最近有个老客户王总找我喝茶，愁眉苦脸地说：公司不打算干了，正在办注销，账上还有几台旧设备和一批存货，直接放着行不行？非要处理掉才能注销吗？我听完差点把茶喷出来——这问题可太典型了！很多创业者觉得公司注销就是走个流程，账上那些破铜烂铁，反正没人要，放着就得了，结果呢？要么卡在税务环节，要么被税务局追着补税罚款，注销之路走得那叫一个坎坷。今天我就以20年财税从业者的经验，跟大家好好聊聊：注销公司需要注销公司资产处置吗？ 这事儿真不是小事，处理不好，可能让你前功尽弃。<

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先搞清楚：公司注销到底是个啥流程？

要说资产处置是不是注销的必选项，得先明白公司注销到底要干啥。简单说，公司注销就像搬家收尾——你把东西（资产）该卖的卖、该扔的扔，该结清的账结清，最后跟房东（市场监督管理局）说我走了，房子干净了，才算完事儿。

正规注销流程分三步：先是成立清算组，通知债权人，然后清理公司财产、处理未了结业务，最后拿着清算报告去税务局、市场监管局办手续。其中清理公司财产这一步，就包括了资产处置。为啥必须清理？因为公司是法人，有自己的财产权，注销前得把这些财产处理掉，要么变成钱分给股东，要么抵债，要么合法核销，不能凭空消失。

法律条文摆在这儿：不处置资产，注销根本走不下去

可能有人会说：我就想简单注销，不想折腾资产，行不行？还真不行！法律条文写得明明白白。比如《公司法》第一百八十六条就规定：清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产。也就是说，你得先把家当（资产）摸清楚，看看能不能还债、剩多少能分给股东——这中间就涉及资产怎么卖、怎么处置。

再说说税务。税务局最关心啥？当然是你公司有没有少缴税。如果账上有资产没处置，比如一台设备你原值100万，现在市场价80万，你直接报废没卖，税务局可能会问：这80万是不是收入？为啥不申报增值税？这设备损失能不能税前扣除？根据《税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。你把资产藏着不处置，在税务局眼里就可能涉嫌隐匿收入，麻烦就大了。

两个真实案例：不处置资产，注销时踩坑有多痛

光说法条可能有点干，我给大家讲两个我经手的真实案例（名字都隐了，别对号入座），看完你就知道注销公司需要注销公司资产处置吗？这问题的答案有多明确了。

案例一：放着也是放着，专利没处理，补税200万+滞纳金

有个做科技创业的李总，公司账上有几项实用新型专利，是之前研发的核心技术。2021年公司不打算经营了，李总觉得专利放着又不能当饭吃，注销时直接‘放弃’就行，省事。结果清算时，税务师发现这些专利没做任何处置——既没转让，也没报废，更没申报收入。税务局稽查后直接引用《企业所得税法实施条例》第二十五条：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。也就是说，你把专利放着不用，在法律上可能被认定为视同转让，得按市场价确认收入。那几项专利评估下来市场价有800万，公司账面净值才200万，清算所得600万，企业所得税直接补了150万（600万×25%），还有几十万增值税和滞纳金。李总当时就懵了：我东西都没卖，怎么还要交这么多税？这就是典型的想当然惹的祸。

案例二：卖给熟人便宜点，存货低价转让，被核定补税50万

另一个案例是做贸易的张姐，公司注销时有一批库存服装，成本价80万，市场价大概120万。张姐觉得反正公司都要没了，便宜点卖给闺蜜吧，就以60万的价格卖了。结果税务局在清算时发现，这个转让价格明显偏低，且无正当理由。根据《税收征收管理法》第三十五条，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。税务局直接按市场价120万核定收入，补缴增值税（120万-60万）×13%=7.8万，企业所得税（120万-80万）×25%=10万，还有罚款和滞纳金，加起来50多万。张姐后来跟我说：早知道还不如直接捐给慈善机构，至少还能拿个捐赠凭证，税前扣除呢！

不同资产怎么处置？这里给你说透了

看到这儿，肯定有人问：那资产到底该怎么处置才算合规？别急，不同资产处理方式不一样，我给你捋捋：

1. 固定资产（设备、车辆、办公家具等）

要么卖掉，要么报废。卖的话，得（一般纳税人按13%/9%税率，小规模按3%/1%），售价高于净值的部分交企业所得税；低于净值的部分，如果符合条件（比如霉烂、过期、技术淘汰），可以申报损失税前扣除。报废的话，一定要有正规报废证明（比如回收公司收据、报废鉴定报告），不然税务局不认损失。

2. 存货（原材料、产成品、库存商品等）

正常销售是最稳妥的，开票确认收入，成本结转。如果实在卖不掉，比如过期食品、残次品，可以视同销售（按市场价）或者做进项税额转出，再申报损失。千万别私下一把火烧了，那不仅涉嫌违法，还可能被认定为故意销毁凭证，罪加一等。

3. 无形资产（专利、商标、著作权等）

转让是最常见的，签合同、去知识产权局变更登记，确认转让所得交企业所得税。如果觉得转让麻烦，也可以选择放弃，但得有书面声明，并且能证明已无使用价值且无法转让，否则税务局可能不认可损失。

4. 应收账款

收不回来的应收款，可以计提坏账损失。但条件很严格，得有债务人死亡、破产、逾期3年以上等证据，比如法院判决书、工商注销证明、催收记录等，不然税务局会核增所得，让你补税。

资产处置时，这些坑千万别踩！

做了20年财税，我发现企业在处置资产时，最容易踩这几个坑，你记好了：

坑1：自己人买，不用开发票

很多老板觉得把设备卖给亲戚朋友，抹个零头，不用开发票，大错特错！没有发票，税务局会认为你隐瞒收入，不仅补税，还可能罚款。就算买的是自己人，也得按市场价开票，该交的税一分不能少。

坑2：低价转让给关联方，避税

把资产以远低于市场的价格卖给关联公司（比如母公司、兄弟公司），税务局会直接核定转让价格，按正常市场价补税。根据《特别纳税调整实施办法（试行）》，关联方之间的交易不符合独立交易原则的，税务机关可以调整。

坑3：资产直接‘送’给员工，不用申报

有些公司注销前，把电脑、桌椅送给员工，觉得福利不用交税。其实这属于将货物用于职工福利，属于增值税视同销售行为，得开票交税，同时确认企业所得税收入。

注销公司必须处置资产，合规是王道！

说了这么多，其实答案已经很明确了：注销公司需要注销公司资产处置吗？答案是——必须处置！ 这不是可选项，而是必选项，是法律和税务的硬性要求。资产处置合规了，清算报告才能通过税务局审核，注销流程才能顺利进行；反之，轻则补税罚款，重则被认定为虚假注销，甚至承担法律责任。

可能有人会觉得处置资产太麻烦了，要找买家、谈价格、开发票、交税，但麻烦归麻烦，这事儿真不能省。我常说创业不易，注销更要谨慎，辛辛苦苦几年创立的公司，别最后因为几台设备、一批存货栽了跟头。实在搞不懂的，找个专业财税机构帮着清算，虽然花点钱，但能避开大坑，省心省力。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

关于财务凭证不完整和企业注销对知识产权的影响，我们加喜财税的见解是：财务凭证不完整是注销中的硬伤，很多企业因为丢失发票、缺少合同，导致资产成本无法确认，清算所得无法计算，不仅影响注销进度，还可能被税务局核定征税。而知识产权作为无形资产，若在注销前未妥善处置，可能被视同销售产生大额税款，或因未办理变更登记导致权利灭失。我们建议企业尽早规范财务，对知识产权进行评估，选择转让、放弃或保留，确保注销流程顺利。加喜财税专注企业注销服务，从资产清算到税务申报，全程保驾护航，详情可访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com。