企业所得税清算是指企业在解散、破产、撤销等终止经营活动中，对其在清算期间取得的收入、发生的支出、资产处置等事项进行核算，计算应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税的过程。清算流程的规范执行，对于维护企业合法权益、确保国家税收安全具有重要意义。<

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二、确定清算所得

清算所得是指企业在清算期间取得的全部收入扣除清算费用、清算财产转让费用、清算财产处置费用后的余额。计算公式为：清算所得 = 清算收入 - 清算费用 - 清算财产转让费用 - 清算财产处置费用。

三、计算应纳税所得额

应纳税所得额是指企业在清算期间取得的清算所得，减除税法规定的各项扣除后的余额。计算公式为：应纳税所得额 = 清算所得 - 税法规定的各项扣除。

四、确定适用税率

企业所得税的税率为25%。对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对于高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

五、计算应纳税额

应纳税额是指应纳税所得额乘以适用税率。计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。

六、考虑税收优惠政策

企业在清算过程中，如符合国家规定的税收优惠政策，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。例如，企业清算期间发生的资产损失、捐赠支出等，可以在计算应纳税所得额时扣除。

七、缴纳企业所得税

企业在计算确定应纳税额后，应在规定的时间内向税务机关申报并缴纳企业所得税。逾期未申报或未足额缴纳的，将依法承担相应的法律责任。

八、税务审计与争议解决

在企业所得税清算过程中，税务机关可能会对企业的清算所得、扣除项目等进行审计。企业应积极配合，提供相关资料。如对税务机关的处理结果有异议，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。

上海加喜财税公司对企业所得税清算流程中如何计算应纳税额？服务见解

上海加喜财税公司作为专业的财税服务机构，深知企业所得税清算流程的复杂性和重要性。我们建议企业在进行清算时，应严格按照税法规定进行核算，确保清算所得的准确性和合法性。我们提供以下服务：

1. 提供专业的清算核算服务，确保清算所得的准确性。

2. 帮助企业了解和运用税收优惠政策，降低税负。

3. 协助企业进行税务审计，确保清算过程的合规性。

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