最近跟几个做企业老板的朋友聊天，发现大家聊到子公司注销时，要么觉得简单，直接注销就行，要么就愁得不行，怕税务上出问题。其实啊，子公司注销不是甩包袱，母公司存续的情况下，税务处理稍微不注意，就可能给母公司埋下雷。 <

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我见过一个企业，注销子公司时想着反正公司没了，账上的存货直接分给员工算了，结果被税务局认定为视同销售，补了一大笔增值税和所得税。还有的觉得母子公司都是自己的，资产平价转过去没问题，结果因为不符合独立交易原则，被核定调整应纳税所得额，税负直接翻倍。这些误区说到底，都是对合规两个字没上心。

子公司注销，母公司存续的税务处理关键点

子公司注销不是一关了之，税务处理得像拆弹一样小心。第一个关键是清算所得的计算。清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费等，这里可变现价值可不是老板拍脑袋定的，得有合法的评估报告或市场依据，不然税务局很容易不认。

第二个关键是资产转移给母公司的税务处理。比如子公司账上有一套设备，原值100万，已折旧40万，现在按60万转给母公司，这里涉及增值税（如果设备属于增值税应税项目）、企业所得税（清算所得里已经考虑了资产处置损益），还有契税（不动产转移）。我见过一个案例，企业直接按账面价值转，结果被税务局认定为价格明显偏低且无正当理由，补了税还交了滞纳金。

合规红线碰不得：注销中的税务风险防范

注销中最怕的就是想当然。比如清算申报，很多企业觉得反正公司没了，晚点报也没事，结果逾期了不仅要罚款，母公司以后还可能被关联稽查。还有清算资料的留存，像股东会决议、清算报告、资产处置凭证这些，得保存10年以上，万一后续有争议，没凭证可就麻烦了。

母子公司之间的债权债务处理也得合规。我见过一个企业，子公司注销前把欠母公司的100万债务核销了，结果税务局认为这100万属于子公司的无法支付的款项，要并入应纳税所得额征税。其实只要提前签好债务重组协议，明确转移方式，就能避免这种坑。

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