在上海办公司，注销时税务这一关到底怎么过？20年老财税人掏心窝子说

在上海创业开公司，就像坐过山车，有人冲上顶峰，也有人中途想下车。最近几年找我聊注销的老板越来越多，其中最头疼的，十有八九是税务登记注销这一步。很多老板以为简易注销就是随便填填表、跑跑腿，结果卡在税务环节，前前后后折腾两三个月，甚至被罚款。我做了20年财税，见过太多老板因为对税务注销流程不熟悉，要么多花冤枉钱，要么留下税务污点。今天就用大白话跟你聊聊：在上海搞简易注销，税务登记注销到底该怎么弄，有哪些坑千万别踩。<

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先搞懂：简易注销不是随便注销，税务是硬骨头

先说个事儿。去年有个做餐饮的王老板，开了家小饭馆，疫情后生意不好，决定关门。他听说现在可以简易注销，就在网上填了申请，结果提交后系统一直显示税务环节不通过。他急了，跑来找我，一查才发现：他公司成立第二年有笔其他应付款挂了两年没处理，税务系统判定可能存在未确认收入，直接卡住了。最后花了半个月补资料、写说明，才把税务搞定。

这就是很多老板的误区——以为简易注销就是快速注销，其实上海简易注销公司，税务登记注销这一步才是核心中的核心。根据《国家税务总局上海市税务局关于优化企业简易注销程序的通知》（沪税发〔2021〕48号），简易注销虽然简化了流程，但税务必须清税才能过关。啥叫清税？简单说就是：该交的税都交了，该报的表都报了，没有欠税、没有未缴的罚款，发票也全部缴销了。缺一样，税务都不让你过。

第一步：自查！先看看自己符不符合简易注销的税务门槛

不是所有公司都能走简易注销，税务这边有硬门槛。我总结下来，至少得满足这5条，不然别折腾了，老老实实走一般注销：

1. 成立时间满3个月：刚成立的公司就想注销？税务会怀疑你逃避纳税，至少得等3个月。

2. 没有税务异常：比如之前逾期报税、被税务局处罚过，或者有欠税没补清，直接pass。

3. 未领过发票或已缴销所有发票：如果你领过增值税专用发票、普通发票，必须全部缴销，而且不能有未核销的发票。

4. 没有在查的税务案件：税务局正在查你的账？那肯定不行，得等查完了再说。

5. 资产负债表零负债：简单说就是欠别人的钱都得还上，比如应付账款、其他应付款，如果有且债权人不同意注销，税务会卡你。

这里有个坑我必须提醒：很多老板觉得公司没钱，欠着供应商的账没关系，大错特错！税务会查你的应付账款，如果有大额未付，且没有合理说明（比如债务纠纷），会认为你可能转移资产，直接不让注销。我之前有个客户，欠供应商20万没还，税务要求他提供债务处理协议，不然过不了。

第二步：清税申报！把税务尾巴扫干净，别留小尾巴

符合条件了，接下来就是清税申报。这步最麻烦，也最容易出错。我见过太多老板，觉得公司没业务，零申报就行，结果漏了小税种，被税务局找上门。

清税申报到底要报啥？我给你捋捋：

1. 增值税、企业所得税：这是大头

如果你公司有业务，就得把没报的增值税、企业所得税都补上，还要算滞纳金（每天万分之五，不低！）。如果公司没业务，一直零申报，也得把最后一期的零申报表报了。这里有个细节：如果公司是小规模纳税人，季度销售额没超过45万，可以免增值税，但申报表照样得报，不能不报。

2. 小税种别漏！印花税、房产税、土地使用税……

很多老板注销时只盯着增值税、企业所得税，结果漏了小税种，吃了大亏。我之前有个做贸易的李总，公司注销时只补了增值税，忘了签合同交的印花税，税务局查到后，除了补税，还罚了0.5倍罚款，多花了2万多。

还有，如果你的公司有办公室、仓库，哪怕没租出去，房产税城镇土地使用税也得交，按房产原值或租金算，别以为没经营就不用交。

3. 发票缴销：把发票章交了，税控设备注销

手里还有没用完的发票？赶紧去税务局缴销，把空白发票剪角作废。如果之前领过税控盘、金税盘，也得一起注销，不然税务系统显示税控设备异常，清税申报都提交不了。

这里有个坑：有些老板觉得发票留着有用，比如以后开发票给朋友，千万别！没缴销的发票，税务会认为你可能虚开发票，直接列入异常名录，注销更难。

第三步：提交申请，等税务局点头，别催太快

清税申报都搞定了，就可以在一网通办提交简易注销申请了。税务这边会审核，一般3个工作日内出结果。但有时候也会卡壳，我见过几种情况：

- 系统自动拦截：比如你之前有逾期记录，或者应付账款有异常，系统直接驳回，这时候你得去税务局大厅，让人工帮你查原因，补资料。

- 税务抽查：如果你的公司成立超过1年，或者之前有零申报记录，税务可能会抽查你的账。这时候你得把账本、凭证、银行流水都准备好，别到时候找不到，又得拖延。

- 资料不全：比如全体投资人承诺书没签字，或者清税申报表填错了，都会被打回。我建议你提交前，让会计或者代理公司帮你检查一遍，省得来回跑。

这里说个我自己的经历。去年有个做电商的张总，公司注销时清税申报都通过了，结果提交申请后，税务说他公司有个‘长期挂账的其他应收款’，需要说明用途。张总说那是我之前借给公司的钱，现在要拿回来，税务要求他提供银行转账记录和借款协议，不然就认为股东借款未归还，可能涉及分红补税。最后张总找了当时的转账记录，才过了这一关。所以说，别觉得税务多事，他们是在防偷税漏税。

最后一步：拿清税文书，注销才算真正搞定

税务审核通过后，你会拿到《清税证明》。这张纸很重要，是公司注销的通行证。拿到它后，你就可以去市场监管局注销营业执照，然后去银行注销对公账户，最后去税务局注销税务登记（虽然已经清税了，但登记得注销才算完）。

这里有个细节：拿到《清税证明》后，最好复印几份留着，万一以后有税务问题，可以证明当时已经清税了。我见过有老板注销后3年，税务局说你公司某年有笔收入没报，结果他拿出了《清税证明》，税务局才没再追究。

20年经验注销这3件事，千万别省事！

做了20年财税，我见过太多老板因为省事，注销时出了问题。我给你掏心窝子说3件事，千万别做：

1. 别零申报到底：有些老板觉得公司没业务，就一直零申报，其实税务局会查长期零申报的企业，超过6个月，可能会被税务异常，注销更麻烦。

2. 别自己瞎搞：如果你不懂财税，别自己填申报表，找个靠谱的会计或代理公司。我见过有老板自己填清税申报表，把应纳税额填错了，结果多交了几万税，想退都退不了。

3. 别漏掉小税种：印花税、房产税这些小税种，看着少，积少成多，加上滞纳金和罚款，可能比你省的代理费还多。

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