象：所有企业（无论类型，只要存在员工薪酬发放）。

- 填报要求：需申报注销前12个月内所有员工的工资薪金个税，包括正常工资、年终奖、补贴、加班费等。需提供员工签字的《工资明细表》作为附件，确保人、数、税一致。

- 劳动局关注点：工资总额是社保缴费基数的计算依据，若申报工资低于当地最低工资标准或实际发放金额，可能被认定为未足额缴纳社保，需补缴或调整。

3. 《社会保险费申报表》（含养老、医疗、失业、工伤、生育保险）

- 适用对象：所有缴纳社保的企业（即使员工已离职，需补缴注销前的欠费）。

- 填报要求：需通过社保费申报缴纳模块，提交注销前所有未申报期的社保费申报表，并完成清缴。若存在员工未参保或缴费基数不足，需先整改再申报。

- 劳动局关注点：社保缴纳记录是劳动局审核员工安置欠薪风险的核心依据，若存在欠费，需提供《补缴协议》及缴费凭证。

4. 《印花税申报表》（涉及劳动合同、营业账簿等）

- 适用对象：所有企业（尤其是签订劳动合同、实收资本入账的企业）。

- 填报要求：需申报注销前所有应税凭证的印花税，包括：

- 劳动合同（按产权转移书据或财产保险合同税目，各地规定不同，需咨询当地税务部门）；

- 实收资本与资本公积（按营业账簿税目，税率0.025%）；

- 其他应税凭证（如租赁合同、购销合同等）。

- 劳动局关注点：劳动合同的印花税缴纳记录，可佐证员工合同签订真实性，避免企业虚构员工人数或劳动关系。

二、通用类税务申报表（基础必备，不可遗漏）

除劳动关联类表格外，企业还需完成以下通用申报表，确保税务清算完整：

- 增值税申报表：包括《增值税纳税申报表（一般纳税人/小规模纳税人）》及其附列资料，需涵盖注销前所有未申报期（包括留抵税额申报）。

- 企业所得税申报表：包括《企业所得税季度预缴纳税申报表》和《年度企业所得税纳税申报表（A类）》，需完成注销年度的汇算清缴，若存在亏损，需提供《亏损弥补明细表》。

- 其他地方税费申报表：如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表（根据增值税、消费税附征），房产税、土地使用税申报表（若企业拥有不动产或土地使用权）。

填报注意事项：3个避坑要点

1. 时间节点别搞错：所有申报表需在注销税务登记前30日内提交，且需完成当期及往期所有税款的清缴（包括滞纳金、罚款）。若存在未申报期，需先补充申报再进入注销流程。

2. 数据逻辑要一致：工资薪金个税申报表、《社保费申报表》、银行流水中的工资发放记录需保持一致；企业所得税申报表的职工薪酬与个税申报的工资总额逻辑匹配，避免因数据矛盾被税务部门约谈。

3. 附件材料要留存：所有申报表需附上原始凭证（如工资发放表、社保缴费凭证、劳动合同、完税证明等），并加盖企业公章，留存5年以上备查（劳动局可能抽查）。

提前规划，注销零卡顿

公司注销虽是终点，但税务申报的细节决定成败。尤其是劳动局关联的个税、社保申报表，需作为重点清单逐项核对。建议企业在决定注销前，先通过电子税务局查询未申报事项，或咨询专业财税机构，确保所有申报表应报尽报、应缴尽缴。只有税务清算干净利落，才能让企业真正轻装退场，避免后续法律风险。

如果你对具体申报表的填报仍有疑问，欢迎留言交流，或直接拨打12366税务服务热线咨询，让专业指导为你的注销之路保驾护航！