张总，您这公司想注销啊？先把手里那20张空白发票交回来，再把去年开出去的3张失控发票处理完，不然税务那边过不了关。电话那头，我一边翻着客户的注销资料，一边叹气。这已经是本月第三个因为发票核销卡壳的企业了。很多人觉得企业注销就是去工商局销个户，其实税务环节才是真正的大考，尤其是发票核销，处理不好轻则罚款，重则法人征信拉黑，甚至被认定为虚开发票吃官司。我干了20年财税，见过太多老板因为忽略发票核销的细节，多花几万冤枉钱，甚至注销失败后还背上一堆税务麻烦。今天就跟大家好好聊聊，注销企业时，发票核销到底有哪些注意事项，别让你辛辛苦苦打拼的企业，最后栽在几张发票上。<

>

先搞明白：注销企业时，发票为什么是重灾区？

可能有人会说：发票都用了这么多年，注销时跟着一起注销不就行了？这话听着对，其实差远了。现在税务系统是金税四期全覆盖，你公司从成立到注销，每一张发票的开具、收受、红冲、作废，都在系统里留痕。税务部门注销核查时，第一件事就是查发票领用存情况——你领了多少？用了多少？剩下多少？有没有异常？如果发票核销没做好，就等于告诉税务局：我这本账可能有猫腻。

我印象最深的是去年一个做服装批发的客户刘姐，公司不开了来找我注销。我一看发票领购簿，好家伙，手里还有15张空白增值税专用发票没开。刘姐摆摆手：没事，空白发票我放着，以后新公司还能用。我当时就急了：姐，这可不行！空白发票必须当场剪角作废，交税务局注销，你留着不仅新公司不能用，被查到还可能涉嫌‘未按规定保管发票’，罚款事小，要是有人拿去虚开，你还得担责！后来我们专门跑了一趟税务局，把空白发票全部核销，才避免了后续风险。

说白了，发票是税务部门监管企业的核心证据链。注销时发票核销没处理好，就像搬家时没清点行李，最后发现少了东西，麻烦自然找上门。

注销前必做：发票自查，别等税务局上门找茬

我常说：注销企业，发票自查要像‘体检’一样，从头到脚捋一遍，不能漏任何一个角落。具体查什么？我给大家总结几个关键点，记不住就收藏起来，慢慢核对：

第一，手里的发票三联还在不在？

增值税发票有存根联、发票联、抵扣联三联（普通发票是存根联、发票联）。很多老板觉得发票联给客户了，存根联自己留着就行，其实注销时这三联（或两联）都得齐全，缺一不可。我见过有家公司，因为存根联不小心丢了，税务人员直接说无法核实发票开具真实性，注销流程直接卡住，最后只能登报声明作废，补了一大堆材料才搞定。

第二，开出去的发票，客户认证/勾选了吗？

现在都是全电发票时代，但很多企业还在用纸质专票。如果你开出去的专票，客户没在勾选期内认证（一般是360天），税务系统会显示失控发票。注销时税务局看到这个，肯定会追问：为什么客户没认证？是不是业务不真实？这时候你得提供证据——比如购销合同、付款记录、物流单据，证明业务真实发生。要是证据不全，不好意思，进项税额要转出，还得补税罚款。

去年有个做机械加工的李总，就吃了这个亏。他给客户开了10万专票，客户一直拖着没认证，李总想着反正钱收了，应该没事。结果注销时税务局直接要求这10万进项税额转出，补了1.3万增值税，还罚了5000块。李总当时就哭了：早知道我就催客户认证了！

第三，收到的发票，自己抵扣了吗？

有些企业注销时，发现手里有客户开的发票，因为各种原因没抵扣（比如超过抵扣期、发票信息错误）。这种未抵扣进项也得处理，要么认证抵扣，要么让对方红冲重开，不然税务会认为你有隐瞒进项的嫌疑。特别是异常凭证（比如走逃企业开的发票），一旦发现，进项税额必须转出，还可能涉及滞纳金。

第四，作废、红冲的发票，流程合规吗？

开错了发票怎么办？作废？红冲？这里面门道可多了。比如，跨月发票不能作废，只能红冲；红冲专票需要对方提供《开具红字增值税专用发票信息表》，不然系统不让冲。我见过有家公司，去年开错了一张发票，直接把发票联撕了，没在系统里红冲，结果注销时税务系统显示发票异常，解释了半天，最后找到客户补了信息表才解决。

发票核销流程：一步步来，别想当然

自查完了，就该进入正式的发票核销流程了。这里我给大家拆解一下步骤，不同情况可能略有差异，但大体逻辑是一样的：

第一步：注销税务登记申请，先报个备

想注销企业，得先去税务局做清税申报。这时候要提交《注销税务登记申请表》、股东会决议、营业执照复印件、发票领购簿这些材料。税务人员受理后，会给你一个清税受理通知书，接下来就是核查环节了。

第二步：税务局核查，发票是重点照顾对象

税务核查时，专管员会查你公司的发票台账，跟你手里的存根联、记账联对，看有没有大头小尾、虚开发票的嫌疑。如果发现空白发票，必须当场剪角作废，交回税务局；如果发现失控发票、异常凭证，你得提供业务真实的证明材料，不然就得补税罚款。

这里提醒一句：现在很多地区推行承诺制注销，就是如果你符合未领用发票、已结清税款、无欠税等条件，可以书面承诺，税务部门会当场出具清税文书。但前提是你的发票必须处理干净！我见过有家企业以为承诺制就能随便报，结果系统提示有未核销发票，承诺作废，还得从头再来。

第三步：发票缴销/核销，拿个结清证明

核查通过后，就是最后的发票缴销环节。这时候要把所有空白发票（包括已开具的存根联、未开具的空白发票）全部交回税务局，税务人员会在发票领购簿上核销发票领用记录。如果是全电发票，直接在电子发票服务平台做注销操作就行。缴销完成后，税务局会给你一个发票缴销证明，这个是注销工商登记的必备材料之一。

第四步：别忘了其他发票的核销

除了增值税发票，有些企业还会用到机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、定额发票等，这些发票也得一并核销。比如定额发票，要把未使用的部分交回税务局，剪角作废；机动车发票要按照规定上传合格证等信息，不然核销不了。

这些坑，90%的企业都踩过，避开！

做了这么多年财税，我发现企业在注销发票核销时，总爱踩几个高频坑。今天给大家列出来，看看你有没有中招：

坑1：空白发票放着没事，新公司还能用

大错特错！空白发票必须核销，这是硬性规定。我见过有老板把空白发票锁在抽屉里，以为没人知道，结果注销时税务系统直接显示发票异常，不仅罚款，还被约谈。记住：空白发票的生命周期从领购开始，到核销结束，中间不能闲置。

坑2：丢失发票就当丢了，补一张就行

发票丢失了可不是补一张那么简单。如果是专票丢失，得登报声明作废，还要向对方要记账联复印件并盖章，去税务局备案；如果是普票丢失，虽然相对简单，但也得登报并做丢失说明。我见过有家公司丢失了一张专票，觉得麻烦就没备案，结果被税务局罚款5000块，还延缓了注销时间。

坑3：注销前赶紧把发票‘冲掉’，省点税

有些老板为了少缴税，注销前让客户开大量红字发票，冲减收入。这种行为税务系统会重点监控！红字发票必须有正当理由（比如销售退回、开票错误），还得提供相关证据。如果没有正当理由，硬冲红字，可能被认定为隐匿收入，补税罚款还是轻的，严重的可能涉及刑事责任。

坑4：小公司没开发票，不用核销

不管你公司规模大小，只要领用过发票，注销时就必须核销。哪怕你只开过一张普票，也得把存根联交回去。我见过一个做微商的小姐姐，注册了个体户，开了3张普票就停业了，以为没开发票就不用管，结果注销时税务说发票领购簿没核销，不给注销，最后专门跑了一趟税务局才解决。

特殊情况怎么办？别慌，有解

有些企业情况比较特殊，比如三证合一前的老企业、有留抵税额的企业、走逃企业被关联的企业……这些企业在发票核销时可能会遇到额外的问题。我简单说几个常见情况：

情况1：公司有留抵税额，发票核销能退税吗？

能！根据《国家税务总局关于企业注销和登记管理有关问题的公告》（2019年第48号），企业注销时，如果还有增值税留抵税额，可以向税务局申请退还。不过需要满足一般纳税人资格、已结清增值税税款等条件。我之前帮一个科技公司注销，有80多万留抵税额，一开始老板以为注销了就退不了，结果帮他们申请，退了60多万，老板直说早知道找你了！

情况2：失控发票已经抵扣了，怎么办？

失控发票就是对方企业走逃、失联，开的发票被税务局认定为异常。如果你已经抵扣了这种发票，税务会让你进项税额转出，补缴税款和滞纳金。不过别慌，如果你能证明业务真实（比如合同、付款记录、物流单），可以向税务局申请异常凭证抵扣勾选，说不定能挽回损失。我见过一个建材公司，因为客户走逃导致10万失控发票抵扣，后来我们提供了完整的物流和付款记录，税务局最终认可了，没让转出进项。

情况3：分公司注销，总公司的发票要合并核销吗？

分公司注销时，分公司的发票需要单独核销，但总公司的发票不受影响。不过要注意，分公司和总公司之间的内部调拨发票，也要如实核销，不能内部消化。

最后一句大实话：注销企业，发票核销别省事

说了这么多，其实就一句话：注销企业时，发票核销千万别抱有侥幸心理。现在税务系统越来越智能，你一张发票有没有问题，系统一查就知道。与其最后被罚款、上征信，不如提前3-6个月开始准备，把发票自查、核销的流程走扎实。

我见过太多老板注销时临时抱佛脚，结果多花几万冤枉钱，甚至注销失败后还背上一堆税务麻烦。其实只要提前规划，逐笔核对发票，有不懂的地方多问问专业财税人员，这些麻烦完全可以避免。记住：企业注销不是结束，而是合规的终点，只有把每个环节都做到位，才能安心收摊。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

上海加喜财税（https://www.110414.com）在处理企业注销业务时，常遇到企业因财务凭证不完整（如丢失成本发票、银行流水与业务不符等）导致税务核销受阻的情况。这类问题不仅会延长注销周期，还可能被税务局认定为账目混乱，要求企业补税甚至罚款。知识产权（如商标、专利、著作权）作为企业无形资产，若在注销前未妥善处理，将面临失效、被低价转让或被第三方抢注的风险，直接影响企业剩余资产价值。我们建议企业提前3-6个月启动注销准备，对财务凭证进行全面梳理，必要时通过合规途径补充；对知识产权进行评估，通过转让、变更权属等方式实现保值增值，确保企业注销不留隐患，最大化股东权益。