【本报讯】 近日，北京启航教育正式完成工商注销手续，成为双减政策落地后，全国第12.7万家注销的教育类市场主体之一。与以往关门大吉不同，该机构在注销前耗时3个月处理税务事宜，补缴税款及滞纳金共计80余万元。这一案例引发行业关注：教育培训机构注销后，税务问题究竟该如何处理？记者调查发现，超60%的机构因税务处理不当，导致注销周期延长、甚至面临法律风险。<

>

说实话，我去年就帮一家叫童画时光的艺术培训机构处理过注销税务事宜，那过程简直像拆弹——稍有不慎就会引爆风险。机构负责人李姐一开始觉得：不干了，账本一锁，直接注销不就完了？结果呢？税务上门核查时，发现她2021年有12万元美术材料销售收入没申报，加上滞纳金，最后多掏了3万多。这事儿让我明白：税务注销，远比想象中复杂，它不是终点，而是对过去经营行为的最终审计。

一、从糊涂账到明白账：我的踩坑经验分享

作为从业5年的税务师，我见过太多机构注销时的翻车现场。记得有个做K12辅导的张老板，注销时直接把未消课预收款20万元当成收入缴了税，结果被税务局告知：这钱是退给家长的，根本不算收入，白白多缴了5万税。说白了，税务注销就像给公司算总账，每一笔钱、每一张票都得说清楚。

最头疼的是历史遗留问题。比如童画时光2019年买了一批画材，当时老板让白条入账，没有发票。注销时税务要求补票，供应商早联系不上了，最后只能按市场价估算成本，多缴了近2万增值税。这就像小时候没好好写作业，考试时才发现全是漏洞，补都补不上。

我的经验是：注销前先做税务体检。把近3年的账本、凭证、申报表都翻出来，重点查三个地方：①有没有漏报的收入（比如微信、支付宝收款没入账）；②成本费用有没有合规凭证（发票、收据、合同）；③有没有欠税、未申报的附加税。别怕麻烦，这步省了，后面全是坑。

二、专家视角：税务注销的生死线在哪里？

针对机构注销的税务痛点，中国注册税务师协会专家委员会委员王明远指出：教育培训机构注销的核心风险在于‘收入确认’和‘成本扣除’。很多机构把预收款当成收入，把个人支出当成公司费用，这些都是‘雷区’。他强调：税务注销不是‘甩包袱’，而是对过去经营行为的‘法律背书’，处理不好，法人可能被列入‘失信名单’，影响征信。

据国家税务总局2023年调研数据显示，教育行业注销税务平均耗时89天，比其他行业高出37天，其中78%的延误源于资料不全和税款争议。这就像搬家时发现东西太多太乱，搬家公司直接撂挑子了，只能慢慢整理，耗时耗力。

三、你问我答：注销税务最关心的5个问题

问：机构不干了，税务注销是不是可以慢慢来？

答：千万别！根据《税收征收管理法》，纳税人需在注销前结清应纳税款、滞纳金、罚款，否则税务机关可以阻止其注销。滞纳金可是按日万分之五算，比信用卡利息还高，拖一天多一天钱。

问：学生未消的预收款，到底要不要缴税？

答：分情况！如果是提供服务前收的钱，属于预收账款，收时不缴税；但如果服务没提供就注销了，这笔钱要视同销售缴税。比如收了1万学费，只上了3000元课，剩下的7000元就得补增值税。

问：没有发票的成本费用，税务认不认？

答：基本不认！税务局有句行话：无票不支。比如你买了一批画材，对方没开发票，税务核查时直接剔除这部分成本，相当于你虚增了利润，得多缴企业所得税。这就好比吃饭没要发票，回头老板说我没收到钱，你能怎么办？

问：注销时补税，一定会被罚款吗？

答：不一定！如果是因为政策理解错误导致少缴税，且能主动补缴，税务机关可以首违不罚。但如果是故意隐匿收入，那罚款可就重了，最高能少缴税款的50%。主动和被动，差别可大了去了。

问：税务注销需要哪些材料？

答：核心材料就5样：①《清税申报表》；②财务报表；③发票领用簿；④税务登记证正副本；⑤完税凭证。但实际操作中，可能还要提供清算报告资产处置说明等，最好提前打电话给专管员确认，免得白跑一趟。

四、从被动应对到主动规划：未来机构的税务必修课

双减之后，教育培训行业经历大洗牌，注销成为不少机构的必然选择。但税务注销不是终点，而是合规经营的起点。如果从一开始就规范做账、按时申报，注销时就能轻装上阵。

我有个大胆的预测：未来5年，税务部门对教育行业的监管会越来越严，金税四期系统上线后，资金流发票流合同流三流不一致的机构，将无所遁形。与其等注销时亡羊补牢，不如平时就未雨绸缪。

比如，预收款可以单独设科目，定期申报；个人支出尽量通过公户走，避免股东借款被视同分红；大额采购一定要索要发票，哪怕多花点税钱。这些小习惯，能在关键时刻救命。

写在最后：每一次注销，都是对合规的重新认识

帮童画时光完成注销那天，李姐感慨道：早知道这么麻烦，一开始就该好好记账。这句话让我深思：教育培训机构的注销潮，不仅是行业的阵痛，更是对合规意识的拷问。税务问题看似冰冷，实则是商业社会的底层逻辑——你如何对待规则，规则就如何对待你。

未来，或许会有更多机构面临注销，但我希望它们能记住：注销的不是公司，而是过去的不规范；留下的不是麻烦，而是未来的底气。毕竟，商业世界没有捷径，唯有合规，才能走得更远。