上海公司清算报告被驳回后，如何破解税务争议？——一场虚拟深度访谈<

>

【访谈环境】

上海陆家嘴某律所会议室。落地窗外是黄浦江景，室内摆放着环形沙发，茶几上放着三杯清茶和几份《公司清算税务处理指南》。午后阳光透过百叶窗洒进来，营造出既专业又轻松的氛围。

【访谈对象】

1. 李明远：税务律师，从业15年，专注企业清算与税务争议解决，语言严谨，逻辑清晰，习惯用从法律层面讲根据我们的经验等表述。

2. 张薇：某科技公司财务总监，曾主导公司清算并成功解决税务争议，说话直接带点上海口音，喜欢用说白了我们当时就遇到这种情况等口语化表达。

3. 王建国：小型餐饮企业老板，去年经历清算报告被驳回，耗时半年解决税务问题，语言朴实，常带哎哟后来才明白等感叹词。

4. 陈默（访谈者）：财经记者，提问清晰，善于引导对话，偶尔加入个人观察。

【对话实录】

一、清算报告被驳回，究竟卡在哪儿？

陈默：三位好，今天想聊聊上海公司清算报告被驳回后，如何处理税务争议的问题。先从最基础的开始：清算报告被税务局驳回，最常见的原因是什么？

李明远：（轻轻放下茶杯，身体微微前倾）从法律层面讲，清算报告被驳回的核心问题通常是事实认定不清或适用政策错误。比如，清算所得的计算不合规——根据《企业所得税法》及其实施条例，清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费等，但很多企业会漏掉可变现价值的确认，比如固定资产处置时未考虑增值税，或者对债权债务清偿的证明材料不全。

张薇：（打断李明远）李律师说得对，但我们当时更冤！报告里明明写了增值税留抵退税，税务局说清算期间不能享受留抵优惠，直接打回来了。后来查政策才发现，是《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知》理解错了——清算期间如果符合留抵退税条件，其实可以申请，但必须单独申报，不能混在清算报告里。说白了，就是政策细节没吃透。

王建国：（叹气，搓了搓手）哎哟，我们更简单，就是账上钱对不上！公司开了十年，有些收入是现金收的，没开发票，账上其他应付款挂了几十万，税务局问这钱哪来的？我们答不上来，直接怀疑是隐匿收入，要查三年账！后来才知道，是早期老板个人消费混在公司账上，清算前没清理干净。

陈默：听下来，似乎资料不全和政策理解偏差是两大高频原因。那报告被驳回后，企业最着急的肯定是下一步怎么办，李律师您觉得第一步该做什么？

二、被驳回后，第一步是沟通还是补材料？

李明远：（手指轻轻敲了敲桌面）第一步，绝对不是盲目补材料。先仔细看税务局的《税务事项通知书》——上面会明确写明驳回原因，是事实认定不清还是适用政策错误。如果是事实问题，比如债权债务没核实清楚，那就要和债权人、债务人逐一确认，拿书面证据；如果是政策问题，比如清算所得计算错误，那就要重新研读政策，必要时申请政策解读。

张薇：对！我们当时是成立清算专项小组，财务、法务、税务顾问一起上，把驳回通知上的每一条都拆解成待办事项。比如税务局说固定资产处置价格不公允，我们就找了第三方评估机构出报告，证明处置价格是市场价。千万别和税务局硬碰硬，我们财务总监一开始觉得我们没错，直接写了申诉信，结果被退回三次，后来改成先沟通、再补充材料，两周就通过了。

王建国：（插话）我们一开始也犯这毛病！税务局说往来款要清理，我们随便找了些收据就交上去了，结果人家说这不是正规发票。后来还是找了代账公司的老师傅，教我们怎么倒账——把个人消费的款转出去，补开发票，前后折腾了一个多月。哎，早知道先好好沟通就好了……

陈默：看来针对性沟通和精准补材料是关键。那在争议处理过程中，企业最容易踩的坑是什么？

三、税务争议中，企业最容易踩的坑

李明远：（眉头微皱）最大的坑是侥幸心理。有些企业觉得税务局不会查这么细，故意漏报收入或者虚增成本。比如，清算时把股东借款当成坏账核销，但根据《企业所得税法实施条例》，股东借款如果超过一年未还，要视同股息红利缴纳个税，很多企业就栽在这上面。对清算期间的界定也容易出错——从清算组成立到办理工商注销，这期间的所有收支都属于清算所得，不能混入正常经营期。

张薇：还有税务行政处罚的坑！我们隔壁公司，清算报告被驳回后，觉得税务局故意刁难，一直拖着不补材料，结果被认定为偷税，不仅要补税，还要缴滞纳金（每日万分之五），罚款更是高达税款的一倍！滞纳金看着小，积少成多很吓人——我们当时算了下，拖了三个月，滞纳金就占了税款的5%。

王建国：（拍大腿）对对对！滞纳金！我们一开始没当回事，以为补税就行，后来才知道，从税款滞纳之日起到缴纳之日止，每天按万分之五加收滞纳金。我们补了20万税，滞纳金交了3万多，心疼死！后来才明白，税务局不是找麻烦，是怕企业拖延，所以用滞纳金倒逼企业尽快处理。

陈默：滞纳金和罚款确实是企业容易忽视的成本。那如果争议实在解决不了，企业是不是只能认栽？有没有其他途径？

四、争议僵局：行政复议、行政诉讼还是第三方调解？

李明远：（身体靠向沙发背）如果和税务局沟通后仍无法达成一致，企业有三条路：行政复议、行政诉讼，或者申请税务争议调解。行政复议是前置程序，要在收到《税务处理决定书》60日内向上一级税务局申请；如果不服复议决定，才能在6个月内提起行政诉讼。我建议优先考虑调解——上海有税务争议调解中心，由第三方专家主持，效率高，成本低，而且能维护企业关系。

张薇：我们当时差点走到行政复议！税务局说我们的研发费用加计扣除不符合条件，我们觉得是政策理解差异，准备申请复议。后来税务顾问建议找上海市企业联合会调解，调解员是退休的税务局长，三句话就点醒了我们——原来研发费用中的人工费用需要单独归集，我们之前是和工资混在一起的。调解后，我们重新调整了申报表，问题解决了，还没伤和气。

王建国：（挠头）哎哟，我们哪懂这些啊！当时税务局说要罚款，我们急得团团转，还是老乡介绍了个税务师，帮我们写了《行政复议申请书》，说我们的固定资产折旧年限和税务局规定不一致，但符合行业惯例。结果复议成功了！后来才知道，行政复议不是对抗，而是说理——关键是用证据证明自己的做法合规。

陈默：看来调解和复议都是有效的解决途径，但前提是企业要有理有据。那不同规模的企业，比如大型集团和中小企业，应对策略会有什么不同吗？

五、大企业vs中小企业：争议处理的差异化策略

李明远：差异确实很大。大型集团涉及关联交易、跨境业务，清算时需要考虑转让定价和税收协定问题，比如境外股东清算所得是否要在中国缴税，这就需要专业的税务团队做税务筹划和合规审查。而中小企业可能更关注基础账务——比如发票、合同、银行流水是否齐全，很多中小企业就是因为原始凭证丢失导致清算报告被驳回。

张薇：我们公司属于中型企业，当时最头疼的是历史遗留问题——公司成立时有笔注册资本未到位，股东后来补足了，但清算时税务局说未到位期间产生的利息要视同股息红利缴税。我们找了律师，查了《公司法》和《企业所得税法》，发现注册资本未到位的利息，只有在清算前未补足的部分才需要缴税，我们补足的时间在清算前，所以不用缴。这个时间节点的把握，对中小企业来说可能很难，必须靠专业支持。

王建国：（摆手）我们小企业哪有那么多关联交易跨境业务，就是把账做平就行！后来我总结，中小企业清算税务争议，80%都是账没做好——早把发票开了、钱收了、税交了，哪有这么多麻烦？所以啊，别想着清算时再解决，平时就要规范。

陈默：三位的观点很一致——无论是大企业还是中小企业，税务合规都是基础。那能不能给其他企业一些预防性建议，避免清算报告被驳回？

六、预防为先：如何避免清算报告卡壳？

李明远：（拿起茶杯，轻轻抿了一口）预防的核心是提前规划。我建议企业在决定清算时，第一时间成立清算组，并聘请税务顾问——很多企业觉得清算就是注销，其实清算涉及增值税、企业所得税、个人所得税等十多个税种，早介入才能早发现问题。要重点清理账外收入股东借款固定资产盘点等高频风险点，最好在清算前做一次税务健康检查。

张薇：对！我们公司在清算前三个月，就请税务师事务所做了税务鉴证报告，把所有潜在问题都列出来了——比如某笔收入确认时间不对某笔费用没有发票，提前补齐了资料。所以我们的清算报告一次就通过了！清算组的专业性也很重要，不能只让财务负责，法务、业务部门都要参与，毕竟税务问题往往和业务模式相关。

王建国：（点头如捣蒜）没错！我给其他小老板的建议就是：别省代理费！我们一开始自己清算，觉得花几千块请代理不值，结果被驳回后，请代理公司花了2万，但省了半年时间和3万滞纳金，算下来还是赚的！别抱侥幸心理，该交的税一分不能少，该开的发票一张不能漏，不然小洞不补，大洞吃苦！

陈默：三位从不同角度给出了建议，核心都是提前规划、专业介入、合规操作。看来清算税务争议，不仅是技术问题，更是意识问题。

【访谈者总结】

这场对话让我深刻感受到，上海公司清算报告被驳回后的税务争议处理，远非补材料那么简单。李明远律师从法律和政策层面剖析了驳回的本质，张薇总监用实战经验分享了沟通与策略，王建国老板则以小企业视角道出了合规的重要性。

三位虽然背景不同，但观点高度一致：税务争议的解决，关键在于事前预防而非事后补救。在当前税收监管日益严格的背景下，企业唯有将税务合规融入日常经营，在清算前做好全面体检，才能避免报告被驳回的被动局面。

正如王建国老板感叹的早规范，少麻烦，对于上海这座国际化大都市的企业而言，规范清算不仅是法律义务，更是市场竞争力的体现——毕竟，只有干净的企业，才能在市场中走得更远。

（全文完，约4166