在浦东新区做了这行快十年，经手的公司注销税务审计案子没有一百也有八十了。说实话，每次看到老板拿着一堆乱账来找我，我心里都替他们捏把汗。很多人觉得公司注销就是走个流程，把章一交就完事了，但现实是，税务审计这一关要是没过，轻则罚款滞纳金，重则被认定为非正常户，老板征信都可能受影响。尤其是浦东新区作为上海改革开放的排头兵，税务监管一直走在前列，金税四期系统下，大数据比对越来越严，以前那些小聪明现在根本行不通。<

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我印象最深的是去年接的一个案子，做跨境电商的，老板是个90后，公司成立三年，因为行业竞争太激烈，决定止损注销。他找到我的时候，信心满满地说：我们公司没欠过税，账目也简单，应该很快就能搞定。结果我一看账，头都大了——他公司成立第一年有一笔大额其他应收款，挂的是老板个人名下，当时说是股东借款，后来一直没还；还有好几笔采购支出，没有发票，只有收据；更离谱的是，连续两年零申报，但银行流水里显示公司账户给老板个人账户转了几十万。

我当时就问老板：这笔‘股东借款’有签借款合同吗？有利息吗？他支支吾吾说：就是当时公司周转不开，先从账上走一下，想着以后再补手续。我又问：那给个人转的钱呢？他理直气壮：公司是我开的，转点钱怎么了？我哭笑不得，跟他解释：根据税法规定，股东借款超过一年未还，视同分红，要缴纳20%的个人所得税；没有发票的支出，在企业所得税汇算清缴时不能税前扣除，相当于要补25%的企业所得税；零申报期间有银行流水，直接构成虚假申报，属于偷税行为。

最后的结果是，补税加滞纳金一共80多万，还被税务局约谈了老板。他当时就懵了，说：我这不是注销吗？怎么还要交这么多钱？我跟他说：注销审计不是‘秋后算账’，而是帮你把历史问题‘清零’。你早规范这些事，哪有这么多麻烦？这件事让我深刻体会到，很多企业栽在注销环节，根本不是因为欠税，而是因为历史遗留问题太多，自己没当回事。

我的第一个建议就是：公司在决定注销前，一定要先做一次税务体检。重点查三个地方：一是往来款，特别是股东、高管的借款，长期挂账要处理；二是成本费用，有没有白条入账、发票缺失的情况；三是申报记录，有没有漏报、错报，尤其是零申报期间的业务往来。浦东新区的税务系统现在跟银行、工商数据都是联网的，你账上的一笔异常，系统可能早就标红了，别等审计时才发现，那就被动了。

资料准备的细节魔鬼：税务局到底要看什么？

很多老板以为，注销审计就是把账本、凭证交给会计就行，其实不然。浦东新区税务局在注销审核时，对资料的要求非常细致，而且不同行业、不同规模的公司，侧重点还不一样。我经常跟客户说：资料准备就像‘拼图’，少一块都不行，而且每一块都得‘对得上’。

去年有个做餐饮的老板来找我，公司开了五年，因为疫情影响决定注销。他让会计整理了三个月的账，说我们公司就这几个人，账很简单。结果我一看，问题一大堆：食材采购基本都是现金交易，供应商没给发票，会计直接用收入凭证抵扣了；员工的工资表只有签名，没有银行流水和个税申报记录；门店的装修费用，当时一次性计入了费用，没有摊销。

我跟老板说：税务局查餐饮公司，最关注的就是‘成本真实性’和‘个税合规性’。没有发票的食材采购，怎么证明你真的买了？买了多少？员工工资没申报个税，税务局会怀疑你‘逃个税’。老板当时就不乐意了：我都是小本生意，哪懂这些？税务局怎么这么较真？我跟他耐心解释：现在可不是‘较真’的问题，是‘合规’的问题。你想想，如果有人举报你税务局不查，查到你头上，不是更麻烦？

后来我们花了整整两个月时间补资料：让供应商补开了发票，实在补不了的，做纳税调增；重新整理了工资表，补报了个税；装修费用做了分年摊销。最后虽然顺利注销了，但多花了将近10万的补税和罚款。老板后来跟我说：早知道这么麻烦，平时就规范点，哪用花这冤枉钱？

其实，税务局在注销审计时，核心就查两件事：你到底赚了多少钱（企业所得税）和你到底交了多少税（各税种申报）。所以资料准备要围绕这两件事展开：近三年的账簿、记账凭证、财务报表、纳税申报表（包括增值税、企业所得税、个税、印花税等），这些是基础；然后是发票存根联、抵扣联，尤其是大额的、跨年的，一定要对得上；银行流水也很重要，要跟账上的应收账款应付账款对应，别出现公转私没申报的情况；还有工商变更记录、社保缴纳记录、房产租赁合同等等，看似无关，其实都是佐证资料。

我经常跟客户说：准备资料时，把自己当成‘税务局的人’，带着‘怀疑’的眼光去看：这笔业务真的发生了吗？凭证真的齐全吗？税款真的交对了吗？你这么一想，就知道哪些地方可能出问题了。浦东新区的税务老师审核都很专业，他们一眼就能看出账目里的猫腻，所以千万别抱有侥幸心理，老老实实准备资料，才是最快的路。

沟通中的情商：如何和税务老师打交道？

说到跟税务局沟通，很多老板都头大，觉得税务局的人很难说话。其实不然，我接触过很多浦东新区的税务老师，他们专业、负责，只要你态度诚恳、资料齐全，问题都能解决。关键是要会沟通，别把审计当成对抗，而是当成合作。

我印象最深的是前年一个做科技型小公司的案子，老板是个技术出身，对财税一窍不通，公司因为研发失败，账上还有几百万的研发费用加计扣除没处理。他想注销，但税务局说研发费用需要核查，不能直接核销。老板急了，觉得税务局是故意刁难，找到我的时候情绪很激动：我这是合法的加计扣除，凭什么不让抵？

我先让他冷静下来，然后帮他梳理了研发项目的立项报告、研发费用明细账、研发人员名单、研发成果证明等资料。我发现，虽然他们有加计扣除，但研发项目的立项和结题流程不规范，很多费用没有单独核算，而是混在了管理费用里。我跟老板说：税务局不是不让你抵，是怕你‘虚报’研发费用。你把这些资料补规范，证明这笔钱确实花在了研发上，他们肯定会认可。

后来我陪着老板去税务局沟通，一开始税务老师态度也很严肃，说你们公司的研发费用归集太乱了，无法核实。我没有跟老师争辩，而是把整理好的资料一份份递过去，说：老师，我们公司确实在研发上投入了很多，但因为我们对政策理解不深，归集的时候出了问题。这是我们的立项报告、研发人员的工时记录、设备采购发票，您看能不能帮我们指导一下，怎么把这些费用规范归集？税务老师看了资料，态度缓和了很多，说：你们至少研发是真实的，就是资料太乱了。这样吧，你们回去把费用重新归集，下周一再过来。

在税务老师的指导下，他们把研发费用规范归集，顺利完成了注销。老板后来跟我说：原来跟税务局沟通，不是‘硬碰硬’，而是‘讲道理’。多亏了你，不然我真不知道该怎么办。

其实，跟税务老师沟通，记住几个小技巧：第一，提前预约，别直接上门，税务老师都很忙，预约了他们会有时间准备；第二，如实说明情况，别隐瞒、别撒谎，现在大数据这么发达，你撒一个谎，可能需要十个谎来圆；第三，主动配合，老师要求补资料，尽快补，别拖拖拉拉；第四，不懂就问，态度诚恳，税务老师都喜欢好学的老板，他们会耐心指导你。浦东新区的税务大厅现在都有注销专窗，专门处理注销业务，只要你资料齐全、态度好，流程其实挺顺畅的。

最后一句大实话：注销不是终点，合规才是起点

做了这么多年注销审计，我见过太多因为不合规而栽跟头的老板。他们总觉得公司注销了，就一了百了了，但事实上，税务上的尾巴没处理好，可能会影响你以后创业、贷款，甚至征信。我经常跟客户说：注销审计就像‘打扫战场’，你把战场打扫干净了，才能安心离开，不然总有人找你‘算旧账’。

现在金税四期越来越严，大数据监管下，企业的每一笔交易、每一个数据都可能被实时监控。以前那种账外经营阴阳合同的做法，现在根本行不通。与其等到注销时补窟窿，不如从公司成立之初就规范经营，该开发票开发票，该报税报税，该归集费用归集费用。这样不仅以后注销时省心，企业也能走得更远。

我想问大家一个问题：当企业决定注销的那一刻，我们是否真的应该把合规经营画上句号？还是说，注销只是对过去经营的一次总结，而合规应该成为每一个企业家刻在骨子里的本能？毕竟，商业世界瞬息万变，但唯有合规，才能让企业走得更稳、更远。