前几天有个老客户给我打电话，语气里透着点小得意：李老师，我们公司清算公告期都结束了，一个债权人都没来申报债务，是不是意味着没人找我们要钱了？这下税务那边应该也能轻松过关了吧？我听完心里咯噔一下，赶紧打断他：兄弟，你可别高兴太早！债权人没申报债务，顶多说明你不用还钱了，但税务这关，该查的查，该缴的税，一分都少不了！今天咱们就掰扯清楚：清算公告期内债权人未申报债务，税务部门会要求企业提供纳税申报表吗？这个问题，我做了20年财税，见过太多企业主在这儿栽跟头，今天就给你说道说道。<

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先搞懂：清算公告期和税务清算，根本不是一回事！

很多企业主一听到清算公告期，就以为是给债权人发通知的阶段，觉得只要没人来要债，公司就能清静注销。其实不然！根据《公司法》第185条，清算组自成立之日起10日内得通知债权人，60日内在报纸上公告。债权人接到通知书30天内，没接到的自公告起45天内，得向清算组申报债权。要是超过期限没申报，那就算自动放弃债权了，剩下的财产归股东所有——这说的是债权债务清算，跟税务清算完全是两条平行线。

税务清算是什么？简单说，就是税务局要查清楚：你这公司从成立到注销，该交的税都交齐了吗？有没有少报收入、多列成本？清算阶段有没有产生新的纳税义务？不管有没有债权人找你要钱，税务局都得确认国家的那份税收没少。而纳税申报表，就是企业给税务局的成绩单，里面藏着企业的收入、成本、利润、资产处置情况，税务局不看这个看什么？

案例1：餐饮老板的侥幸心理，最后多花了20万

我印象最深的是2019年接的一个餐饮公司案例。老板姓张，开了家火锅店，因为疫情撑不下去了，决定注销。清算公告期结束，确实没人申报债权——毕竟餐饮行业欠的多是供应商货款，小供应商觉得钱不多，要不回来就算了；大供应商一看店都要没了，也懒得折腾。张老板一看这情况，乐了：没人要债，账上那点钱正好分给股东，税务那边随便糊弄一下就行。

结果呢？税务清算人员上门，第一句话就要近三年的年度纳税申报表、每个月的增值税申报表、还有所有的成本费用凭证。张老板没当回事，让会计随便找了几份申报表交上去。税务人员一比对，发现问题了：2017年有一笔30万的私房钱没入账，是通过老板个人银行卡收的，申报表上根本没体现。这笔钱属于隐匿收入，不仅要补25%的企业所得税7.5万，还得按日加收万分之五的滞纳金（当时已经拖了2年，滞纳金大概2.7万），再处以0.5倍到5倍的罚款——最后张老板多花了20多万，才把税务问题搞定。

你看，债权人没申报债务，税务部门照样会盯着你的纳税申报表。因为税务局要的不是你还了多少钱给债权人，而是你赚了多少钱、该交多少税。纳税申报表就是最直接的证据，里面藏着企业的真实家底，你想糊弄？门儿都没有！

案例2：贸易公司的留抵税额，让老板措手不及

还有一个2021年的案例，做贸易的李总，公司账上挂着50万的增值税留抵税额。清算公告期结束，无人申报债权，李总以为这下好了，不仅能拿回50万留抵，还能把剩余资产分给股东，美滋滋地准备注销材料。

结果税务人员告诉他：先别急着分钱，得先办清算申报，把清算所得算清楚。李总懵了：公司都亏成这样了，哪来的清算所得？税务人员拿出《企业所得税法》第53条：企业依法清算时，应当将整个清算期间作为一个纳税年度，清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产计税基础-清算费用-相关税费等。清算所得要缴企业所得税，有留抵税额的，得先看清算所得是正还是负——正的话，先缴税，剩下的留抵才能退；负的话，留抵才能退。

李总没办法，只能让会计把近5年的纳税申报表、资产负债表、利润表都翻出来，一项项算可变现价值。最后发现，公司有一批积压的存货，账面价值20万，但市场价只能卖5万，导致清算所得为正（虽然不多），还是得先缴2万企业所得税，才能申请那50万留抵。要是没提供纳税申报表，税务人员怎么知道存货的账面价值？怎么计算清算所得？所以说，不管有没有债权人，纳税申报表都是税务清算的敲门砖。

为什么税务部门铁面无私？税法可不管你有没有债权人

可能有企业主会问：税务局干嘛这么较真？公司都要注销了，还查那么细？我猜啊，税务局主要担心两件事：一是企业假注销、真逃税，比如通过债权人未申报来隐匿资产，把该交的税藏起来；二是防止税收漏洞，要是企业注销前不把清算所得算清楚，国家税收就流失了。

而且税法上有个基本原则：纳税义务法定。也就是说，企业只要赚了钱、处置了资产，不管有没有债权人找你要钱，该缴的税一分都不能少。《税收征收管理法》第63条写得明明白白：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对偷税行为，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

你看，就算债权人没申报债务，你该交的税没交，照样算偷税。纳税申报表就是证明你是否如实申报的关键证据，税务局怎么可能不要？

企业主常犯的3个误区，最后一个最致命

误区1：债权人没申报，就不用还钱了，税务也不用管——大错特错！债权人放弃债权，只是不用你还钱，但你的纳税义务还在，该交的税一分不能少。

误区2：公司账面没钱，税务查了也没用——账面没钱，不代表没隐匿收入、没处置资产。比如案例1里的张老板，私户收款30万，账上根本没体现，税务一查就露馅了。

误区3：纳税申报表随便填，反正公司要注销了——这是最致命的！虚假申报一旦被查，轻则罚款，重则可能涉及刑事责任。我见过有企业主为了少缴税，在清算申报表上故意少填收入，最后被税务局认定为偷税，不仅罚了50万，还被列入了重大税收违法案件名单，以后再创业都受影响。

说实话，做了20年财税，我见过太多企业主因为不懂清算公告期和税务清算的关系，最后注销不成，还背上税务处罚。其实税务部门要求提供纳税申报表，不是故意刁难，而是让你把家底亮出来，证明你没偷税漏税，这样才能顺利注销。

不管有没有债权人申报，纳税申报表都得乖乖交！

所以回到最初的问题：清算公告期内债权人未申报债务，税务部门会要求企业提供纳税申报表吗？答案是：必须的！而且不是提供那么简单，是必须如实、完整地提供，包括但不限于近三年的年度纳税申报表、增值税申报表、企业所得税预缴申报表，还有所有与收入、成本、资产处置相关的凭证和报表。

企业主们记住：清算公告期是给债权人的机会，但税务清算是对国家的责任。别想着没人要债就万事大吉，税务这关，你过不去，注销就永远进行不下去。与其到时候补税、罚款、滞纳金，不如提前找专业财税人员把账理清楚，该交的税按时交，该提供的申报表好好交，这样才能顺顺利利把公司注销了，安心开始新的征程。

上海加喜财税（https://www.110414.com）在15年企业注销服务中发现，财务凭证不完整是企业注销的隐形杀手。很多企业因丢失发票、账目缺失，导致税务清算无法通过，不仅注销失败，还面临罚款。而知识产权作为企业无形资产，若在注销前未妥善处理，可能被认定为清算所得需缴纳企业所得税，或因权属不清引发股东纠纷。我们建议企业提前规范财务凭证，对知识产权进行评估或转让，确保清算环节合规。加喜财税拥有2000+企业注销成功案例，专业团队全程协助处理税务清算与知识产权问题，为您的企业安全退场保驾护航。