大家好，我是老张，在财务圈摸爬滚打二十来年，从基层会计熬到财务总监，经手的企业注销少说也有五六十家。其中最让我头秃的，莫过于上海金山区的危化品公司注销——这玩意儿可比普通企业复杂十倍，光是税务登记证这一项，就能让你跑断腿、磨破嘴。最近总有同行问我：张哥，金山危化品注销到底要哪些税务证啊？今天我就掏心窝子聊聊，顺便说说当年那些血泪史，希望能帮各位少走弯路。<

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一、问题：危化品注销，税务登记证为啥这么磨人？

先说个背景：金山作为上海重要的化工基地，危化品企业扎堆，监管自然比别处严。普通公司注销，可能交回税务登记证正副本就完事，但危化品企业？门儿都没有！为啥？因为这类企业从出生起就带着高危标签——环保、消防、税务，哪个部门都不敢松懈。税务部门尤其盯着你们：历史纳税有没有漏洞？进项税转出对不对？环保税交齐了没？甚至早年那些两套账的遗留问题，都得在注销时算总账。

我刚开始做这行那会儿，觉得注销嘛，不就是填表、交材料？结果第一次接金山的危化品注销，就被专管员一句你们公司2019年那笔危废处理费，进项税转出了吗？问得当场愣在原地——啥？危废处理费还要转出？回去翻凭证翻了三天三夜，才发现漏了一笔，补税加滞纳光这一项就小二十万。老板当时脸都绿了：张总，您这'资深'名号，水分不小啊？\

后来我才明白，危化品企业的税务注销，本质是一场全面体检，而税务登记证及相关材料，就是体检报告里的重点项目。你但凡漏一项，轻则退回重办，重则被税务稽查盯上，最后注销不成，反倒惹一身骚。

二、挑战：金山的特殊关，比普通企业多三重考验

为啥金山危化品注销这么难？我总结三个硬骨头：

第一重，历史遗留问题多。 金山不少危化品厂都是老厂子，早年间税务监管没现在严，很多企业为了少交税，搞两套账、虚开抵扣，甚至把不该抵扣的进项（比如职工福利、个人消费）混进成本。现在要注销，税务系统一查申报数据，但凡有异常，立马触发预警。我见过一家企业，2015年有一笔办公用品抵扣了13万进项，结果查下去是买了劳保服但开成了办公用品，最后不仅补税，还被罚了50%，信用评级直接降到D级，注销流程拖了半年。

第二重，环保与税务双线作战。 危化品企业最怕什么？环保！而环保和税务早就联网了——你交了多少环保税，危废处理了多少，税务部门一清二楚。我之前处理过一家企业，自以为环保手续齐全，结果税务部门发现他们2020年申报的危废处理量，和环保部门备案的对不上，少了30吨。追问下去，原来是企业为了省处理费，偷偷把危废埋了，这哪是注销问题？这是要坐牢的节奏！最后企业不仅没注销，老板还被环保局请去喝茶了。

第三重，专管员的隐性要求。 这事儿我不说，很多人可能不知道。金山税务的专管员，尤其是管危化品的，手里都有一份重点关注企业清单。如果你平时纳税申报老出错，或者被举报过，那注销时专管员会格外关照——材料多交几轮，问题查得细之又细。我有个同行，给企业做注销，自以为材料齐全，结果专管员一句你们公司近三年的银行流水没附，直接打回去。同行不服气：税法没要求啊！专管员淡淡回一句：我没查过，不代表我不查。后来同行才明白，这是专管员在敲打你：别跟我玩虚的。

三、解决方案：这些税务登记证和材料，一个都不能少

说了这么多挑战，到底该准备哪些税务登记证和材料？我按流程给大家捋清楚，记笔记啊！

（一）基础三件套：税务登记证的正本、副本和相关表格

虽然现在三证合一了，但税务注销时，《税务登记证正副本》必须交回！别以为电子化了就不用交，我见过有企业财务以为电子证照就行，结果专管员说不交正副本，注销流程走不了，又跑回公司翻柜子，找了三天才找到（还是蒙了一层灰的）。

除了正副本，还要填这几张表：

- 《注销税务登记申请表》（一式三份，盖公章）

- 《清税申报表》（这个是核心，要填清楚所有税种的申报情况，增值税、企业所得税、印花税、环保税一个都不能漏）

- 《发票缴销登记表》（如果手里有未用的发票，不管是专票还是普票，都得先缴销，才能注销）

（二）身份证明文件：营业执照、公章、财务章、发票章

这个看似简单，但坑不少！尤其是公章——如果公司有多个公章（比如老公章、新公章），都得交回去，并且要在《公章缴销说明》里写清楚每个公章的使用情况。我之前遇到一家企业，早年为了签合同刻了个项目部章，后来不用了也没注销，结果注销时税务要求提供项目部章的去向，老板都忘了扔哪儿了，最后翻仓库翻出来，章都锈了，差点没通过审核。

还有财务章！有些企业财务章和发票章是同一个，但税务要求分开缴销，记得提前确认好。

（三）纳税申报证明：近三年的财务报表和纳税申报表

这个是税务部门的重点关注对象！近三年的资产负债表、利润表、现金流量表，还有每个月的增值税申报表、企业所得税季度预缴申报表，年度汇算清缴报告，全部要准备齐全，并且要和税务系统的申报数据一致。

这里有个潜规则：如果你的企业有零申报记录，一定要准备好零申报说明，比如某个月没业务，为什么没申报？是放假了还是停工了？别让税务觉得你在偷逃税款。我见过有企业连续三个月零申报，没写说明，直接被专管员判定为异常经营，注销流程卡了两个月。

（四）发票管理材料：发票领用簿、已开发票存根联

手里还有未开发票的？先去税务局验旧供新，把剩余发票缴销。已开发票的存根联、记账联，要按时间顺序整理好，装订成册，封面写清楚XX公司XX年度发票存根联。如果丢失了发票，得去税务局登报声明，并且提供《发票丢失证明》，这个流程能折腾死你——我见过有企业丢了3张普票，登报等了7天，证明材料写了10页，硬是拖慢了注销进度。

（五）特殊行业材料：环保合规证明、进项税转出计算表

危化品企业独有的！《环保合规证明》必须由金山环保局出具，证明企业没有环境违法行为，危废处理符合规定。没有这个，税务部门直接不受理。

还有进项税转出计算表！这个太重要了！危化品企业有很多进项税是不能抵扣的，比如：

- 购入的货物用于免税项目（比如环保处理设备）

- 购入的货物用于集体福利（比如给员工发的劳保用品）

- 非正常损失的购进货物（比如仓库里的危废泄漏了）

这些进项税都要转出，很多企业财务会漏掉。我建议大家在准备注销时，找事务所做个进项税专项审核，把所有可能转出的项目都列出来，免得被专管员挑刺。

（六）清算报告：税务清算报告和股东会决议

企业注销前，必须做税务清算！找税务师事务所出具《税务清算报告》，算清楚企业欠了多少税、有多少留抵税额、要不要补税。还要提供《股东会决议》，全体股东签字盖章，同意注销并承担相关税务责任。

这里有个小技巧：清算报告最好提前和专管员沟通一下，让他看看报告的内容有没有问题。我见过有事务所做的清算报告，把清算所得算错了，导致企业多交了几万税，最后还得重做，费时又费力。

四、经验教训：那些年我踩过的坑，你们别再踩了

干了这么多年注销，我最大的体会是：看似是交材料，实则是拼合规。尤其是危化品企业，平时埋的雷，注销时都会炸出来。我分享两个我的失败案例，大家引以为戒。

案例一：忽视环保税与增值税联动，补税+滞纳金30万

那是2018年，我接了金山一家小型危化品企业的注销业务。老板说公司经营不善，想尽快注销，让我快点弄。我一看公司规模小，近三年也没啥税务问题，就按普通流程准备了材料：交回税务登记证正副本，填了注销申请表，报了三年的纳税申报表，觉得稳了。

结果提交后，专管员一眼就看出问题：你们公司2017年有一笔'危废处理费'，取得了3%的专票，抵扣了3000元进项税，对吧？我当时就懵了：对啊，这笔费用是真实发生的，发票也合规，为什么不能抵扣？

专管员拿出文件：《财政部 税务总局关于全面实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第十条：纳税人自2009年1月1日起发生下列情形购进货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额：（五）纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，进项税额不得从销项税额中抵扣。（后来政策调整，但危废处理费属于环境保护专用设备以外的项目，进项税不得抵扣）

原来，危废处理费虽然属于环保支出，但增值税政策规定，这类进项税不能抵扣！企业财务当时不懂，抵扣了，税务系统直接预警了。最后企业不仅补了3000元税款，还按日加收了0.05%的滞纳金（从2017年抵扣那天算起，到注销那天，整整1年多，滞纳金快2000块），老板气得直拍大腿：早知道这么麻烦，还不如当时不抵扣！\

教训：危化品企业的进项税抵扣，一定要特殊特殊再特殊！环保相关的支出，哪些能抵扣，哪些不能抵扣，必须翻最新政策文件，或者直接问专管员——别自己瞎猜，猜错了就是真金白银的损失。

案例二：两套账遗留问题，注销变稽查\

2020年，我处理过一家中型危化品企业，老板早年为了少交税，做了两套账：一套对内，真实记录业务；一套对外，给税务报的，收入少报了40%，成本虚增了30%。老板想注销，觉得反正账都做平了，税务查不出来。

我当时就劝他：张总，'两套账'这事儿，就像埋了个定时，现在拆还来得及。老板不听：我都做了十年了，税务都没查过，怕啥？\

结果注销时，税务系统大数据一比对——企业对公账户流水显示，2020年有一笔500万的其他应收款，但申报表里没有这笔收入；仓库里的危废台账显示，当年处理了100吨危废，但环保税申报表里只报了50吨。专管员立马启动税务稽查程序，查了企业所有的银行流水、合同、凭证，最后发现两套账问题。

企业不仅补了200多万税款，还被罚了100万（罚款倍数按1倍算，算轻的了），老板还被列入重大税收违法案件名单，以后想再创业都难。注销？想都别想，先把稽查问题解决了再说。

教训：别抱有侥幸心理！现在税务部门有金税四期，银行、工商、社保、环保全联网，你有多少收入、多少资产，税务门儿清。平时合规经营，比注销时求爷爷告奶奶强一百倍。

五、最后说句大实话：注销这事，早准备比找关系有用

做了这么多年财务，我见过太多企业因为注销时临时抱佛脚，最后多花几十万、拖半年甚至一年的。其实危化品公司注销，只要提前3-6个月准备，把该交的材料交齐，该补的税补上，该处理的历史问题解决掉，流程并没有那么复杂。

我给大家总结几个保命小技巧：

1. 提前做税务体检：找事务所或者靠谱的专管员，先帮企业查查有没有历史遗留问题，比如漏申报的税、未转出的进项税、异常的发票等。

2. 和专管员搞好关系：不是让你请客送礼，而是平时多沟通，多问政策。比如你想注销，提前半年找专管员：王哥，我们公司想注销，您看需要注意啥？他要是愿意说，你能少走很多弯路。

3. 材料多备一份：税务登记证正副本、公章、财务报表，都多复印几份，万一丢了，还有备份。

4. 别怕花钱：该请税务师事务所做清算报告，就请；该登报声明发票丢失，就登报。几万块钱的小钱，能帮你省下几十万的罚款和几个月的时间，值！

自嘲一句：我当年第一次处理危化品注销，被专管员问得哑口无言，回去翻政策翻到凌晨三点，第二天顶着黑眼圈去公司，老板看我像熊猫，问我：张总，您这是没睡好，还是被专管员打了一顿？我苦笑：比打一顿还难受，是'知识的暴击'啊！\

现在想想，正是这些暴击，让我从一个半吊子财务，变成了能独当一面的财务总监。所以各位同行，别怕麻烦，危化品公司注销的税务登记证和材料，看似多，只要你合规准备、提前规划，一定能顺利搞定。

如果大家还有什么问题，欢迎随时找我聊——毕竟，咱们财务人，就是在不断踩坑和填坑中成长的嘛，哈哈！