大家好，我是老李，在财税圈摸爬滚打了20年。见过太多企业开得风生水起，却在注销环节栽了跟头——尤其是税务审计报告这关，很多老板觉得公司都要注销了，随便写写应付一下就行，结果呢？轻则补税罚款，重则被列入税务黑名单，法人代表想再创业都难。说实话，税务审计报告不是注销的附加题，而是必答题，答不好，前面赚的钱可能都得吐出来。今天我就以20年的实战经验，跟大家聊聊注销企业时，税务审计报告到底该怎么写才能少踩坑。<

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先搞懂：税务审计报告到底审什么？

很多老板对税务审计报告的理解还停留在查账层面，其实没那么简单。注销企业的税务审计，本质是税务部门对企业整个生命周期税务健康度的一次全面体检，核心就三个问题：你该交的税都交了吗？有没有不该拿的优惠？有没有没说清的钱？

具体来说，审计重点包括：收入是否全额申报（别想着账外收入没人查）、成本费用是否真实合理（比如白条入账、虚列支出）、存货盘亏有没有正当理由（突然消失的存货可逃不过税务局的眼睛）、往来款是否属于隐藏收入（长期挂账的其他应付款可能被视同分红）、税收优惠是否符合条件（比如小微企业的减免税，有没有超标享受）……这些点，任何一个出问题，审计报告都通注销流程直接卡死。

我见过最夸张的一个案例：某科技公司注销时，审计师发现其他应收款里有200万挂了3年，老板说是股东借款。结果税务局直接翻出银行流水——这200万后来转到了老板个人账户，还买了辆豪车。最后定性为视同分红，补了40万个税，滞纳金交了15万，老板肠子都悔青了。所以说，别把审计报告当儿戏，它真的能让你倾家荡产。

三个真实案例：90%的老板都踩过的坑

案例一：存货盘亏没证据，补税+罚款50万

去年有个做食品批发的刘老板，公司要注销，找到我的时候已经自己折腾了两个月。他说：存货肯定没问题，年底盘点时少了3万块，我都记‘管理费用’了，审计报告里写清楚不就行了？我一看他的账，傻眼了——盘点表只有老板手写的几张纸，没有仓库签字、没有出入库记录、没有损耗说明（比如过期、破损的照片）。

审计报告提交后，税务局直接打回来：存货盘亏需要合理损耗证据，你这种‘凭空消失’的，我们只能按视同销售处理。最后按市场价把这3万块存货确认了收入，补了13%的增值税，25%的企业所得税，还有0.05%的印花税，加上罚款，一共掏了50多万。刘老板后来跟我吐槽：早知道花几千块钱请个第三方盘点，也不至于多交40万的税！

其实这种情况太常见了，尤其是商贸企业、餐饮企业，存货损耗大，但很多老板平时不记账，注销时临时抱佛脚，怎么可能经得起审计？

案例二：零申报5年，核定征收多交30万税

李总开了一家设计公司，成立5年，每年都找代账公司做零申报——账面上收入0、成本0、利润0。注销时他以为：反正我没赚钱，税肯定不用补。结果税务局一查，他的银行流水显示每年都有几十万客户打款，只是代账公司为了省事，全做成了预收账款，没结转收入。

审计报告里，审计师明确指出：5年累计收入300万，成本费用0，属于异常申报。税务局直接核定征收，按收入的15%应税所得率，算出应纳税所得额45万，企业所得税11.25万，还有滞纳金（每天万分之五，按2年算就是8万多）。更坑的是，因为长期零申报，税务局还罚了5万。李总算了一笔账：如果平时正常记账，成本费用（比如人员工资、办公费）能列支200万，根本不用交税，结果注销时多交了30多万。

说实话，我每年都能遇到几个零申报上瘾的老板，总觉得不申报就不用交税，殊不知税务局的大数据比你还清楚你的公司有没有活着。

案例三：历史遗留问题没解决，注销拖了半年

王总的公司2018年成立，2022年想注销。结果一查，2019年有一笔10万的其他应付款挂账，对方是个空壳公司，早就联系不上了。审计师要求他提供款项性质证明，王总拿不出来，只能想办法找律师发函，确认无法支付。

这还没完，税务局又发现他2020年有一笔5万的营业外收入（政府补贴），当时没申报增值税。审计报告里必须补缴增值税5000，附加税600，企业所得税12500，还有滞纳金。王总当时就急了：补贴是政府给的，怎么还要交税？我跟他解释：企业所得税法规定，企业取得的各类补贴，除国务院、财政部规定不征税的，都应并入应纳税所得额征税。最后折腾了3个月，才把所有问题解决，注销成功。

这个案例说明，很多企业注销时才发现历史旧账没理清，尤其是往来款、补贴收入、资产处置这些隐性问题，平时不留意，注销时全是雷。

撰写建议：从能注销到少麻烦的实操指南

说了这么多坑，到底怎么写税务审计报告才能顺利过关？我总结了几条保命建议，都是20年踩出来的经验：

第一步：先自查，别等审计师挑刺

拿到注销申请表后，别急着找审计师，先自己把家底摸清楚：

- 收入：查银行流水、开票系统、合同，确认所有收入是否入账（尤其是账外收入，比如微信、支付宝收款，现在税务系统都能查到）；

- 成本费用：检查有没有白条入账（比如收据、不合规的发票）、虚列人员工资（社保、个税申报人数和工资表对不上）、跨期费用（比如注销前才开票的费用，是否属于当期）；

- 存货：提前盘点！找第三方机构监盘最好，没有的话也要有仓库、财务、老板三方签字的盘点表，损耗、报废都要有照片、说明；

- 往来款：长期挂账的其他应收款其他应付款，该清理的清理（比如股东借款年底前要还），该确认收入的确认（比如无法支付的应付款）；

- 税收优惠：如果享受过小微企业、高新技术企业优惠，检查是否符合条件（比如高新企业研发费用占比是否达标，不符合的要补税）。

我一般建议客户至少留1-2个月自查时间，很多问题提前发现，花几千块就能解决，等审计师提出来，可能就要多交几万块税了。

第二步：选对审计师，别贪便宜

很多老板为了省几千块审计费，随便找个代账公司写报告，结果呢？代账公司可能没做过注销审计，对税务政策不熟，报告漏洞百出，被税务局打回来反复修改，最后花的时间、交的罚款，比省下的审计费多10倍。

我建议选有注销经验的会计师事务所，最好能问清楚：做过多少家注销审计？有没有因为报告问题被税务局打回来的案例？虽然贵一点（一般5000-2万，看企业规模），但能帮你规避风险，值。

第三步：报告里细节决定成败

税务审计报告不是简单罗列数据，关键在于解释清楚。比如：

- 存货盘亏，要写明原因（因过期报废运输途中破损）、金额、责任人，附上盘点表、照片、处理意见；

- 往来款挂账，要写明款项性质（股东借款暂收款）、发生时间、目前状态，附上合同、银行流水；

- 税收优惠，要写明享受的政策依据（比如财税〔2019〕13号文）、计算过程、备案资料，确保有法可依。

我见过一个老板，审计报告里写存货盘亏因管理不善，结果税务局直接按非正常损失处理，进项税额转出，多交了8万税。后来我让他改成了因仓库漏水导致部分商品霉变，附上了照片、维修合同，税务局才认可。所以说，细节真的能救命。

最后一步：报告提交后，别当甩手掌柜

审计报告交上去不代表就完事了，税务局可能会提出补充资料要求，比如这笔收入为什么没开票？这笔费用为什么没有发票？这时候一定要及时配合，别拖着。我见过一个客户，税务局要求补充成本费用的发票，他嫌麻烦没理，结果直接被认定为偷税，罚款+滞纳金交了20万，注销直接黄了。

拿到《清税证明》后，别忘了办理工商注销、银行账户注销、社保账户注销，别留尾巴。

最后一句：注销不是结束，是重新开始

做了20年财税，我见过太多老板因为注销时的小疏忽，导致多年心血白费。其实税务审计报告没那么可怕，只要你提前规划、如实申报、找对专业的人，就能顺利上岸。记住：合规注销，不仅是对公司负责，更是对自己负责。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

财务凭证不完整是注销企业的硬伤，会导致成本费用无法列支，税务清算时只能按收入倒推利润，税负大幅上升。更麻烦的是，若企业拥有商标、专利等知识产权，注销时未妥善处理，可能被认定为无偿转让，股东需按财产转让所得缴纳20%个税；若知识产权被低估或遗漏，还可能引发税务稽查。加喜财税建议企业提前梳理财务凭证，对知识产权进行评估，通过转让、拍卖等方式合规变现，既能降低税务风险，又能回笼资金。我们专注企业注销服务，擅长处理复杂财税问题，让您的企业干净退出。官网：https://www.110414.com。