清算注销公司如何处理商标注册？

大家好，我是老王，在财税圈摸爬滚打了20年，经手的企业注销少说也有几百个。说实话，企业注销这事儿，就像送孩子出远门——前期手续繁琐，细节又多，稍不留神就可能踩坑。但要说最容易让老板们忽略，又最容易出问题的环节，我提名商标处理。很多老板忙着清算资产、还债务、处理固定资产，却把商标这个无形的宝贝晾在一边，结果要么被抢注、要么贬值，甚至影响整个注销流程。今天我就以20年的经验，跟大家好好聊聊清算注销公司如何处理商标注册，希望能帮大家避坑。<

商标不是甩包袱，是隐形资产，先搞懂它的身价

先问大家个问题：公司要注销了，商标怎么办？直接不要了？还是随便送人？我见过太多老板说反正公司都没了，商标留着也没用，大错特错！商标作为知识产权，本质上是一种无形资产，哪怕公司注销了，它依然有价值，处理不好就是烫手山芋。

根据《公司法》第一百八十六条，清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认。公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。注意这里的公司财产——商标，作为无形资产，属于公司财产的一部分，必须在清算范围内优先处理，不能直接放弃或不处置。

我之前遇到过一个案例，某科技公司因为经营不善决定注销，老板觉得商标就是个名字，不值钱，既没转让也没注销，结果公司注销刚满一年，他发现之前那个商标被前员工抢注了，而且对方用这个商标做起了同类业务，还起诉原老板侵犯商标权。最后老板花了三倍的价格才把商标买回来，你说冤不冤？这就是典型的没把商标当资产导致的后果。第一步：一定要请专业机构评估商标价值，哪怕你觉得它没用，说不定在别人眼里就是香饽饽。

注销前必须搞清楚的3个商标处理方向，转让是首选

商标处理说白了就三条路：转让、注销、拍卖。具体选哪条，得看商标有没有下家、值不值得保留。我给大家拆解一下，顺便说说我踩过的坑。

第一条路：转让——最稳妥，还能回血

转让是首选，既能合法处置商标，还能收回部分成本。但这里有个关键点：转让必须在公司注销前完成！根据《商标法》第四十二条，转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并共同向商标局提出申请。受让人应当保证使用该注册商标的商品质量。商标局核准转让注册商标申请后，发给受让人相应证明。注意，是共同向商标局申请，不是签个协议就完事了。

我之前帮一个餐饮公司做注销，他们有个老字号商标，老板想转让给朋友。一开始他们觉得朋友之间不用那么麻烦，签了转让协议就没下文了。结果公司注销流程走到一半，商标局还没核准转让，导致商标权属不清晰，清算组没法出具财产已处置的证明，整个注销流程卡了两个月。后来还是我催着他们赶紧补材料，才赶在工商注销前完成转让。所以记住：转让协议只是第一步，必须拿到商标局的《核准转让注册商标证明》，才算真正脱手。

第二条路：注销——没人要的鸡肋，也得办手续

如果商标没什么价值，或者找不到受让人，那就得主动注销。根据《商标法》第四十九条，注册商标成为其核定使用的商品的通用名称或者没有正当理由连续三年不使用的，任何单位或者个人可以向商标局申请撤销该注册商标。但注意，这是被动撤销，如果是公司主动放弃，需要向商标局申请注销注册商标。

这里有个坑：很多老板以为公司注销了，商标自然就没了，大错特错！商标是独立于公司的知识产权，公司注销不代表商标权消失。根据《最高人民法院关于审理商标民事纠纷案件适用法律若干问题的解释》，注册商标专用权因转让、继承、公司合并或分立等原因移转的，接受该注册商标专用权的人应当凭有关证明文件或者法律文书到商标局办理注册商标专用权移转手续。反过来，如果公司注销前没处理商标，商标局不会主动注销，反而可能被他人以恶意抢注或连续三年不使用为由申请撤销，到时候想挽回都来不及。

我见过一个极端案例：某服装公司注销后，商标一直没处理，五年后有人发现这个商标没被使用，就申请了撤销。原老板想挽回，但公司已经注销，主体资格都没了，根本没法应诉，最后商标被核准撤销，品牌彻底消失。就算商标没人要，也得主动去注销，别给未来留麻烦。

第三条路：拍卖——高价值商标的变现捷径

如果商标是知名品牌，或者有较高的市场价值，拍卖是个不错的选择。比如我之前服务过一个食品公司，他们有个省级著名商标，评估价值超过500万。注销前我们通过专业拍卖行进行拍卖，最后被同行企业高价拍走，不仅收回了成本，还多了一笔资金用于分配给股东。但拍卖也有讲究：一是要找正规拍卖机构，避免流拍；二是要提前做商标价值评估，别把宝贝卖便宜了；三是要注意拍卖款的税务处理，这部分收入属于财产转让所得，需要缴纳企业所得税，别以为拍卖了就完事。

处理商标时，税务和法务要双管齐下，别只盯着转让款

作为财税从业者，我得提醒大家：商标处理不是法务部的事，税务处理同样关键，甚至直接影响注销进度。很多老板只盯着转让能卖多少钱，却忘了卖了要交多少税，结果清算资金不够，又得借钱交税，得不偿失。

先说增值税：根据《增值税暂行条例》及其实施细则，转让商标权属于转让无形资产，属于增值税征税范围。如果公司是一般纳税人，转让商标权的增值税税率是6%；如果是小规模纳税人，征收率是3%（目前可能有优惠，按1%征收）。但这里有个免税政策：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），个人转让著作权免征增值税，但公司转让商标权不享受这个优惠。如果公司是小规模纳税人，月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），可以享受免征增值税优惠。

再说企业所得税：商标转让所得属于财产转让收入，应并入企业应纳税所得额，缴纳企业所得税。税率一般是25%（符合条件的小微企业可以享受优惠税率）。这里有个关键点：商标的计税基础怎么算？根据《企业所得税法实施条例》，外购的商标，以购买价款和支付的相关费用为计税基础；自创的商标，开发过程中发生的支出符合资本化条件的，应计入无形资产成本，然后按直线法摊销。转让时，按转让收入-无形资产净值-相关税费确认所得。很多老板容易忽略无形资产净值，直接按转让收入交税，结果多缴不少税。

我之前遇到一个制造企业，商标评估值200万，老板以为转让200万就要交200万×25%=50万企业所得税，结果我们查了账目，发现这个商标是10年前自创的，开发费用资本化了50万，已经摊销了30万，净值是20万。所以实际所得是200万-20万-相关税费（假设增值税12万，附加税1.2万），等于166.8万，企业所得税是166.8万×25%=41.7万，比老板预想的少了8.3万。这就是专业财税的价值——帮老板省到就是赚到。

这些坑，90%的注销企业都踩过，最后一个最致命

做了20年财税，我总结出企业在处理商标时最容易踩的3个坑，大家一定要避开：

坑1：商标没用，直接注销不用管

前面说过，商标是公司财产，不处理会影响注销流程。而且就算你觉得没用，也可能被他人抢注。我见过一个老板注销公司时，把一个普通商标扔在一边，结果两年后，这个商标被一家新公司注册，还起诉原公司的客户侵犯商标权，最后原公司客户流失，老板肠子都悔青了。

坑2：转让给亲戚朋友，签个协议就行

转让商标必须到商标局核准，光签协议没用。我之前帮一个客户处理商标转让，受让人是老板的亲弟弟，他们觉得一家人不用走流程，结果公司注销后，弟弟用这个商标做生意，被别人起诉商标权属不清，最后弟弟不仅赔了钱，还把商标还给了原公司（但公司已经注销，商标成了无主物），你说闹不闹心？

坑3：只顾转让，忘了税务申报

商标转让款属于财产转让收入，必须申报企业所得税。我见过一个老板，转让商标收了100万，觉得钱到手了就完事，结果清算时税务局查账，发现这笔收入没申报，不仅要补25万企业所得税，还要加收滞纳金（每天万分之五），一个月下来滞纳金就多了3万多，得不偿失。

商标处理是技术活，专业的事交给专业的人

清算注销公司如何处理商标注册？说白了就三步：先评估价值，再选处理方式（转让/注销/拍卖），最后搞定税务和法务手续。别小看这几步，每一步都有坑，踩错了不仅钱受损，还可能影响整个注销进程。

作为财税从业者，我见过太多老板因为不懂商标处理而吃亏。其实商标就像公司的最后一笔遗产，处理好了，能回血留名；处理不好，就是遗留问题。如果你正在计划注销公司，一定要提前把商标提上日程，别等注销了才想起哦，商标还没处理，那时候就晚了。

最后想说的是，企业注销是个系统工程，涉及税务、工商、法务、知识产权等多个领域，单靠老板自己摸索很容易出问题。建议找专业的财税服务机构全程协助，提前规划，才能把风险降到最低，让企业体面退出。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解：财务凭证是证明企业资产权属的重要依据，若凭证缺失（如商标注册费、广告费、研发费用等），可能导致商标权属证明不完整，在转让或注销时无法向商标局提供完整的权属链，进而影响商标处置效率。凭证不完整还可能引发税务风险，税务机关可能因成本费用无法核实而核定高额所得，增加企业税负。加喜财税建议企业提前梳理知识产权档案，完善财务凭证，确保商标等无形资产的权属清晰、价值可追溯，避免因小失大，影响企业清算进度和股东权益。如需专业协助，欢迎访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com。

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